终奖在个人所得税里称为全年一次性奖金，依据《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规则

年终奖个税计算办法

年终奖概念及制度根据：

年终奖在个人所得税里称为全年一次性奖金，依据《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规则：

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

个税计算办法：综上所述，共有两种计算办法。

办法一：不并入当年综合所得

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

月度税率表

办法二：并入当年综合所得

居民个人将全年一次性奖金并入当年的综合所得， 扣除根本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，依照综合所得年度汇算规则，停止年度汇算。

应征税额=(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法肯定的其他扣除-公益慈悲事业捐赠)×适用税率-速算扣除数

提示：上述综合所得收入额包含全年一次性奖金。

综合所得试用税率表

举例如下：

居民个人老王为某公司财务经理，2019年12月从单位获得2019年度全年绩效奖金48000元，2019年全年工资200000元，三险一金25,000元，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?

（1）办法一：如选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金48000元单独计算：

肯定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000(元)

适用税率10%，速算扣除数210。

全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590(元)

综合所得应纳个人所得税=(200000-60000-25000-12000)×10%-2520=7780(元)

全年应纳个人所得税：4590+7780=12370 (元)

（2）办法二：如选择并入当年综合所得，以全年一次性奖金48000元并入2019年综合所得计算征税：

判别适用税率：200000+48000-60000-25000-12000=151000，适用20%税率

全年应纳个人所得税：(200000+48000-60000-25000-12000)×20%-16920=13280 (元)

以上可见：老王用办法一计算交纳年终奖个税可比如法二少交纳13280-12370=910（元）。

留意事项：

1、在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

2、雇员获得除全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。

3、自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

由于每个人的工资薪金不一样，详细哪种方式计算出来的税额少，需求大家依据本人实践状况选择。

全年一次性奖金（年终奖）个人所得税计算办法及个税税率表

一、政策根据

财政部 税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

二、年终奖个人所得税税率表

三、年终奖个人所得税计算公式

01按全年一次性奖金计算

无论当月工资是几，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

02并入综合所得

假定1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）

年终奖个税避税办法：每月工资不交个税或交的个税较低，倡议选择办法2（并入综合所得）。每月工资个税较高，倡议选择办法1 （全年一次性奖金优惠算法）。

年终奖个税怎样计算两种方式可自行选择

新一年元旦将至，大家最等待的“年终奖”也在路上啦。在市区一家企业工作的程先生，最近接到单位财务通知称要发年终奖，并且要扣个人所得税，他希望能理解一下个人所得税如何计算。市税务部门相关担任人表示，“年终奖”可按“全年一次性奖金”申报交纳个人所得税，征税人可理解一下相关的个税学问点。

据引见，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。

市税务部门相关担任人表示，针对征税人关注的全年一次性奖金如何计算问题，目前，全年一次性奖金能够选择“并入当年综合所得计算征税”和“不并入当年综合所得，单独计算征税”这两种计税方式：方式一：居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。方式二：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。“需求提示征税人的是，自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。”

举个例子：居民个人赵卫2020年12月从单位获得全年绩效奖金48000元，2020年全年工资120000元，不思索三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?

1.如选择全年一次性奖48000元单独计算：肯定适用税率和速算扣除数48000÷12=4000(元)

适用税率10%，速算扣除数210。

全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%-210=4590(元)

综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)

全年应纳个人所得税：4590+2280=6870(元)

2.如选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算征税：

全年应纳个人所得税：(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)

市税务部门相关担任人表示，由于每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，要详细计算剖析，征税人要依据本人状况选择更合适本人的方式。在“全年一次性奖金”申报操作上，倡议扣缴单位在申报个税时，按“全年一次性奖金”单独申报，待次年3~6月办理综合所得年度汇算时，由征税人自己在“个人所得税”APP中自行选择对本人有利的计税方式。

年终奖个税如何计算

年终奖个税能够依照年综合所得来计算个人所得税的。以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。在用应纳所得额来乘以税率。年综合所得缺乏6万元的无须交纳个人所得税。

依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应征税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应征税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，以每次收入额为应征税所得额。

（三）运营所得，以每一征税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额，为应征税所得额。

（四）财富租赁所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其他额为应征税所得额。

（五）财富转让所得，以转让财富的收入额减除财富原值和合理费用后的余额，为应征税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶尔所得，以每次收入额为应征税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈悲事业停止捐赠，捐赠额未超越征税人申报的应征税所得额百分之三十的局部，能够从其应征税所得额中扣除；国务院规则对公益慈悲事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规则。

扩展材料：

《中华人民共和国个人所得税法施行条例》第二十五条　获得综合所得需求办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上获得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（二）获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（三）征税年度内预缴税额低于应征税额；

（四）征税人申请退税。

征税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

汇算清缴的详细方法由国务院税务主管部门制定。

参考材料来源：国度税务总局——中华人民共和国个人所得税法

年终奖个税如何计算

1、不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

2、并入当年综合所得计算征税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

年终奖是企业为了奖励员工在一年当中所付出的劳动而设置的奖励。企业年终奖金的发放标准，普通是以时间来权衡的，需求你为企业工作满一年或以上的时间。在此基础上，通常还要考核个人或团队的工作绩效，灵活调整年终奖金。

扩展资料

1、假设雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：应征税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数、

2、假设雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规则的费用扣除额的，适用公式为：应征税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

年终奖个税有两种计算办法，哪种更适宜？

财政部、国度税务总局明白，居民个人获得全年一次性奖金，契合规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得；但自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。当然，缓冲期内居民也能够选择并入综合所得计税。

不同的计税方式，得出的结果可能相差几千元。专家提示一定要选择适宜本身的方式。

一年过去，你行将到手的年终奖能否享用到个税变革后的红利？

日前，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称《通知》），关于全年一次性奖金等多项个税优惠政策停止明白，设置三年缓冲期，其间的年终奖可单独计税，也能够选择并入当年所得计税。在这分别举例为您引荐合适本身的计税方式。

1局部中低收入者，选择并入计税更划算

《通知》明白规则，对征税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的全年一次性奖金，能够不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，依照综合所得月度税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税，以防止局部征税人因全年一次性奖金并入综合所得后进步适用税率。当然，《通知》还规则，征税人也可选择把全年一次性奖金并入当年综合所得计算征税。

下面我们举例来停止计算，看看在什么状况下选择哪种方式计算个人所得税更省。

例如某企业员工小黎，月工资5000元，不计算三险一金，子女教育费专项附加扣除1000元/月，奉养老人专项附加扣除2000元/月，住房贷款利息专项附加扣除1000元/月，也就是说每月有4000元专项附加扣除。

假定2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。公司依照全年一次性奖金有关政策全额代扣代缴个人所得税。假如不并入当年综合所得计算征税，而是单独计税，应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

先肯定税率及速算扣除数：20000÷12=1666.7元，依据按月换算税率表（表格见制图），适用税率为3%，速算扣除数为0。

小黎应征税额为：应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数=20000×3%-0=600元。也就是说小黎获得这笔20000元的奖金收入需求交纳600元的个人所得税。

假如并入当年综合所得计算征税，先肯定应征税所得额。居民个人的综合所得（包括年终奖）减除费用60000元以及专项附加扣除的余额，为应征税所得额。小黎每月4000元的专项附加扣除，一年下来乘以12是专项附加扣除总额。

小黎的应征税所得额=5000×12+20000-60000-4000×12=-28000元，不需求交纳个税。

假如小黎2019年1月单位将发放一次性年终奖4万元。同样用两种方式来算。

假如不并入当年综合所得计算征税，先肯定税率及速算扣除数：40000÷12=3333.33元，适用税率为10%，速算扣除数为210。小黎应征税额为：应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数=40000×10%-210=3790元。

假如并入当年综合所得计算征税，应征税所得额=5000×12+40000-60000-4000×12=-8000元，不需求交纳个税。

2收入和年终奖收入较高，单独计税更划算

当然，也有选择单独计税更划算的状况。还是以上面提到的月工资5000元、每月4000元专项附加扣除的小黎为例。

假如小黎2019年1月单位将发放一次性年终奖10万元。不并入当年综合所得计算征税的话，先肯定税率及速算扣除数：100000÷12=8333元，依据表格可知适用税率为10%，速算扣除数为210。小黎应征税额为：应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数=100000×10%-210=9790元。

假如并入当年综合所得计算征税，应征税所得额=5000×12+100000-60000-4000×12=52000元。应征税所得额为52000元，适用税率为30%，速算扣除数为4410。应征税额=应征税所得额×适用税率－速算扣除数=52000×30%-4410=11190元。

并入计税的话，要多交1400元的税。

税务总局对此指出：对局部中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除根本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能基本无需缴税或者交纳很少税款。而假如将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应征税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时呈现税负忽然增加的“临界点”现象。因而，《通知》特地规则，居民个人获得全年一次性奖金的，能够自行选择计税方式。

湖南中皓税务师事务所副所长蒋利芝表示，征税人在选择计税方式前，最好先搞清本人全年能享用到几扣除额，能够依据本人的收入状况和各项扣除变动状况，测算一下哪种计税方式更划算。

税率表

年度个人综合税率表

按月换算税率表

提示

年终奖避开这6个“临界点”

在“新个税法热点咨询‘五问答’”中，税务总局还提到：“如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时呈现税负忽然增加的临界点现象。”

为了提示年终奖发放避开“临界点”，已有不少业内人士依据新个税法找出了新的年终奖“临界点”。

比方，3.6万元就是一个临界点，假如发放3.6万元年终奖，个税需求交纳36000×3%=1080元，到手34920元。

假如多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需求交纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

除此之外，14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元都是年终奖“临界点”，只需多发1元，到手会分别少13199.2元、13749.25元、19249.3元、30249.35元、87999.45元。

半年奖、季度奖一概兼并计税

单位在2019年给员工发放2018年全年一次性奖金应该如何计算交纳个人所得税呢？对此，湖南省税务局官方微信解读称，个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，暂时不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照综合所得月度税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

同时，湖南省税务局表示，假如在一个征税年度内将全年奖金分几次停止发放，不可适用全年一次性奖金的政策。由于在一个征税年度内对每一个征税人，全年一次性奖金的计税方法只允许采用一次。同时，雇员获得除全年一次性奖金以外的其它各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。