应征税所得额 = 年终奖金应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖奖金个人所得税计算2021

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

年终奖个人所得税计算器

算公式

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖个税税率表

案例阐明

1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

如何计算本人的工资和年终奖-个税计算器2020

一、关于正常工资薪金所得月度扣缴税款的计算：

累计预扣法，由原月度计税改为年度内累计计税，税率适用有上升的现象。

累计预扣预缴应征税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除

例如：A某2019年每月工资均为20000元，每月减除费用5000元，社保公积金个人局部1500元，子女教育专项扣除1000元、奉养老人分摊扣除2000元。

1月个税：（20000-5000-1500-3000）*3%=315元

2月个税：（20000*2-5000*2-1500*2-3000*2）*3%-315=630-315=315元

3月个税：（20000*3-5000*3-1500*3-3000*3）*3%-630=945-630=315元

4月个税：（20000*4-5000*4-1500*4-3000*4）*10%-2520=1680-945=735元

二、关于年终一次性奖金扣缴税款的计算

2021年前，居民个人获得全年一次性奖金，能够按以下步骤单独计算征税，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

1、某某2019年12月获得全年一次性奖金6万元，选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按综合所得税率表（月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

60000/12=5000

适用税率10%，速算扣除210元

2019年12月全年一次性奖金个税60000*10%-210=5760元。

2、某某2019年12月获得全年一次性奖金6万元，选择并入计算；月工资5000元，社保公积金个人局部1500元，子女教育专项扣除1000元、奉养老人分摊扣除2000元。

2019年综合所得个税=【（5000*12+60000）-5000*12-1500*12-3000*12】*3%

=【120000-60000-18000-36000】*3%=6000*3%=180元

个税计算器2018-全年一次性奖金个人所得税计算举例

1.个人获得全年一次性奖金
(1)假如雇员当月工资薪金所得高于税法规则的费用扣除额的，计算办法为：
第一步,先将当月获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数;
例如某中国公民小王12月获得全年一次性奖金3000元，当月工资超越扣除规范，计算奖金收入应交纳的个人所得税。
【解答】3000÷12=250，适用税率为3%
第二步,将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述适用税率和速算扣除数计算征税。
小王应征税额＝3000×3%＝90（元）
（2）假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，计算办法为：
第一步,先将雇员当月获得的全年一次性奖金，减当月工资薪金所得与费用扣除额的差额;
第二步,将上一步的数据除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数;
第三步, 按上述适用税率和速算扣除数计算纳额税。
例如某中国公民12月获得全年一次性奖金2000元，当月工资总额1100元，计算奖金收入应交纳的个人所得税。
【解答】2000-（1100-3500）=-200（元）
不需征税

2.雇员获得除全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金

如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。

例如中国公民小王为某文艺团体演员，2012年5月收入状况如下：
每月获得工薪收入4000元，第一季度的奖金1500元；
【解答】小王应交纳个人所得税

=（4000＋1500－3500）×10%－105 ＝95（元）

全年一次性奖金的个人所得税计算办法解读

一、年终奖采用老算法新税率

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。

国税发[2005]9号文件（《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》）规则：征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，并按以下计税方法,由扣缴义务人发放时期扣代缴：

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按本条第（一）项肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

二、案例剖析

案例一：方女士是一家公司雇员，2015年12月获得当月工资8500元，年终奖48000元，其应交纳几个人所得税？

依照新《个人所得税法》规则，方女士当月工资薪金应交纳个税=（8500-3500）×20%-555=445元

年终奖48000÷12=4000，对应税率为10%，速算扣除数为105

年终奖应征税额=48000×10%-105=4695元

方女士12月份共计应交纳个人所得税=445+4695=5140元。

案例二：我国公民王先生在某银行工作，2015年12月11日获得工资收入3000元，月底又一次获得年终奖金50000元，计算其12月份交纳几个人所得税？

王先生月工资收入低于3500元，可用其获得的奖金收入50000元补足其差额局部500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，其对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元。

全年一次性奖金的应征税额=49500×10%-105=4845元

工资薪金的应征税额=0元

12月份应纳个人所得税额=4845+0=4845元

案例三：中国公民李某2015年12月份工资4000元，12月获得不含税全年一次性奖金50000元，问李某获得的不含税全年一次性奖金应交纳的个人所得税？

1、不含税的全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数为：

50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元。

2、含税的全年一次性奖金收入=（50000-555）÷（1-20%）=61806.25元

3、含税的全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数为：

61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数依然为20%和555元。

4、应交纳的个人所得税=61806.25×20%-555=11806.29元

三、留意事项

值得留意的是，在一个征税年度内，对每一个征税人只允许按上述办法计算一次全年一次性奖金。员工获得的除全年一次性奖金以外的其他项目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并交纳个人所得税。

年终奖个税怎样计算-并入综合所得计税

一、年终奖个税计算办法

2021年12月31日前，年终奖个税主要有2种计算办法：单独计算和并入综合所得计税。上期引见了“单独计税”，本期将重点引见“并入综合所得计税”。

二、年终奖及相关个税政策

《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。

《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规则：

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

三、综合所得个税税率表及个税计算公式

依照累计预扣法预扣税款后，依照综合所得年度汇算规则，按照综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，停止年度汇算。计算公式为：

年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法肯定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

四、案例解说

张三是某科技公司员工，每月工资10000元，三险一金1500元，有一个上小学的儿子，父母均已60岁且张三是独生子女，有首套房每月需还房贷。2020年公司发放给张三一次性奖金50000元。那么关于这笔全年一次性奖金，假如依照并入综合所得计税方式停止计算，张三需求交几个税？

解析：

1、首先计算张三的综合所得：10000×12+50000＝170000元；

2、张三每月的专项附加扣除：1000+2000+1000＝4000元；

年度应征税所得额为：170000－60000－1500×12－4000×12＝44000元；

3、适用年综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为2520，得44000×10%-2520=1880元。