北京土地增值税怎么计算(土地增值税计算器2021)

土地增值税是以转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税根据，并依照四级超率累进税率停止征收。

怎样计算土地增值税税率

　一、计算土地增值税税率

　　土地增值税是以转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税根据，并依照四级超率累进税率停止征收。

　　（１）增值额未超越扣除项目金额５０％局部，税率为３０％；

　　（２）增值额超越扣除项目金额５０％，未超越扣除项目金额１００％的局部，税率为４０％；

　　（３）增值额超越扣除项目金额１００％，未超越扣除项目金额２００％的局部，税率为５０％；

　　（４）增值额超越扣除项目金额２００％的局部，税率为６０％。

　　二、计算土地增值税

　　核算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率

　　公式中的“增值额”为征税人转让房地产所取得的收入减除扣减项目金额后的余额。

　　征税人转让房地产所取得的收入，包含钱银收入、什物收入和别的收入。

　　核算增值额的扣减项目：

　　（１）取得土地运用权所支付的金额；

　　（２）开发土地的本钱、费用；

　　（３）新建房及配套设备的本钱、费用，或许旧房及建筑物的评价报价；

　　（４）与转让房地产有关的税金；

　　（５）财政部规则的别的扣减项目。

　　征税人核算土地增值税时，也可用下列精练算法：

　　核算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣减项目金额乘以速算扣减系数的精练方法核算，细致公式如下：

　　（一）增值额未逾越扣减项目金额５０％

　　土地增值税税额＝增值额×３０％

　　（二）增值额逾越扣减项目金额５０％，未逾越１００％的土地增值税税额＝增值额×４０％－扣减项目金额×５％

　　（三）增值额逾越扣减项目金额１００％，未逾越２００％的土地增值税税额＝增值额×５０％－扣减项目金额×１５％

　　（四）增值额逾越扣减项目金额２００％

　　土地增值税税额＝增值额×６０％－扣减项目金额×３５％

　　公式中的５％，１５％，３５％为速算扣减系数。

土地增值税的税率

土地增值税的税率 土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以征税对象数额的相对率为累进根据，按超累方式计算应征税额的税率。采用超率累进税率，需求肯定几项要素：一是征税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把征税对象的相对

　　土地增值税的税率

　　土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以征税对象数额的相对率为累进根据，按超累方式计算应征税额的税率。采用超率累进税率，需求肯定几项要素：一是征税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把征税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超越扣除项目金额50%的局部;增值额超越扣除项目金额50%、未超越100%的局部;增值额超越扣除项目金额100%、未超越200%的局部;增值额超越扣除项目金额200%的局部。三是按各级次分别规则不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。

　　土地增值税税率表

　　级次 增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除率

　　1 50%(含)以下 30% 0

　　2 50%以上～100%(含) 40% 5%

　　3 100%以上～200%(含) 50% 15%

　　4 200%以上 60% 35%

土地增值税税率

土地增值税是国度为了标准土地和房地产买卖次序，调理土地增值收益而采取的一项税收调理措施。我国于1994年公布了《土地增值税暂行条例》，之后又出台了《土地增值税暂行条例施行细则》。 依照《条例》的定义：转让国有土地运用权、地上建筑物及其附着物（即转让房地产

土地增值税是国度为了标准土地和房地产买卖次序，调理土地增值收益而采取的一项税收调理措施。我国于1994年公布了《土地增值税暂行条例》，之后又出台了《土地增值税暂行条例施行细则》。

依照《条例》的定义：转让国有土地运用权、地上建筑物及其附着物（即转让房地产）并获得收入的单位和个人，是土地增值税的征税义务人，应当依照《条例》的规则交纳土地增值税。也就是说，作为个人所购房产，假如仅作为寓居运用，就不用交纳土地增值税；只要再转让、运营此房并取得相当规范以上增值收入时，才有必要交纳土地增值税。

土地增值税的征收采用的是四级超额累进税率。计税的方法是：增值额未超越原购入房产价50％的，税率为增值收入的30％；增值额超越原房产购入价50％，但未超越100％的，税率为增值收入的40％；增值额超越100％，未超越200％的，税率为增值收入的50％；增值额超越200％的，税率为增值收入的60％。

土地增值税法的法律根据是什么

一、土地增值税法的法律根据是什么

　　土地增值税是对有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物等产权的单位和个人征收的一种税。

　　依据《土地增值税暂行条例》的规则，但凡有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权并获得收入的单位和个人，均应按规则交纳土地增值税。包括两层含义：一是只对转让国有土地运用权征税，转让集体土地运用权不征税；二是只对有偿转让国有土地使 用权及地上建筑物和其他附着物产权，即有偿转让房地产征税，对以继承、赠与方式无偿转让的房地产不征税。征税人是有偿转让房地产的一切单位和个人，包括机关、团体、部队、企事业单位、个体工商户、外商投资企业及其他单位和个人。征税人转让房地产所获得的收 入包括货币收入、实物收入和其他收入。

　　土地增值税以征税人转让房地产所获得的增值额为计税根据。土地增值额为征税人转让房地 产所获得的收入减去税法规则的扣除项目金额后的余额。计算公式为：土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额。扣除项目有：获得土地运用权所支付的金额；开发土地的本钱、费用；新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱；与转让房地产有关的税金等。

　　土地增值税实行四级超额累进税率，即：

　　1、增值额未超越扣除项目金额50%的局部， 税率为30%；

　　2、增值额超越扣除项目金50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%；

　　3、增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%；

　　4、增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

　　二、 最新土地增值税暂行条例施行细则

　　第一章 总则

　　第一条　为了变革城镇国有土地运用制度，合理开发、应用、运营土地，增强土地管理，促进城市建立和经济开展，制定本条例。

　　第二条　国度依照一切权与运用权别离的准绳，实行城镇国有土地运用权出让、转让制度，但公开资源、埋藏物和市政公用设备除外。前款所称城镇国有土地是指市、县城、建制镇、工矿区范围内属于全民一切的土地(以下简称土地)。

　　第三条　中华人民共和国境内外的公司、企业、其他组织和个人，除法律另有规则者外，均可按照本条例的规则获得土地运用权，停止土地开发、应用、运营。

　　第四条　按照本条例的规则获得土地运用权的土地运用者，其运用权在运用年限内能够转让、出租、抵押或者用于其他经济活动，合法权益受国度法律维护。

　　第五条　土地运用者开发、应用、运营土地的活动，应当恪守国度法律、法规的规则，并不得损伤社会公共利益。

　　第六条　县级以上人民政府土地管理部门依法对土地运用权的出让、转让、出租、抵押、终止停止监视检查。

　　第七条　土地运用权出让、转让、出租、抵押、终止及有关的地上建筑物、其他附着物的注销，由政府土地管理部门、房产管理部门按照法律和国务院的有关规则办理。

土地增值税清算办法是什么

一、土地增值税清算办法是什么

　　1、土地增值税的计征方式分核实征收、核定征收两种。

　　（1）有合同、发票的“核实征税”

　　（2）无合同发票的“核定征税”

　　2、包括预征制和清算制。

　　（1）核定就是固定一个率，除非特殊状况不做清算。

　　（2）预征就是预先核定戒备增值率，最后还需清算，预征率肯定低于核定征收率。不同房型有不同的土地增值税税率。

　　二、房产开发土地增值税怎样计算

　　房地产企业土地增值税普通是采取先预交后清算的方式停止的，普通的预征率在2%-4%，详细每个中央不一样的。先计算能够扣除项目金额，计算收入。收入－扣除项目金额=增值额，增值额/扣除项目金额=增值率。

　　财政部规则的其他扣除项目。《土地增值税暂行条例施行细则》第七条第六款规则，该扣除项目为“依据条例第六条（五）项规则，对从事房地产开发的征税人可按本条（一）、（二）项规则计算的金额之和，加计20%的扣除”，即“获得土地运用权所支付的金额”和“开发土地的本钱、费用”之和的20%。

　　由于房地产开发行业本身的特殊性，在房屋建立中企业先获得对客户的预售收入，待建筑物完工验收合格后再结算收入。税法中规则，关于预售收入依照一定的比例预征土地增值税，待项目清算终了后再多退少补土地增值税款。

　　增值额未超越扣除项目金额50%，土地增值税税额=增值额×30%，假如要是未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%。假如增值额超越扣除项目金额100%，但是却没有超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%。

　　3、土地增值税准绳上一定要清算，到达85%以上销售的或者视同销售的必需清算。