企业所得税汇算清缴曾经开端，企业所得税相关问题很多。固然经常被人提起，但是认真一想就有点不分明了。比方今天边肖想剖析一下：企业所得税是怎样算的？

企业所得税计算器(企业税收怎样算计算器)

企业所得税汇算清缴曾经开端，企业所得税相关问题很多。固然经常被人提起，但是认真一想就有点不分明了。比方今天边肖想剖析一下：企业所得税是怎样算的？

要问边肖如何计算企业所得税，边肖通知你一句话：企业所得税的计算地道是典型的“两面派”。

企业所得税的计税根据是应征税所得额。《企业所得税法》第五条规则：“企业在每个征税年度的全部收入，扣除非应税所得、免税所得、允许补偿的以前年度的各项扣除和亏损后，为应征税所得额。”请留意，这里的总收入、非应税收入、免税收入、扣除和损失补偿等概念都是企业所得税的概念。

但其实能够依照企业所得税法规则的办法计算收入吗？没门！

由于企业所得税没有特地的会计核算，没有本人的会计制度，怎样计算出这么复杂的收入？因而，在理论中，我们只能用现成的会计办法，在“利润总额”的根底上，调整税收差额和税收优惠，从而调整税收中的“应征税所得额”。现行的企业所得税年度申报表就是依据这一思绪设计的。申报表主表第一局部是会计的“利润总额”，是计算整个企业所得税的根底和起点。在此根底上，我们能够依据税法计算税收中的“应征税所得额”。这种计算办法，我们也给它起了个好听的名字：间接计算法。

说那么多理论问题有什么用？有用的有三点：

第一，只要理解企业所得税是如何计算的，才干对现有的年度申报表制度有更深化的理解，晓得如何调整税务和会计的区别。

二、只要理解企业所得税的计算过程，我们的税务管理人员才干认识到征税人健全标准的会计核算对税收征管意味着什么，我们的管理重点和管理根底应该放在哪里。

三、只要理解企业所得税是如何计算的，才干在理论中找出哪些税收差别必需调整，哪些不需求调整。比方某企业2016年12月以30万元的价钱采购了一批原资料，当年没有投产。截至2017年5月31日，未获得发票。这个事情在办理2016年最终结算的时分需求调税吗？答案是：不需求停止征税调整，由于不计入当期利润总额。

小微企业所得税优惠政策2021和个体户免税新政策2021来袭！

音讯！财政部、税务总局发布重要公告：小微企业所得税优惠政策2021和个体户免税新政策2021来袭！速看小微企业和个体户所得税税收优惠政策解读。

关于施行小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第12号）

为进一步支持小微企业和个体工商户开展，现就施行小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下：

一、对小型微利企业年应征税所得额不超越100万元的局部，在《财政部 税务总局关于施行小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规则的优惠政策根底上，再减半征收企业所得税。

二、对个体工商户年应征税所得额不超越100万元的局部，在现行优惠政策根底上，减半征收个人所得税。

三、本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

关于落实支持小型微利企业和个体工商户开展所得税优惠政策有关事项的公告（国度税务总局公告2021年第8号）

为贯彻落实《财政部 税务总局关于施行小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），进一步支持小型微利企业和个体工商户开展，现就有关事项公告如下：

一、关于小型微利企业所得税减半政策有关事项

（一）对小型微利企业年应征税所得额不超越100万元的局部，减按12.5%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

（二）小型微利企业享用上述政策时触及的详细征管问题，依照《国度税务总局关于施行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）相关规则执行。

二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项

（一）对个体工商户运营所得年应征税所得额不超越100万元的局部，在现行优惠政策根底上，再减半征收个人所得税。个体工商户不辨别征收方式，均可享用。

（二）个体工商户在预缴税款时即可享用，其年应征税所得额暂按截至本期申报所属期末的状况停止判别,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上获得运营所得，需在办理年度汇总征税申报时，兼并个体工商户运营所得年应征税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

（三）个体工商户依照以下办法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户运营所得应征税所得额不超越100万元局部的应征税额-其他政策减免税额×个体工商户运营所得应征税所得额不超越100万元局部÷运营所得应征税所得额）×（1-50%）

（四）个体工商户需将按上述办法计算得出的减免税额填入对应运营所得征税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。关于经过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填效劳。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关依照减免后的税额停止税款划缴。

三、关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项

对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。

个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输运营活动的个人，应依法自行申报交纳运营所得个人所得税。

四、关于执行时间和其他事项

本公告第一条和第二条自2021年1月1日起实施，2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公揭发布前，个体工商户曾经交纳运营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。本公告第三条自2021年4月1日起实施。

《国度税务总局关于施行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）第一条与本公告不分歧的，按照本公告执行。《国度税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（2011年第44号）同时废止。

【小微企业和个体户所得税税收优惠政策解读】

一、税收优惠政策的适用范围是什么？

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应征税所得额不超越100万元的局部，在现行优惠政策根底上，再减半征收所得税。

小型微利企业和个体工商户不辨别征收方式，均可享用减半政策。

二、享用税收优惠政策的程序是怎样的？

小型微利企业和个体工商户在预缴和汇算清缴所得税时均可享用减半政策，享用政策时无需停止备案，经过填写企业所得税征税申报表，或个人所得税征税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享用。

关于经过电子税务局申报的小型微利企业和个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表（仅个人所得税）中该项政策的预填效劳。

实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关依照减免后的税额停止税款划缴。

三、小型微利企业的判别规范有没有变化？

小型微利企业的判别规范仍依照《国度税务总局关于施行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）有关规则执行。

即小型微利企业是指从事国度非限制和制止行业，且同时契合年度应征税所得额不超越300万元、从业人数不超越300人、资产总额不超越5000万元等三个条件的企业。

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应征税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的状况停止判别。

四、小型微利企业的实践应纳所得税额和减免税额的计算办法是什么？

小型微利企业年应征税所得额不超越100万元、超越100万元但不超越300万元的局部，分别减按12.5%、50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

示例如下：

【例1】A企业经过判别契合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应征税所得额为50万元，那么，A企业实践应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。

减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。

第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应征税所得额为150万元，那么，A企业实践应纳所得税额=100×12.5%×20%+（150-100）×50%×20%=2.5+5=7.5万元。

减免税额=150×25%-7.5=30万元。

五、获得多处运营所得的个体工商户如何享用优惠政策？

依照现行政策规则，征税人从两处以上获得运营所得的，应中选择向其中一处运营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报。

若个体工商户从两处以上获得运营所得，需在办理年度汇总征税申报时，兼并个体工商户运营所得年应征税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

举例如下：

【例2】征税人张某同时运营个体工商户A和个体工商户B，年应征税所得额分别为80万元和50万元，那么，张某在年度汇总征税申报时，能够享用减半征收个人所得税政策的应征税所得额为100万元。

六、个体工商户的减免税额怎样计算？

为了让征税人精确享用税收政策，《公告》规则了减免税额的计算公式：

减免税额=（个体工商户运营所得应征税所得额不超越100万元局部的应征税额-其他政策减免税额×个体工商户运营所得应征税所得额不超越100万元局部÷运营所得应征税所得额）×（1-50%）

举例阐明如下：

【例3】征税人李某运营个体工商户C，年应征税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时能够享用残疾人政策减免税额2000元，那么，李某该项政策的减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

【例4】征税人吴某运营个体工商户D，年应征税所得额为1200000元（适用税率35%，速算扣除数65500），同时能够享用残疾人政策减免税额6000元，那么，吴某该项政策的减免税额=[（1000000×35%-65500）-6000×1000000÷1200000]×（1-50%）=139750元。

实践上，这一计算规则我们曾经内嵌到电子税务局信息系统中，税务机关将为征税人提供申报表和报告表预填效劳，契合条件的征税人精确、照实填报运营状况数据，系统可自动计算减免税金额。

七、个体工商户今年运营所得已缴税款的，还能享用优惠政策吗？

为向征税人最大水平释放减税红利，个体工商户今年运营所得曾经交纳税款的，也能享用税收优惠。

详细方法是，2021年1月1日至本公揭发布前，个体工商户曾经交纳当年运营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

八、个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？

依照现行政策规则，个体工商户代开货物运输业增值税发票时，需求预征个人所得税。

为进一步减轻货物运输业代开发票环节的个税担负，标准运营所得征收管理，《公告》规则自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由征税人依法自行申报交纳。

企业所得税税率是几

一、什么是企业所得税率

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标，是企业所得税法的中心，企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。

二、企业所得税的征税人

企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有消费运营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

三、企业所得税税率

1、企业所得税税率 25%

2、契合条件的小型微利企业（应征税所得额减按50%）20%

3、国度需求重点扶持的高新技术企业 15%

4、技术先进型效劳企业（中国效劳外包示范城市） 15%

5、线宽小于0.25微米的集成电路消费企业 15%

6、投资额超越80亿元的集成电路消费企业 15%

7、设在西部地域的鼓舞类产业企业 15%

8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地域的鼓舞类产业企业 15%

9、国度规划规划内的重点软件企业和集成电路设计企业 10%

10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实践联络的，应当就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税10%。

企业所得税率如何计算的？

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标，是企业所得税法的中心。那么关于企业所得税率如何计算的？下面小编分离学问与例子与大家解说一下：

企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。我国如今有两种所得税率，一是普通企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政；另外就是对三资企业和局部高科技企业采用的优惠税率，所得税率为15%。当企业的运营条件相当时，所得税率较低企业的运营效益就要好一些。

一、企业所得税率

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税根本税率为25%；非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

企业所得税的征税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者按照外国（地域）法律成立但实践管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指按照外国（地域）法律成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其他普通的居民企业和非居民企业都适用25%的根本税率。

企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损

应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

二、举例阐明

如一家电器商店，一年的停业收入为4000万元，合计卖出了2万台家电，每台家用电器的均匀进价为1500元，员工一年的工资100万元，房屋租赁等开支为400万元，停业税率为3%，则这家电器商店一年的总本钱为：

总本钱=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500（万元）

停业税=停业额×停业税率=4000×3%=120（万元）

则这家电器商店的利润总额为：

利润总额=停业收入－本钱－停业税

=4000－3500－120=380（万元）

当所得税率为25%时，其净利润为：

净利润=利润总额×（1－所得税率）

=380×（1－25%）=285（万元）

当所得税率为15%时，其净利润为：

380×（1-15%）=323（万元）

很明显，当所得税率低时，企业的盈利就大。关于同一家公司，其税后利润在享用15%的所得税率时就比25%的所得税率时要高13.33%。

三、更多学问：

由于净资产收益率的分子是净利润即税后利润，因而，所得税率的变动必然惹起净资产收益率的变动。通常所得税率进步，净资产收益率降落；反之，则净资产收益率上升。

下式可反映出净资产收益率与各影响要素之间的关系：

净资产收益率=净利润/均匀净资产

=（息税前利润-负债×负债利息率）×（1-所得税率）/净资产

=（总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率）×/净资产

=（总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产）×（1-所得税率）

=[总资产报酬率+（总资产报酬率-负债利息率）×负债/净资产]×（1-所得税率）

内外资企业所得税税率有的差别性

《企业所得税暂行条例》第三条规则，内资企业适用33%的所得税税率；但是，为照顾小型企业的实践艰难，对小企业采用较低税率征税的优惠照顾方法，税法规则，对年应税所得额在3万元以下(含3万元)的企业，按18%的税率征收企业所得税；对年应税所得额超越3万元至10万元(含10万元)的企业，按27%的税率征税。也就是说，内资企业实践上适用三档比例税率，即18%、27%、33%.上述状况用表格的方式表示如下：

年应税所得额 适用税率

3万(含3万) 18%

3—10万(含10万) 27%

10万以上 33%

留意：假如企业上一年度发作亏损，可用当年应税所得予以补偿(以前年度亏损应在补亏期内)，按补亏后的应税所得额选择适用税率。

《外商投资企业所得税法》第五条规则，外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事消费、运营的机构、场所获得的所得，依照比例税率征收，税率为30%.另按应征税所得额征收3%的中央所得税，两项合计，总体担负率为33%.不过，由于“两免三减”政策的存在以及大量税收优惠政策的施行，贸易商投资与企业的实践税收担负远低于33%.此外，对设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构、场所从事消费、运营的外国企业和设在经济技术开发区的消费性外商投资企业，减按15%税率征收企业所得税。设在沿海经济开发区、经济技术开发区所在城市的老市区的消费性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。外国企业在中国境内未设立机构、场所而获得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权运用费和其他所得，或者虽设有机构、场所，但上述所得与该机构、场所没有实践联络的，除国度另有规则外，应按收入全额计算，税率为20%.依照国发[2000]37号文件规则，自2000年1月1日起，对在我国境内设有设立机构、场所，但获得的利息、租金、特许权运用费和其他所得与其机构、场所没有实践联络的，减按10%的税率征收预提所得税。[page]

外商投资企业在我国境内从事产品消费、商品贸易、效劳等业务的分支机构，其消费运营所得适用该分支机构所在地同类业务企业适用的企业所得税税率，由其总机构汇总交纳所得税。

外商投资企业在我国境内消费产品及销售自产产品，不管能否经过设立销售机构停止销售及销售机构核算方式如何，其消费销售自产产品的利润均应按产品实践消费机构所在地适用的企业所得税税率，由其总机构汇合计算交纳所得税。

最新企业所得税计算公式

一、2018年最新企业所得税计算公式

应征税额=应征税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许补偿的以前年度亏损

收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财富收入、租金收入、投资收益等，而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。

非停业组织的收入、国俩利息收入及契合条件的企业之间的股息、红利等权益性的投资收益为免税收入。

准予扣除项目金额是指企业实践发作的与获得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出。

企业征税年度发作的亏损，能够向以后年度结转，以后再补偿，但结转年限最长不得超越五年。

二、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

1、国有企业；

2、集体企业；

3、私营企业；

4、联营企业；

5、股份制企业；

6、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他获得收入的组织以其消费运营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税征税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、征税人

即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国度规则注册、注销的企业。有消费运营所得和其他所得的其他组织，是指经国度有关部门批准，依法注册、注销的，有消费运营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立树立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。