土地增值额是指征税人转让房地产获得收入减除中华人民共和疆土地增值税暂行条例规则扣除项目的金额。

土地增值税税率是几，土地增值税计算办法

1、土地增值额是指征税人转让房地产获得收入减除中华人民共和疆土地增值税暂行条例规则扣除项目的金额。
2、转让土地运用权和出卖新住房及配套设备应征税额的计算步骤：
⑴增值额转让房地产收入-扣除项目金额　
⑵增值额与扣除项目之比=增值额/扣除项目金额*100%　
⑶土地增值税税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数
3、出卖旧房应征税额的计算步骤：　
⑴评价价钱=重置本钱价*成新度折扣率　　
⑵聚集扣除项目金额　　
⑶计算增值率=增值额/扣除项目金额*100%
⑷根据增值率肯定适用税率　
⑸根据适用税率计算应征税额应征税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数.
a 是一种以征税人转让国有土地运用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）所获得的增值额为征税对象，按照规则税率征收的税种。
b 增值额是指征税人转让房地产所获得的收入减除税法规则的扣除项目金额后的余额。
c 应征税额＝增值额×规则税率－扣除金额×速算扣除系数

土地增值税计算办法（附土地增值税税率表）

土地增值税是对有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权，获得增值收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的根本征税范围包括：

（1）转让国有土地运用权；

（2）地上建筑物及其附着物连同国有土地运用权一并转让；

（3）存量房地产买卖。

土地增值税具有哪几个特性呢？

(1)以转让房地产的增值额为计税根据。

土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的本钱、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。

(2)征税面比拟广。

凡在我国境内转让房地产并获得收入的单位和个人，除税法规则免税的外，均应按照土地增值税条例规则交纳土地增值税。换言之，凡发作应税行为的单位和个人，不管其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有交纳增值税的义务。

(3)实行超率累进税率。

土地增值税的税率是以转让房地产增值率的上下位根据来确认，依照累进准绳设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多征税;增值率低的，税率低，少征税。

(4)实行按次征收。

土地增值税在房地产发作转让的环节，实行按次征收，每发作一次转让行为，就应依据每次获得的增值额征一次税。

(5)采用扣除法和评价法计算增值额。

土地增值税计算办法上思索我国实践状况，以征税人转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税根据。对旧房及享筑物的转让，以及对征税人转让房地产申报不实、成交价钱偏低的，则采用评价价钱法肯定增值额，计征土地增值税。

土地增值税税率表

案例

某县城一家房地产开发企业2016年度拜托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，获得开具增值税发票的销售收入7648万元；其他局部暂时对外出租，本年度获得开具增值税发票的租金收入63万元（不契合简易征税请求）。与该住宅楼开发相关的本钱、费用有：

（1）支付获得土地运用权价款1400万元。

（2）获得土地运用权支付相关税费42万元。

（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑本钱2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

（4）发作管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元（利息支出不能精确按转让房地产项目计算分摊）。当地省政府规则，房地产开发费用的扣除比例为9%。（以万元为单位核算。增值税进项税金已抵扣。）

（1）该房地产开发企业2016年应交纳的城市维护建立税、教育费附加和中央教育附加合计数；

答：该房地产开发企业2016年城市维护建立税、教育费附加和中央教育附加合计数=7648*11%*（5%+3%+2%）+63*11%*（5%+3%+2%）=84.82万元。

（2）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的获得土地运用权所支付的金额和开发本钱的合计数；

答：获得土地运用权所支付的金额=（1400+42）*80%=1153.6万元。

开发本钱=（90+2100+60）*80%=1800万元。

合计=1153.6+1800=2953.6万元。

（3）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用金额；

答：开发费用=（1153.6+1800)*9%=265.82万元

（4）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的与转让房地产有关的税金金额；

答：允许扣除的与转让房地产有关的税金=7648*11%*（5%+3%+2%）=84.13万元。

（5）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数；

答：加计扣除=（1153.6+1800）*20%=590.72万元。

允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+84.13+590.72=3894.27万元。

（6）该房地产开发企业应交纳的土地增值税。

答：增值额=7648-3894.27=3753.73万元。

增值率=3753.73/3894.27*100%=96.39%。

适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应纳土地增值税税额=3753.73*40%-3894.27*5%=1306.78万元。

土地增值税税额计算办法

土地增值税以转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税根据，并依照四级超率累进税率停止征收。

土地增值税实行四级超额累进税率：

1.增值额未超越扣除项目金额50%（含50%）的局部，税率为30%；

2.增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%（含100%）的局部，税率为40%；

3.增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%（含200%）的局部，税率为50%；

4.增值额超越扣除项目金额200%以上的局部，税率为60%。

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下：

土地增值额未超越扣除项目金额50%的，应征税额＝土地增值额×30%；

土地增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的，应征税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×5%；

土地增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的，应征税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×15%；

土地增值额超越扣除项目金额200%的，应征税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×35%。

最新土地增值税税率表

什么是土地增值税？土地增值税税率几？最新土地增值税税率表是什么样子的？

土地增值税是指转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，以转让所获得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税根据向国度交纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

征税人为转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权、并获得收入的单位和个人。

课税对象是指有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权所获得的增值额。土地价钱增值额是指转让房地产获得的收入减除规则的房地产开发本钱、费用等支出后的余额。

土地增值税实行四级超率累进税率。

土地增值税实践上就是反房地产暴利税，是指房地产运营企业等单位和个人，有偿转让国有土地运用权以及在房屋销售过程中取得的收入，扣除开发本钱等支出后的增值局部，要按一定比例向国度交纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超越50%的局部，税率为30%，增值额超越200%的局部，则要按60%的税率停止征税。据专家测算，房地产项目毛利率只需到达34.63%以上，都需交纳土地增值税。

最新土地增值税税率表：

土地增值税如何计算？土地增值税的计算办法详解

土地增值税是指转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，以转让所获得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税根据向国度交纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。征税人为转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权、并获得收入的单位和个人。土地增值税如何计算？土地增值税的计算办法详解：

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

1、公式中的“增值额”为征税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额后的余额。征税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：

(1)获得土地运用权所支付的金额；

(2)开发土地的本钱、费用；(3)新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱；

(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规则的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%。增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%。增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%。增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超越扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

征税人计算土地增值税时，也可用下列烦琐算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下：

(一)增值额未超越扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超越扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

土地增值税清算管理规程

为了增强房地产开发企业的土地增值税征收管理，标准土地增值税清算工作，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其施行细则等有关税收法律、行政法规的规则，分离房地产开发运营业务的特性，国度税务总局制定了《土地增值税清算管理规程》。

土地增值税

第一章 总则

第一条为了增强土地增值税征收管理，标准土地增值税清算工作，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其施行细则、《中华人民共和疆土地增值税暂行条例》及其施行细则等规则，制定本规程(以下简称《规程》)。

第二条 《规程》适用于房地产开发项目土地增值税清算工作。

第三条《规程》所称土地增值税清算，是指征税人在契合土地增值税清算条件后，按照税收法律、法规及土地增值税有关政策规则，计算房地产开发项目应交纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关材料，办理土地增值税清算手续，结清该房地产项目应交纳土地增值税税款的行为。

第四条征税人应当照实申报应交纳的土地增值税税额，保证清算申报的真实性、精确性和完好性。

第五条 税务机关应当为征税人提供优质征税效劳，增强土地增值税政策宣传辅导。

主管税务机关应及时对征税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等状况停止审核，依法征收土地增值税。

第二章 前期管理

第六条主管税务机关应增强房地产开发项目的日常税收管理，施行项目管理。主管税务机关应从征税人获得土地运用权开端，按项目分别树立档案、设置台帐，对征税人项目立项、规划设计、施工、预售、完工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发全过程状况实行跟踪监控，做到税务管理与征税人项目开发同步。

第七条主管税务机关对征税人项目开发期间的会计核算工作应当积极关注，对征税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，应催促征税人依据清算请求按不同期间和不同项目合理归集有关收入、本钱、费用。

第八条对征税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，有条件的地域，主管税务机关可分离发票管理规则，对征税人施行项目专用票据管理措施。

第三章 清算受理

第九条 征税人契合下列条件之一的，应停止土地增值税的清算。

(一)房地产开发项目全部完工、完成销售的;

(二)整体转让未完工决算房地产开发项目的;

(三)直接转让土地运用权的。

第十条 对契合以下条件之一的，主管税务机关可请求征税人停止土地增值税清算。

(一)已完工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超越85%，但剩余的可售建筑面积曾经出租或自用的;

(二)获得销售(预售)答应证满三年仍未销售终了的;

(三)征税人申请注销税务注销但未办理土地增值税清算手续的;

(四)省(自治区、直辖市、方案单列市)税务机关规则的其他状况。

对前款所列第(三)项情形，应在办理注销注销行进行土地增值税清算。

第十一条关于契合本规程第九条规则，应停止土地增值税清算的项目，征税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。关于契合本规程第十条规则税务机关可请求征税人停止土地增值税清算的项目，由主管税务机关肯定能否停止清算;关于肯定需求停止清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，征税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。

应停止土地增值税清算的征税人或经主管税务机关肯定需求停止清算的征税人，在上述规则的期限内拒不清算或不提供清算材料的，主管税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规则处置。

第十二条 征税人清算土地增值税时应提供的清算材料

(一)土地增值税清算表及其附表(参考表样见附件，各地可依据本地实践状况制定)。

(二)房地产开发项目清算阐明，主要内容应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方买卖、融资、税款交纳等根本状况及主管税务机关需求理解的其他状况。

(三)项目完工决算报表、获得土地运用权所支付的地价款凭证、国有土地运用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售答应证等与转让房地产的收入、本钱和费用有关的证明材料。主管税务机关需求相应项目记账凭证的，征税人还应提供记账凭证复印件。

(四)征税人拜托税务中介机构审核鉴证的清算项目，还应报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证报告》。

第十三条主管税务机关收到征税人清算材料后，对契合清算条件的项目，且报送的清算材料完备的，予以受理;对征税人契合清算条件、但报送的清算材料不全的，应请求征税人在规则限期内补报，征税人在规则的期限内补齐清算材料后，予以受理;对不契合清算条件的项目，不予受理。上述详细期限由各省、自治区、直辖市、方案单列市税务机关肯定。主管税务机关已受理的清算申请，征税人无合理理由不得吊销。

第十四条主管税务机关依照本规程第六条停止项目管理时，对契合税务机关可请求征税人停止清算情形的，应当作出评价，并经分管指导批准，肯定何时请求征税人停止清算的时间。对肯定暂不通知清算的，应继续做好项目管理，每年作出评价，及时肯定清算时间并通知征税人办理清算。

第十五条主管税务机关受理征税人清算材料后，应在一定期限内及时组织清算审核。详细期限由各省、自治区、直辖市、方案单列市税务机关肯定。