应征税所得额 = 年终奖金应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖计算公式2021

　　个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

　　个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数

　　1不超过36,000元的部分30

　　2超过36,000元至144,000元的部分102520

　　3超过144,000元至300,000元的部分2016920

　　4超过300,000元至420,000元的部分2531920

　　5超过420,000元至660,000元的部分3052920

　　6超过660,000元至960,000元的部分3585920

　　7超过960,000元的部分45181920

　　说明：

　　1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

　　个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数

　　1不超过20,000元的部分200

　　2超过20,000元至50,000元的部分302000

　　3超过50,000元的部分407000

　　说明：

　　1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

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　　个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数

　　1不超过3,000元的部分30

　　2超过3,000元至12,000元的部分10210

　　3超过12,000元至25,000元的部分201410

　　4超过25,000元至35,000元的部分252660

　　5超过35,000元至55,000元的部分304410

　　6超过55,000元至80,000元的部分357160

　　7超过80,000元的部分4515160

　　年终奖所得

　　年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

　　个人所得税税率表四级数平均每月收入税率(%)速算扣除数

　　1不超过3,000元的部分30

　　2超过3,000元至12,000元的部分10210

　　3超过12,000元至25,000元的部分201410

　　4超过25,000元至35,000元的部分252660

　　5超过35,000元至55,000元的部分304410

　　6超过55,000元至80,000元的部分357160

　　7超过80,000元的部分4515160

　　说明：

　　1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

　　2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

　　个人所得税税率表五（经营所得适用）级数应纳税所得额(含税)应纳税所得额(不含税)税率(%)速算扣除数

　　1不超过30,000元的部分不超过28,500元的部分50

　　2超过30,000元到90,000元的部分超过28,500元至82,500元的部分101500

　　3超过90,000元至300,000元的部分超过82,500元至250,500元的部分2010,500

　　4超过300,000元至500,000元的部分超过250,500元至390,500元的部分3040,500

　　5超过500,000元的部分超过390,500元的部分3565,500

　　说明：

　　1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

居民年终奖个人所得税计算办法-个税计算器2020

一、政策阐明

《财政部 国度税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第35号）关于非居民个人税款计算的规则。

非居民个人一个月内获得数月奖金，单独依照本公告第二条规则计算当月收入额，不与当月其他工资薪金兼并，按6个月分摊计税，不减除费用，适用月度税率表计算应征税额，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税方法只允许适用一次。

二、非居民年终奖个人所得税税率表

三、非居民年终奖个人所得税计算公式

当月数月奖金应征税额=[(数月奖金收入额÷6)×适用税率－速算扣除数]×6

四、案例阐明

Leo是非居民个人，2019年12月发放了一笔年终奖10万元。肯定当月的收入为10万元。

1、判别适用税率：100000÷6=16666.67元，税率为20%，速算扣除数为1410；

2、计算个税：（100000÷6*20%-1410）*6=11540元。

年终奖扣税计算器(2021年新个税计算公式)

政策根据

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规则：“征税人获得全年一次性奖金，按一个月的工资、薪金所得计算，并按下列计税办法，由扣缴义务人在开具时期扣代缴：

首先将员工当月取得的年度一次性奖金除以12个月，依据其商数肯定适用税率和快速扣除。

假如在发放年终一次性奖金的当月，员工的月工资收入低于税法规则的费用扣除额，则从年度一次性奖金中扣除“员工月工资收入与费用扣除额的差额”的余额，并依照上述办法肯定年度一次性奖金的适用税率和快速扣除额。"

计税准绳

根本准绳：

职工个人取得的年度一次性奖金，按一个月的工资和工资收入分别计算征税。

计税步骤

第一步：

个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，依据其商数肯定适用税率和快速扣除。

假如在发放年终一次性奖金的当月，个人月工资及工资收入低于税法规则的费用扣除规范，则扣除“个人月工资及工资收入与费用扣除规范的差额”后的余额，按上述办法肯定。

第二步：

个人当月取得的年度一次性奖金，依照上一步肯定的适用税率和快速抵扣征税。

假如个人当月工资及工资收入高于(或等于)税法规则的费用扣除规范，则计税公式为：

应征税额=个人当月获得全年一次性奖金适用税率速算扣除数

个人月工资和工资收入低于税法规则的费用扣除规范的，计税公式为：

应征税额=（个人当月获得全年一次性奖金个人当月工资、薪金所得与费用减除规范的差额）适用税率速算扣除数

为了让您愈加分明

小编整理了几个关于年终奖的例子哦

赶紧往下看

案例一：

假如员工当月工资收入高于(或等于)税法规则的费用扣除，适用公式为：应征税额=员工当月一次性奖金适用税率-快速扣除

比方月薪6500元，年终奖5000元(一年只要一次)，那么这个月应该交几个人所得税呢？

计算办法：工资薪金所得个人所得税(6500-3500)10%-105=195

年终奖个人所得税12=2000，适用税率为10%，速扣105

年终奖金个人所得税应征税额10%-105=2295元

本月交纳的个人所得税为195 2295=2490元

案例二：

假如员工当月工资、薪金收入低于税法规则的费用扣除额，适用公式为：应征税额=(员工当月一次性奖金-员工当月工资、薪金收入与费用扣除额的差额)适用税率-快速扣除

比方月薪3200元，年终奖500元(一年只要一次)，那么这个月要交几税？

没有必要交税，由于月薪达不到征税规范。

年终奖励个人所得税应征税额[-(3500-3200)] 10%-105=2265元

本月交纳个人所得税2265元

需求留意的是，在一个征税年度内，这种计税方式对每个征税人只能运用一次。

　　年终奖个税计算器

　　作为职场的员工，又到惦记年终奖大事的时候了，而伴随年终奖如影随形而来的就是个税问题。近期，国税总局发布了国税【2018】164号公告(2019年1月1日执行)，对年终奖的个税予以明确。

　　年终奖个税怎么计算

　　(一)年终奖计税方式可选择

　　年终奖属于工资薪金所得，2019年1月1日后，纳税人有了选择权，既可以选择年终奖计税方式计算个税，也可以选择并入当年综合所得计算个税。而2018年发放的年终奖不存在适用综合所得计算个税情形，但可以选择年终奖计税方式计算个税，也可以将年终奖计入本月工资合并计算个税。

　　1、2018年12月发放2018年终奖的年终奖计税方式：

　　(1)修正的年终奖除以12个月，折算成每月工资薪金。

　　(2)根据旧月度税率表，找相应的税率和速算扣除数。

　　(3)个税=修正年终奖*税率—速算扣除数

　　修正年终奖=年终奖—(5000-应发工资)(注应发工资《5000)

　　记忆口诀：一除二找三算

　　2、2019年发放2018年终奖的年终奖计税方式：

　　(1)年终奖除以12个月，折算成每月工资薪金。

　　(2)根据新月度税率表，找相应的税率和速算扣除数。

　　(3)个税=年终奖*税率—速算扣除数

　　概言之，2019年发放的年终奖两大特点：年终奖无需修正;适用月度新税率表。

(二)举例说明

　　考虑到今天已经是2018年12月30日，且是法定休假日，因此对于企业而言，2018年终奖发放时间会在2019年1月1日之后。基于此，下文的例子和年终奖的坑仅考虑于2019年1月1日后发放2018年终奖情形。

　　如志明2018年每月收入4000元，2019年1月15日发放2018年终奖2万，则

　　一除：20000/12=1667元

　　二找：1667元对应的税率为3%。

　　三算：20000×3%-0=600元