企业所得税的税率依据企业性质的不同有变化，根本上都是25%的税率，但是个别企业的税率为20%，其中国度重点扶持的企业税率为15%。钇财税你引见企业所得税的税率，并教你如何计算企业所得税应交纳税额。

企业所得税税率及计算办法

企业所得税的税率依据企业性质的不同有变化，根本上都是25%的税率，但是个别企业的税率为20%，其中国度重点扶持的企业税率为15%。钇财税你引见企业所得税的税率，并教你如何计算企业所得税应交纳税额。

1、根本税率

(1)普通的企业税率为25%，法律另有规则的除外;

(2)非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实践联络的所得，税率为20%。

2、优惠税率

(1)契合条件的小型微利企业，税率为20%;

(2)国度重点扶持的高新技术企业，税率为15%;

(3)自治机关决议减征或者免征，适用于民族自治中央的企业应交纳的企业所得税中属于中央分享的局部，自治州、自治县决议减征或免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

3、应征税所得额计算

应征税所得额=企业每一征税年度的收入总额-不收税收入-免税收入-各项扣除-允许补偿的以前年度亏损的余额。

4、收入总额的构成

包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财富收入、股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权运用费收入;承受捐赠收入;其他收入。

5、收入总额中不征税的收入

(1)财政拨款;

(2)依法收取并归入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

(3)国务院规则的其他不征税收入。

小范围企业所得税计算办法

小范围企业所得税计算办法，很多同窗在计算企业所得税时，不晓得小范围企业如何计算，今天中国会计网为大家做个解说。
企业所得税普通依照按月（季）预缴，年终汇算清缴。 企业所得税适用税率25%，契合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算交纳。企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收，另一种是核定征收。
1、查账征收，是依照“实践利润额”按照适用税率计算交纳，而实践利润额=利润总额-以前年度待补偿的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=停业收入-停业本钱-停业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+停业外收支+投资收益。
2、因而，实践利润额不是您所讲的(1000-100)的概念，由于，100元不代表贵公司的实践停业本钱、费用和税金(不含增值税、企业所得税)。
3、核定征收，是依照销售(停业)收入*核定所得率*适用税率计算交纳。其中：销售(停业)收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关依据行业不同事前设置的，普通幅度在5%-30%之间，详细到贵公司应当依据主管税务机关肯定的所得率计算，适用税率25%，核定征收不适用20%的税率。
小范围征税人企业所得税税率是几？
一、小范围征税人的税率是：
1、小范围征税人的增值税征收率3％．
2、所得税税率：
普通企业所得税的税率为25%,
契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
二、企业所得税计算不是按停业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
2、假如属于核定征收的，按收入计算交纳所得税。
计算公式：
应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率
应税所得率各地各行业不同在5％至15之间
3、假如属于查帐征收的，按利润计算交纳所得税。
计算公式：
应交所得税=利润总额*所得税税率　　
怎样躲避企业所得税？
关于利润高，所得税多的问题，普通而言，主要有以下两种避税谋划计划
1 寻觅一个企业所得税税率极低的税收洼地，将一切业务转移到新的税收洼地；
2 经过利益或者其他费用保送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。
小范围征税人所得税计算办法及怎样计提?
小范围征税人，不能用销项减去进项的方式计算交纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
销售完成收入时计提增值税：
借：银行存款
贷：主停业务收入
应交税费——应交增值税
计提附加税
借：停业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——中央教育费附加
应交税费——中央水利建立基金
交纳税费时：
借：应交税费——应交增值
贷：银行存
借：应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——中央教育费附加
应交税费——中央水利建立基金
贷：银行存款
交纳印花税时，不用计提，直接计入管理费用：
借：管理费用——税金
贷：银行存款

企业所得税计算办法有几种

企业所得税计算办法有几种

导读：企业所得税计算办法有哪些?所得税=应征税所得额 * 税率(25%或20%)应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

所得税=应征税所得额 * 税率(25%或20%)应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税是指对获得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其消费、运营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

(一)企业所得税的征税人

企业所得税的征税义务人应同时具备以下三个条件：

1.在银行开设结算账户;

2.独立树立账簿，编制财务会计报表;

3.独立计算盈亏。

(二)企业所得税的征税对象

是征税人每一征税年度内来源于中国境内、境外的消费、运营所得和其他所得。

(三)企业所得税的计税根据是应征税所得额。

应征税所得额=年收入总额-准予扣除的项目

(四)企业所得税的应征税额

1.收入总额。

(1)消费、运营收入： (2)财富转让收入：(3)利息收入：(4)租赁收入;(5)特许权运用费收入：(6)股息收入：(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故的确无法支付的对付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、归入收入总额的其他几项收入。

(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为根据，未经税务机关审批的一切收入，一概按非技术性收入照章征收企业所得税。

(2)企业在建工程发作的试运转收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程本钱。

(3)对机构(企事业单位)从事证券买卖获得的收入，应计入当期损益，按规则征收企业所得税。不允许将从事证券买卖的所得置于账外坦白不报。

(4)外贸企业由于施行新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发作汇兑损益，能够在计算应征税所得额时停止调整，依照直线法在5年内转入应征税所得额。

(5)征税人享用减免或返还的流转税，以及获得的国度财政性补贴和其他补贴收入，除国度另有文件指定特地用处的，都应并入企业所得，计算交纳所得税。

(6)企业在根本建立、专项工程及职工福利等方面运用本企业的`商品、产品的，均应作为收入处置;企业对外停止来料加工装配业务俭省的资料，如按合同规则留归企业一切，也应作为收入处置。

(7)企业获得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价钱计算或估定。

(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当按照税法规则交纳企业所得税

3.准予扣除的项目。

(1)本钱。

(2)费用。运营费用、管理费用和财务费用。

(3)税金。

(4)损失。

在肯定征税人的扣除项目时，应留意以下两个问题：(1)企业在征税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。(2)征税人的财务、会计处置与税收规则不分歧的，应按照税收规则予以调整，按税收规则允许扣除的金额，准予扣除。

此外，税法允许下列项目依照规则的范围和规范扣除：

(1)利息支出。征税人在消费运营期间，向金融机构借款的利息支出，依照实践发作数扣除;向非金融机构借款的利息支出，不高于依照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额局部，准予扣除。

(2)计税工资。征税人支付给职工的工资，依照计税工资扣除。

(3)征税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别依照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

(4)捐赠。征税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应征税所得额3%以内的局部准予扣除。征税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。

(5)业务款待费。

(6)保险基金。

(7)保险费用。征税人参与财富保险和运输保险，依照规则交纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予征税人的无赔款优待，应计入当年应征税所得额。

(8)租赁费。以运营租赁方式租入固定资产而发作的租赁费，能够据实扣除。融资租赁发作的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费，以及装置托付运用后支付的利息等可在支付时直接扣除。

(9)准备金。征税人按财政部的规则提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应征税所得额时扣除。

(10)购置国债的利息收入，不计入应征税所得额。

(11)转让各类固定资产发作的费用，允许扣除。

(12)当期发作的固定资产和活动资产盘亏、毁损净损失，准予扣除。

(13)汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。

(14)征税人按规则支付给总机构的与本企业消费、运营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费聚集范围、定额、分配根据和办法等证明文件，经主管税务机关核定后，准予扣除。

4.不得扣除的项目。

(1)资本性支出。即征税人置办、建造固定资产，对外投资的支出。

(2)无形资产转让、开发支出。

(3)违法运营的罚款和被没收财物的损失。

(4)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。

(5)自然灾祸或者不测事故，损失有赔偿的局部。

(6)超越国度规则允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。

(7)各种资助支出。是指各种非广告性质的资助支出。

(8)贷款担保。征税人为其他独立征税人提供的，与自身应征税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由征税人承当的本息等，不得在担保企业税前扣除。

(9)与获得收入无关的其他各项支出。

5.应征税额的计算。

应征税额=应征税所得额×税率

6.税额扣除和亏损补偿。

(1)征税人来源于中国境外的所得，已在境外交纳的所得税款，准予在汇总征税时，从其应征税额中扣除，但是扣除额不得超越其境外所得按照我国税法计算的应征税额。

(2)征税人从联营企业分回的税后利润，假如投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税;假如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润应按规则补缴所得税。

(3)亏损补偿。征税人发作年度亏损，能够用下一征税年度的所得补偿;下一征税年度的所得缺乏补偿的，能够逐年持续补偿，但是持续补偿期最长不得超越5年。

(五)企业所得税的税率

企业所得税的税率为比例税率，普通征税人的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按27%的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业征税人的，减按15%的税率征收所得税。

(六)企业所得税的征税期限和地点

1.征税义务发作时间。征税年度的最后一日为征税义务发作时间。

2.征税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

3.征税地点。征税人以独立核算的企业为单位就地征税。

(七)企业所得税的优惠政策

1.民族自治中央的企业，需求照顾和鼓舞的，经省政府批准，能够给予定期减税或者免税。

2.现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面：

(1)国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。

(3)企业应用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料停止消费的，可在5年内减征或免征所得税。

(4)在国度肯定的反动老区、少数民族地域、遥远地域和贫穷地域新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。

(5)企业事业单位停止技术转让，以及在技术转让过程中发作的与技术转让有关的技术咨询、技术效劳、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

(6)企业遇有风、火、水、震等严重自然灾祸，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

(7)新办的劳动就业效劳企业，当年安顿待业人员到达规则比例的，可在3年内教征或者免征所得税。

(8)高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。

(9)民政部门举行的福利消费企业可减征或免征所得税。

(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10%方法。

企业所得税计算办法 企业所得税税率是几

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所获得的来源于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设机构、场一切实践联络的所得，交纳企业所得税。

契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国度财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税［【2011】117号），通知明白，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应征税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾地域：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，外乡公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

三、企业所得税计算办法

1、扣除项目

企业所得税法定扣除项目是据以肯定企业所得税应征税所得额的项目。企业所得税条例规则，企业应征税所得额确实定，是企业的收入总额减去本钱、费用、损失以及准予扣除项目的金额。本钱是征税人为消费、运营商品和提供劳务等所发作的各项直接消耗和各项间接费用。费用是指征税人为消费运营商品和提供劳务等所发作的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指征税人消费运营过程中的各项停业外支出、运营亏损和投资损失等。除此以外，在计算企业应征税所得额时，对征税人的财务会计处置和税收规则不分歧的，应依照税收规则予以调整。企业所得税法定扣除项目除本钱、费用和损失外，税收有关规则中还明白了一些需按税收规则停止征税调整的扣除项目。 　　

企业所得税率是怎样规则的

一、什么是企业所得税率

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标，是企业所得税法的中心，企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。

二、企业所得税的征税人

企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有消费运营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

三、企业所得税率

1、普通企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政；

2、非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；

3、国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。当企业的运营条件相当时，所得税率较低企业的运营效益就要好一些。