企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。

企业所得税税率怎么算？

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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企业所得税税率的计算公式

一、企业所得税税率的计算公式

企业所得税的税率为25%的比例税率。

企业应纳所得税额=当期应征税所得额*适用税率

应征税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

国度财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明白，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应征税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

二、如何计算企业所得税

计算企业所得税办法/步骤

企业所得税预缴的计算办法有两种，由于以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是如今这点曾经没有了。如今的两种方法是第一、按本年一个月或一个季度实践的应征税所得额实践发作数计算交纳。

第二、以上一年度应征税所得额按月或按季的均匀计算交纳。依照我们国度目前出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规则，企业所得税税率为25%，契合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。这是为了促进小型微利企业的开展，均衡经济开展而规则的政策。

我们如今说说详细的两类税收方式的计算方法，第一类方法是应交企业所得税=应征税所得额*适用税率计算交纳，应征税所得额=收入-本钱(费用)-税金+停业外收入-停业外支出+(-)征税调整额，这样就能够计算出税收问题了。

第二类的方法是按月(季)预缴时的征收，计算的方法是，应交企业所得税=利润总额*适用税率，这样的计算办法和前面的根本分歧，只是计算的时间有一定的区别，整体计算没有什么大的差异，大家能够参考一下。

我们需求阐明的是，前面的两种方法是查账征收两个计算，还有一种国度的征税办法是核定征收的，详细的状况是，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。这个也是我国如今运用比拟多的办法之一。

三、企业所得税的征税义务人条件

企业所得税是指对获得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其消费、运营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

企业所得税的征税义务人应同时具备以下三个条件:

1.在银行开设结算账户;

2.独立树立账簿，编制财务会计报表;

3.独立计算盈亏。

企业所得税税率是怎样算的

一、企业所得税税率是怎样算的

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税根本税率为25%；非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

算法：

企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损

应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

二、企业所得税的征税人是谁

企业所得税的征税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者按照外国（地域）法律成立但实践管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指按照外国（地域）法律成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税的征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。

三、企业所得税的征税对象有哪些

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。

企业所得税的征收

一、核定征收方法

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的方法。

1 、定额征收，是指税务机关依照一定的规范、程序和方法，直接核定征税人年度应纳企业所得税额，由征税人按规则停止申报交纳的方法。

2 、核定应税所得率征收，是指税务机关依照一定的规范、程序和办法，预先核定征税人的应税所得率，由征税人依据征税年度内的收入总额或本钱费用等项目的实践发作额，按预先核定的应税所得率计算交纳企业所得税的方法。

实行核定应税所得率征收方法的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额 = 应征税所得额 * 适用税率；

应征税所得额 = 收入总额 * 应税所得率；

或 = 本钱费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率；

税务部门会给出一份应税所得率表，

比方工业、交通运输业、商业 7-20% ；建筑业、房地产开发业 10-20% ；饮食效劳业 10-25% ；文娱业 10-25% ；其他行业 10-30% 。企业运营多业的，无论其运营项目能否单独核算，均由主管税务机关依据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

二、查账征收

（ 1 ）季度预缴税额的计算

按照税法规则，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实践利润计算应征税额预缴； 按季度实践利润额计算应征税额预缴有艰难的，能够按上一年度应征税所得额的 1/4 计算应征税额预缴或者经主管国税机关认可的其他办法（如按年度方案利润额）计算应征税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额=月（季）应征税所得额 × 适用税率；

或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应征税所得额 ×1/12 （或 1/4 ） × 适用税率。

（ 2 ）年度所得税额的计算

年度应交纳的企业所得税和中央所得税都应当在分月（季）度预缴的根底上，于年度终了后停止清算，多退少补。其税额的计算公式为：

全年应纳企业所得税额=全年应征税所得额 × 适用税率；

汇算清缴应补（退）企业所得税税额=全年应纳企业所得税额－月（季）已预缴企业所得税税额。

（ 3 ）应征税所得额的计算：

税法规则，应征税所得额的根本计算公式为：

应征税所得额 = 收入总额－准予扣除项目金额；

在所得税的实践征管工作及企业的征税申报中，应征税所得额的计算，普通是以企业的会计利润总额为根底，经过征税调整来肯定的，即：

应征税所得额 = 利润总额 + 征税调整增加额 - 征税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得。

企业所得税税率是几？如何计算？

企业所得税的税率

关于企业获得的所得，普通按比例税率计算所得税额：

普通状况下，企业的所得税税率为25%。特殊企业有特殊的规则。比方：

1、根本税率为25%的根底上，低税率20%，减按50%执行。那么，实践执行税率为10%。企业所得税的征税主体所属的行业不同，适用的税率也不相同。

2、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应征税所得额不超越100万元的局部，减按25%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税；对年应征税所得额超越100万元但不超越300万元的局部，减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

3、国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

注：国度重点扶持的高新技术企业，需经过有关部门停止严厉的技术资质认证，且普通位于高新技术产业开发区。

企业所得税的计算办法

企业所得税=应征税的所得额x税率

其中，应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

注：上述公式中，收入额的减项，并不是每家企业都有，只是全面的罗列出来。

应交企业所得税会计分录

1、企业依据税法规则计算应缴的所得税：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、月末或季末企业按规则预缴本月（或本季）应纳所得税税额时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入本年利润”科目：

借：本年利润

贷：所得税c