北京企业所得税计算方法(企业所得税税率是多少)

企业所得税税率的计算公式

企业所得税税率的计算公式

一、企业所得税税率的计算公式

　　企业所得税的税率为25%的比例税率。

　　企业应纳所得税额=当期应征税所得额*适用税率

　　应征税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

　　国度财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明白，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应征税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

　　国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　二、如何计算企业所得税

　　计算企业所得税方法/步骤

　　企业所得税预缴的计算方法有两种，由于以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是往常这点曾经没有了。往常的两种办法是第一、按本年一个月或一个季度理论的应征税所得额理论发作数计算交纳。

　　第二、以上一年度应征税所得额按月或按季的平均计算交纳。按照我们国度目前出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规则，企业所得税税率为25%，契合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。这是为了促进小型微利企业的展开，平衡经济展开而规则的政策。

　　我们往常说说细致的两类税收方式的计算办法，第一类办法是应交企业所得税=应征税所得额*适用税率计算交纳，应征税所得额=收入-本钱(费用)-税金+停业外收入-停业外支出+(-)征税调整额，这样就可以计算出税收问题了。

　　第二类的办法是按月(季)预缴时的征收，计算的办法是，应交企业所得税=利润总额*适用税率，这样的计算方法和前面的基本分歧，只是计算的时间有一定的区别，整体计算没有什么大的差别，大家可以参考一下。

　　我们需求说明的是，前面的两种办法是查账征收两个计算，还有一种国度的征税方法是核定征收的，细致的情况是，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。这个也是我国往常运用比较多的方法之一。

　　三、企业所得税的征税义务人条件

　　企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其消费、运营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

　　企业所得税的征税义务人应同时具备以下三个条件:

　　1.在银行开设结算账户;

　　2.独立树立账簿，编制财务会计报表;

　　3.独立计算盈亏。

　　以上就是找法网小编为您整理的“企业所得税税率的计算公式”的相关内容，我们可以知道，企业所得税的税率为25%的比例税率，企业应纳所得税额=当期应征税所得额*适用税率。

企业所得税计算办法 企业所得税的税率是几？

企业所得税征税对象

企业所得税的征税对像包括以下6类企业；集体企业；私营企业；联营企业；股份制企业；有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税计算办法

企业所得税计算办法

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

企业所得税计算办法

（1）根本税率25%低税率20%，实践执行10%税率。企业所得税的征税人不同，适用的税率也不同。

（2）居民企业中契合条件的小型微利企业减按20%税率征税；国度重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

（3）企业所得税计算办法：企业所得税=应征税所得额*税率（25%或20%）应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

企业所得税的税率

看完上述企业所得税计算办法，我们再来理解企业所得税的税率为比例税率，普通征税人的税率为33％。对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18％的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的企业，按27％的比例税率征收。

对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业征税人的，减按15％的税率征收所得税。

企业所得税的应征税额

（1）消费、运营收入；财富转让收入；利息收入；租赁收入；特许权运用费收入；股息收入。

（2）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故的确无法支付的对付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

企业所得税不得扣除的项目

（1）资本性支出。即征税人置办、建造固定资产，对外投资的支出。

（2）无形资产转让、开发支出。违法运营的罚款和被没收财物的损失。

（3）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。自然灾祸或者不测事故，损失有赔偿的局部。

（4）超越国度规则允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。各种资助支出。是指各种非广告性质的资助支出。

（5）贷款担保。征税人为其他独立征税人提供的，与自身应征税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由征税人承当的本息等，不得在担保企业税前扣除。

（6）与获得收入无关的其他各项支出。

企业所得税税率计算方法

企业所得税是一切企业都要交纳的税费，也是我国法律明白规则的税收种类之一，交纳企业所得税是企业的法定义务，企业所得税交纳的范围比公司交纳的所得税范围要大，主要针对我国的内资企业。

    一、企业所得税的基本内容

    企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。企业所得税征税人即一实在行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类 ：(1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有消费运营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是征税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

二、2017年最新企业所得税税率计算方法

1、基本税率25%;低税率20%，理论执行10%税率。

企业所得税的征税人不同，适用的税率也不同。

2、居民企业中契合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国度重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

三、企业所得税的计算公式是什么?

1、根据《 中华人民共和国企业所得税法》第三章 应征税额 ：

第二十二条 企业的应征税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规则减免和抵免的税额后的余额，为应征税额。

第二十三条 企业取得的下列所得已在境外交纳的所得税税额，可以从其当期应征税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规则计算的应征税额;超越抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额中止抵补：

(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;

(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发作在中国境外但与该机构、场一实在践联络的应税所得。

第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外理论交纳的所得税税额中属于该项所得担负的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规则的抵免限额内抵免。

2、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第三章 应征税额：

第七十六条 企业所得税法第二十二条规则的应征税额的计算公式为：

应征税额=应征税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规则减征、免征和抵免的应征税额。

第七十七条 企业所得税法第二十三条所称已在境外交纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规则应当交纳并曾经理论交纳的企业所得税性质的税款。

第七十八条 企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规则计算的应征税额。除国务院财政、税务主管部门另有规则外，该抵免限额应当分国(地域)不分项计算，计算公式如下：

抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规则计算的应征税总额×来源于某国(地域)的应征税所得额÷中国境内、境外应征税所得总额

企业所得税税率是几？如何计算？

企业所得税的税率

　　关于企业获得的所得，普通按比例税率计算所得税额：

　　普通状况下，企业的所得税税率为25%。特殊企业有特殊的规则。比方：

　　1、根本税率为25%的根底上，低税率20%，减按50%执行。那么，实践执行税率为10%。企业所得税的征税主体所属的行业不同，适用的税率也不相同。

　　2、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应征税所得额不超越100万元的局部，减按25%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应征税所得额超越100万元但不超越300万元的局部，减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

　　3、国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　注：国度重点扶持的高新技术企业，需经过有关部门停止严厉的技术资质认证，且普通位于高新技术产业开发区。

　　企业所得税的计算办法

　　企业所得税=应征税的所得额x税率

　　其中，应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

　　注：上述公式中，收入额的减项，并不是每家企业都有，只是全面的罗列出来。

　　应交企业所得税会计分录

　　1、企业依据税法规则计算应缴的所得税：

　　借：所得税

　　       贷：应交税金——应交所得税

　　2、月末或季末企业按规则预缴本月（或本季）应纳所得税税额时：

　　借：应交税金——应交所得税

　　       贷：银行存款

　　3、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入本年利润”科目：

　　借：本年利润

　　       贷：所得税

企业所得税的税率是几

一、《中华人民共和国企业所得税法》： 

第四条 企业所得税的税率为25%。

第二十八条 契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、《中华人民共和国企业所得税法施行条例》： 

第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称契合条件的小型微利企业，是指从事国度非限制和制止行业，并契合下列条件的企业： 

（一）工业企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，资产总额不超越3000万元； 

（二）其他企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，资产总额不超越1000万元。 

第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国度需求重点扶持的高新技术企业，是指具有中心自主学问产权，并同时契合下列条件的企业： 

（一）产品（效劳）属于《国度重点支持的高新技术范畴》规则的范围； 

（二）研讨开发费用占销售收入的比例不低于规则比例； 

（三）高新技术产品（效劳）收入占企业总收入的比例不低于规则比例； 

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例； 

（五）高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。 

《国度重点支持的高新技术范畴》和高新技术企业认定管理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后发布实施。

一、《中华人民共和国企业所得税法》：

第四条 企业所得税的税率为25%。

第二十八条 契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、《中华人民共和国企业所得税法施行条例》：

第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称契合条件的小型微利企业，是指从事国度非限制和制止行业，并契合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，资产总额不超越3000万元；

（二）其他企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，资产总额不超越1000万元。

第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国度需求重点扶持的高新技术企业，是指具有中心自主学问产权，并同时契合下列条件的企业： 

（一）产品（效劳）属于《国度重点支持的高新技术范畴》规则的范围；

（二）研讨开发费用占销售收入的比例不低于规则比例； 

（三）高新技术产品（效劳）收入占企业总收入的比例不低于规则比例； 

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例； 

（五）高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。 

《国度重点支持的高新技术范畴》和高新技术企业认定管理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后发布实施。

扩展材料：

企业所得税的概念：

1、企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。

2、企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有消费运营所得和其他所得的其他组织。

3、企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

4、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他获得收入的组织以其消费运营所得为课税对象所征收的一种所得税。

5、作为企业所得税征税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税计算办法

所得税=应征税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

例题

某企业为居民征税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关运营状况如下：

（1）全年完成产品销售收入6800万元，获得国债利息收入120万元

（2）全年产品销售本钱3680万元

（3）全年停业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建立税34.23万元，消费税附加14.67万元

（4）全年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费用1150万元）

请求：

（1）计算该企业2014年利润总额

（2）在利润总额的根底上停止征税调整计算当年企业所得税税额（答案中的金额单位用万元表示）

解答：　　

（1）利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

（2）需求调整的项目如下：

1、国债利息收入不交纳企业所得税，所以调减120万元；

2、广告宣传费的扣除限额=6800*15%=1020万元，小于本期发作额1150，所以调增130万元，这130万元能够结转以后年度扣除；

3、业务款待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，由于34＜50.4，所以本期业务款待费的扣除限额为34万元，应调增84-34=50万元；

新产品研发费用能够加计扣除50%：150*50%=75万元，应调减75万元；

综上，企业所得税应征税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元