北京土地增值税计算方法(土地增值税税率是多少)

增值额与扣除项目金额的比率=增值额除以增值率

北京土地增值税计算办法

　　增值额与扣除项目金额的比率=增值额除以增值率

　　肯定级数后，

　　应征税额=转让收入乘以税率-扣除项目金额乘以速算扣除系数

　　一、土地增值税的根本规则

　　(一)征税人

　　土地增值税的征税义务人为：转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，包括各类企业单位、事业单位、国度机关、社会团体、个体运营者及其他组织和个人。

　　(二)土地增值税征税范围

　　凡转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物，并获得收入的行为，都是土地增值税的征税范围。

　　二、土地增值税实行四级超率累进税率:

　　土地增值税四级税率累进

　　三、举例

　　某房地产开发公司出卖写字楼获得销售收入8000万元。建立此写字楼支付地价款1000万元;开发本钱2000万元;该公司不能提供金融机构贷款证明，利息支出无法肯定，转让环节交纳的有关税费为440万元，计算该公司应纳的土地增值税税款。

　　答案：

　　第一步：肯定收入 转让收入8000万元

　　第二步：肯定扣除项目

　　扣除项目金额合计：1000+2000+(1000+2000) X10%+440+(1000+2000) X20%=4340万元

　　其中：(1)获得土地运用权所支付的地价款为1000万元

　　(2)房地产开发本钱为2000万元

　　(3)房地产开发费用 (1000+2000)X10%=300万元

　　(4)与转让房地产有关的税金为 440万元

　　(5)财政部规则的加计20%扣除数： (1000+2000)X20%=600万元

　　第三步：计算增值额 8000—4340=3660万元

　　第四步：计算增值率 3660÷4340=84.33%

　　第五步：肯定适用税率 40%，扣除系数为 5%

　　第六步：计算应征税额

　　应征税额：3660X40%一4340X5%=1247万元

2020土地增值税税率表-土地增值税计算办法

　什么是土地增值税

　　土地增值税是指转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，以转让所获得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税根据向国度交纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

　　土地增值税课税对象

　　课税对象是指有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权所获得的增值额。

　　土地增值税税率

　　土地增值税实行四级超率累进税率，详细税率如下：

　　1.增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%;

　　2.增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%;

　　3.增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%;

　　4.增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

　　土地增值税四级超率累进税率表

级数 增值额与扣除项目金额的比率 税率（%） 速算扣除系数（%）

1 不超越50%的局部 30 0

2 超越50%至100%的局部 40 5

3 超越100%至200%的局部 50 15

4 超越200%的局部 60 35

　　2016-2017年土地增值税征税申报程序

　　1.征税人应在转让房地产合同签署后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理;经常转让经审核可按月按季申报征税。

　　2.征税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部完工结算前转让房地产获得的收入，税务机关能够预征土地增值税，之后办理征税清算后，多退少补。

　　注：土地增值税只对“转让”国有土地运用权的行为征税，对“出让”国有土地运用权的行为不征税。它是以转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税根据，并依照四级超率累进税率停止征收。

　　土地增值税计算办法

　　计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

　　1、公式中的“增值额”为征税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额后的余额。

　　征税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

　　计算增值额的扣除项目：

　　(1)获得土地运用权所支付的金额;

　　(2)开发土地的本钱、费用;

　　(3)新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱;

　　(4)与转让房地产有关的税金;

　　(5)财政部规则的其他扣除项目。

　　2、土地增值税实行四级超率累进税率：

　　增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%。

　　增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%。

　　增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%。

　　增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超越扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

　　征税人计算土地增值税时，也可用下列烦琐算法：

　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下：

　　(一)增值额未超越扣除项目金额50%

　　土地增值税税额=增值额×30%

　　(二)增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

　　(三)增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

　　(四)增值额超越扣除项目金额200%

　　土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

　　公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

土地讲堂：详解土地增值税计算办法

首先，计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率，这个公式是最根底的。

　　1、公式中的“增值额”为征税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额后的余额。

　　征税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

　　计算增值额的扣除项目：

　　(1)、获得土地运用权所支付的金额;

　　(2)、开发土地的本钱、费用;

　　(3)、新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱;

　　(4)、与转让房地产有关的税金;

　　(5)、财政部规则的其他扣除项目。

　　2、土地增值税实行四级超率累进税率：

　　增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%。

　　增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%。

　　增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%。

　　增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超越扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

　　征税人计算土地增值税时，也可用下列烦琐算法：

　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下：

　　(一)、增值额未超越扣除项目金额50%

　　土地增值税税额=增值额×30%

　　(二)、增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

　　(三)、增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

　　(四)、增值额超越扣除项目金额200%

　　土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

　　公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

　　土地增值税是对转让国有土地运用权、地上建筑物及附着物并获得收入的单位和个人，就其转让房地产所获得的增值额征收的一种税。土地增值税实行的是四级超串累进税率，计算起来比拟费事，特别是房地产企业，计算尤为复杂。小编以为，应从以下几点着手，才干更好的把握其计算。

　　一、把握两个概念

　　(1)、增值额，即转让土地运用权、地上建筑物及附着物获得收入与扣除项目金额之间的差额。(2)、扣除项目金额，即税法规则准予征税人从转让收入额中减除项目的金额，它包括获得土地运用权所支付的金额、房地产开发本钱、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金及其他扣除项目等。

　　二、控制税率

　　土地增值税实行的是四级超率累进税率：(1)、增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%，速算扣除数为0;(2)、增值额超越扣除项目金额50%，未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%，速算扣除数为5%;(3)、增值额超越扣除项目金额100%，未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%，速算扣除数为15%;(4)、增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%，速算扣除数为35%。

　　三、肯定应税收入

　　包括货币收入、实物收入及其他收入。其中货币收入是转让土地运用权、房屋产权而收取的价款。实物收入是转让房地产获得的各种实物形态的估价收入。其他收入是转让房地产获得的无形资产或非专利技术等的评价收入。

　　四、肯定扣除项目

　　(1)、获得土地运用权所支付的金额，包括支付地价款和有关注销、过户手续费;(2)、房地产开发本钱，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑装置工程费、根底设备费和开发间接费用;(3)、房地产开发费用，主要包括利息支出和其他房地产开发费用。其中其他房地产开发费用按《土地增值税暂行条例》及其施行细则规则：征税人能铵转移房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构证明的，可按利息加上上述第(1)和(2)项合计的5%以内计算扣除，否则按上述第(1)和(2)项合计的10%以内计算扣除;(4)、转让房地产有关的税金支出。包括停业税、城建税、印花税、教育费附加等;(5)、其他扣除项目。这条主要是针对房地产企业规则的，对特地从事房地产开发的企业能够按20%计算扣除。这条规则关于房地产开发企业特别重要，计算时千万不能遗漏。

　　五、计算办法

　　首先肯定增值额与扣除项目合计的比例，看其结果介于税率中哪一个层次，然后运用公式“土地增值税税额=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除数”停止计算。

　　举例如下：某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出卖，10栋出租，10栋待售。每栋地价14.8万元，注销、过户手续费0.2万元，开发本钱包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑装置工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元(能提供银行证明)。

　　每栋售价180万元，停业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。问该公司应交纳几土地增值税?

　　计算过程如下：转让收入：180×80=14400(万元)

　　获得土地运用权所支付的金额与房地产开发本钱合计：(14.8+0.2+50)×80=5200(万元)

　　房地产开发费用扣除：0.5×80+5200×5%=300(万元)

　　转让税金支出：14400×5%×(1+5%+3%)=777.6(万元)

　　加计扣除金额：5200×20%=1040(万元)

　　扣除项目合计：5200+300+777.6+1040=7317.6(万元)

　　增值额=14400-7317.6=7082.4(万元)

　　增值额与扣除项目金额比率=7082.4/7317.6×100%=96.79%应纳增值税税额=7082.4×40%-7317.6×5%=2467.08(万元)

土地增值税税率及计算办法

增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%。

增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%。

增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%。

增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级"增值额未超越扣除项目金额"的比例，均包括本比例数。

征税人计算土地增值税时，也可用下列烦琐算法:

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下:

(一)增值额未超越扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超越扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

土地增值税计算办法

土地增值税计算办法

　　土地增值税计算办法上思索我国实践状况，以征税人转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税根据。

　　计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

　　1、公式中的“增值额”为征税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额后的余额。

　　征税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

　　计算增值额的扣除项目：

　　(1)获得土地运用权所支付的金额;

　　(2)开发土地的本钱、费用;

　　(3)新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱;

　　(4)与转让房地产有关的税金;

　　(5)财政部规则的其他扣除项目。

　　2、土地增值税实行四级超率累进税率：

　　增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%。

　　增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%。

　　增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的'局部，税率为50%。

　　增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

　　上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超越扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

　　征税人计算土地增值税时，也可用下列烦琐算法：

　　计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下：

　　(一)增值额未超越扣除项目金额50%

　　土地增值税税额=增值额×30%

　　(二)增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

　　(三)增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

　　(四)增值额超越扣除项目金额200%

　　土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

　　公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

营改增后土地增值税如何计算

依照国内的有关法律规则，在对土地实行有偿转让之后是必需支付一定数目的土地增值税。最近，国内开端实行营改增的税收变革，因而不少人关于营改增后土地增值税如何计算不是很理解，下面小编就来为大家细致引见下。

一、营改增后土地增值税如何计算

营改增后土地增值税的计算办法如下：应纳土地增值税=增值额×税率。公式中的“增值额”是征税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额，征税人转让房地产所取得的收入，包含货币收入、实物收入以及其他收入。

二、计算增值额的扣除项目

1、取得土地运用权所支付的金额；

2、开发土地的本钱、费用；

3、新建房和配套设备的本钱、费用，或是旧房和建筑物的评价价钱；

4、与转让房地产相关的税金；

5、财政部规则的其他扣除项目。

三、土地增值税实行四级超率累进税率

1、增值额未超出扣除项目金额百分之五十的局部，税率是百分之三十。

2、增值额超出扣除项目金额百分之五十、未超出扣除项目金额百分之一百的局部，税率是百分之四十。

3、增值额超出扣除项目金额百分之一百、未超出扣除项目金额百分之两百的局部，税率是百分之五十。

4、增值额超出扣除项目金额百分之两百的局部，税率是百分之六十。

以上所列四级超率累进税率，每级“增值额未超越扣除项目金额”的比例，都包含本比例数。