北京年终奖个税怎么计算(年终奖个税计算器2021)

应纳税所得额 = 年终奖金、应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

　　年终奖计算公式2021

　　应纳税所得额 = 年终奖金

　　应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

　　年终奖所得

　　一、征收范围

　　根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

　　年终奖所得

　　年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

　　个人所得税税率表四级数平均每月收入税率(%)速算扣除数

　　1不超过3,000元的部分30

　　2超过3,000元至12,000元的部分10210

　　3超过12,000元至25,000元的部分201410

　　4超过25,000元至35,000元的部分252660

　　5超过35,000元至55,000元的部分304410

　　6超过55,000元至80,000元的部分357160

　　7超过80,000元的部分4515160

　　说明：

　　1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

　　2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

　　二、税率

　　三、应纳税所得额及应纳税额的计算

　　（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

　　1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

　　应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

　　应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

　　在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

　　案例说明

　　1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

　　工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

　　工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

　　年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

　　年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

　　2、李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

　　工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

　　年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

　　平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

　　年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

　　· 工资薪金收入个税

　　工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

　　· 工资个税预扣预缴计算公式

　　当月个税 = （累计收入 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额

　　应纳税所得额= 累计税前工资收入 - 累计五险一金（个人缴纳部分） - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用

　　累计应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

　　当月应纳税额 = 累计应纳税额-累计已缴纳税额

　　累计减除费用 = 员工当年在职月数 x 5000

　　· 2021年最新个人所得税税率表

　　级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣税率速算扣除数

　　1不超过36000元的部分3%0

　　2超过36000元至144000元的部分10%2520

　　3超过144000元至300000元的部分20%16920

　　4超过300000元至420000元的部分25%31920

　　5超过420000元至660000元的部分30%52920

　　6超过660000元至960000元的部分35%85920

　　7超过960000元的部分45%181920

　　年终奖扣税计算器(2021年新个税计算公式)

　　教你如何计算年终奖的税金

　　政策依据

　　根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规定：“纳税人取得全年一次性奖金，按一个月的工资、薪金所得计算，并按下列计税方法，由扣缴义务人在开具时代扣代缴：

　　首先将员工当月获得的年度一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和快速扣除。

　　如果在发放年终一次性奖金的当月，员工的月工资收入低于税法规定的费用扣除额，则从年度一次性奖金中扣除“员工月工资收入与费用扣除额的差额”的余额，并按照上述方法确定年度一次性奖金的适用税率和快速扣除额。"

　　计税原则

　　基本原则：

　　职工个人获得的年度一次性奖金，按一个月的工资和工资收入分别计算纳税。

　　计税步骤

　　第一步：

　　个人当月获得的年度一次性奖金除以12个月，根据其商数确定适用税率和快速扣除。

　　如果在发放年终一次性奖金的当月，个人月工资及工资收入低于税法规定的费用扣除标准，则扣除“个人月工资及工资收入与费用扣除标准的差额”后的余额，按上述方法确定。

　　第二步：

　　个人当月获得的年度一次性奖金，按照上一步确定的适用税率和快速抵扣征税。

　　如果个人当月工资及工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除标准，则计税公式为：

　　应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金适用税率速算扣除数

　　个人月工资和工资收入低于税法规定的费用扣除标准的，计税公式为：

　　应纳税额=（个人当月取得全年一次性奖金个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额）适用税率速算扣除数

　　为了让您更加清楚

　　小编整理了几个关于年终奖的例子哦

　　赶紧往下看

　　案例一：

　　如果员工当月工资收入高于(或等于)税法规定的费用扣除，适用公式为：应纳税额=员工当月一次性奖金适用税率-快速扣除

　　比如月薪6500元，年终奖5000元(一年只有一次)，那么这个月应该交多少个人所得税呢？

　　计算方法：工资薪金所得个人所得税(6500-3500)10%-105=195

　　年终奖个人所得税12=2000，适用税率为10%，速扣105

　　年终奖金个人所得税应纳税额10%-105=2295元

　　本月缴纳的个人所得税为195 2295=2490元

　　案例二：

　　如果员工当月工资、薪金收入低于税法规定的费用扣除额，适用公式为：应纳税额=(员工当月一次性奖金-员工当月工资、薪金收入与费用扣除额的差额)适用税率-快速扣除

　　比如月薪3200元，年终奖500元(一年只有一次)，那么这个月要交多少税？

　　没有必要交税，因为月薪达不到纳税标准。

　　年终奖励个人所得税应纳税额[-(3500-3200)] 10%-105=2265元

　　本月缴纳个人所得税2265元

　　需要注意的是，在一个纳税年度内，这种计税方式对每个纳税人只能使用一次。

　　计算公式

　　应纳税所得额 = 年终奖金

　　应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

　　年终奖个税税率表

　　级数当月应纳税所得额税率(%)速算扣除数

　　1不超过3,000元的部分30

　　2超过3,000元至12,000元的部分10210

　　3超过12,000元至25,000元的部分201410

　　4超过25,000元至35,000元的部分252660

　　5超过35,000元至55,000元的部分304410

　　6超过55,000元至80,000元的部分357160

　　7超过80,000元的部分4515160

　　案例说明

　　1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

　　工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

　　工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

　　年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

　　年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

　　2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

　　工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

　　年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

　　平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

　　年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

　　个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

　　个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数

　　1不超过36,000元的部分30

　　2超过36,000元至144,000元的部分102520

　　3超过144,000元至300,000元的部分2016920

　　4超过300,000元至420,000元的部分2531920

　　5超过420,000元至660,000元的部分3052920

　　6超过660,000元至960,000元的部分3585920

　　7超过960,000元的部分45181920

　　说明：

　　1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

　　个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数

　　1不超过20,000元的部分200

　　2超过20,000元至50,000元的部分302000

　　3超过50,000元的部分407000

　　说明：

　　1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

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　　个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数

　　1不超过3,000元的部分30

　　2超过3,000元至12,000元的部分10210

　　3超过12,000元至25,000元的部分201410

　　4超过25,000元至35,000元的部分252660

　　5超过35,000元至55,000元的部分304410

　　6超过55,000元至80,000元的部分357160

　　7超过80,000元的部分4515160

　　年终奖所得

　　年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

　　个人所得税税率表四级数平均每月收入税率(%)速算扣除数

　　1不超过3,000元的部分30

　　2超过3,000元至12,000元的部分10210

　　3超过12,000元至25,000元的部分201410

　　4超过25,000元至35,000元的部分252660

　　5超过35,000元至55,000元的部分304410

　　6超过55,000元至80,000元的部分357160

　　7超过80,000元的部分4515160

　　说明：

　　1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

　　2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

　　个人所得税税率表五（经营所得适用）级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数

　　1不超过30,000元的部分不超过28,500元的部分50

　　2超过30,000元到90,000元的部分超过28,500元至82,500元的部分101500

　　3超过90,000元至300,000元的部分超过82,500元至250,500元的部分2010,500

　　4超过300,000元至500,000元的部分超过250,500元至390,500元的部分3040,500

　　5超过500,000元的部分超过390,500元的部分3565,500

　　说明：

　　1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

　　个税计算器2018-年终奖（13薪）个税计算方法

　　国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。

　　即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：

　　应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

　　根据今年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：

　　①、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

　　个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数

　　②、个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

　　全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-（3500-月工资）

　　个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率

　　③、对于发放第十三个月工资同时发放全年一次性奖金的个税处理，将所发的第十三个月工资与全年一次性奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

　　全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+第十三个月工资

　　个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率

　　注意事项：在一个纳税年度，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。