个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发作的社会关系的法律标准的总称。

个人所的税是什么

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发作的社会关系的法律标准的总称。

个人所得税的征税义务人，既包括居民征税义务人，也包括非居民征税义务人。居民征税义务人负有完整征税的义务，必需就其来源于中国境内、境外的全部所得交纳个人所得税；而非居民征税义务人仅就其来源于中国境内的所得，交纳个人所得税。

应征税所得额和费用减除规范

1.居民个人获得综合所得，以每年收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。

（1）专项扣除，包括居民个人依照国度规则的范围和规范交纳的根本养老保险、根本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

（2）专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、奉养老人等支出，详细范围、规范和施行步骤由国务院肯定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

（3）依法肯定的其他扣除，包括个人缴付契合国度规则的企业年金、职业年金，个人购置契合国度规则的商业安康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规则能够扣除的其他项目。

（4）专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除，以居民个人一个征税年度的应征税所得额为限额；一个征税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。

2.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应征税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，以每次收入额为应征税所得额。收入额以收入减除20%的费用后的余额来肯定（没有和4000元比拟的事情，统统减除20%）；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

3.运营所得，以每一征税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额，为应征税所得额。

所称本钱、费用，是指消费、运营活动中发作的各项直接支出和分配计入本钱的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用。

4.利息、股息、红利所得以每次收入额为应征税所得额。

5.财富租赁所得，每次收入不超越4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其他额为应征税所得额。

6.财富转让所得，以转让财富的收入额减除财富原值和合理费用后的余额，为应征税所得额。

财富原值，是指：

（1）有价证券，为买入价以及买入时依照规则交纳的有关费用。

（2）建筑物，为建造费或者购进价钱以及其他有关费用。

（3）土地运用权，为获得土地运用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用。

（4）机器设备、车船，为购进价钱、运输费、装置费以及其他有关费用。

（5）其他财富，参照以上办法肯定。

征税义务人未提供完好、精确的财富原值凭证，不能正确计算财富原值的，由主管税务机关核定其财富原值。

合理费用，是指卖出财富时依照规则支付的有关税费。

7.偶尔所得，以每次收入额为应征税所得额。

河南省个人所得税规则

英国是开征个人所得税最早的.国度，1799年英国开端试行差异税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。接下因由小编为大家整理出河南省个人所得税规则，仅供参考，希望能协助到大家！

个税起征点

2018年10月1日起，个税起征点进步至5000元，运用超额累进税率的计算办法如下：

1、全月应征税所得额=税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法肯定的其他扣除。

2、缴税=全月应征税所得额×税率-速算扣除数。

例：假定小王的工资收入为8000元，专项扣除(三险一金等)扣除1000元，没有专项附加扣除，那么他应纳个人所得税为：(8000—1000-5000)×3%—0=60(元)。

个税计算公式

工资个税的计算公式为：

个人所得税计算明细=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法肯定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数。

个税缴费税率

1、全月应征税所得额不超越3000元：

税率：3%;速算扣除数(元)：0。

2、全月应征税所得额超越3000元至12000元：

税率：10%;速算扣除数(元)：210。

3、全月应征税所得额超越12000元至25000元：

税率：20%;速算扣除数(元)：1410。

4、全月应征税所得额超越25000元至35000元：

税率：25%;速算扣除数(元)：2660。

5、全月应征税所得额超越35000元至55000元：

税率：30%;速算扣除数(元)：4410。

6、全月应征税所得额超越55000元至80000元：

税率：35%;速算扣除数(元)：7160。

7、全月应征税所得额超越80000元；

税率：45%;速算扣除数(元)：15160。

河南个人所得税计算办法？

一、个税起征点：5000元

二、计算办法如下：

1、全月应征税所得额=税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法肯定的其他扣除。

2、缴税=全月应征税所得额×税率-速算扣除数

例：假定小王的工资收入为8000元，专项扣除(三险一金等)扣除1000元，没有专项附加扣除，那么他应纳个人所得税为：(8000—1000-5000)×3%—0=60(元)。

三、个税计算公式

工资个税的计算公式为：

个人所得税计算明细=(税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法肯定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数

四、个税缴费税率

1、全月应征税所得额不超越3000元：

税率：3%;速算扣除数(元)：0

2、全月应征税所得额超越3000元至12000元：

税率：10%;速算扣除数(元)：210

3、全月应征税所得额超越12000元至25000元：

税率：20%;速算扣除数(元)：1410

4、全月应征税所得额超越25000元至35000元：

税率：25%;速算扣除数(元)：2660

5、全月应征税所得额超越35000元至55000元：

税率：30%;速算扣除数(元)：4410

6、全月应征税所得额超越55000元至80000元：

税率：35%;速算扣除数(元)：7160

7、全月应征税所得额超越80000元:

税率：45%;速算扣除数(元)：15160

最新个税扣税税率表附计算办法

2017年最新个税扣税税率表（附计算办法）

个税，也就是个人所得税，与我们每个人都息息相关，征税是我们公民的根本义务。个税变革还没正式开端，因而2017年个税起征点是3500元。作为劳动者每个月是怎样扣税的?个体户的个税又怎样交?下面是yjbys小编为大家带来的`关于最新个税扣税税率表的学问，欢送阅读。

1、工资个税计算公式

工资：即初始收入(合同上所写的收入)。

三险一金：养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金

(需求留意的是，五险一金的工伤保险和生育保险个人不用交纳，由单位交纳，所以不算在这里)。

起征点：自2011年起，起征点由2000元上调至3500元。

税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应征税额对应。

速算扣除数：由0上涨到13505，也有7个等级，与不同税率相对应。

2、2017年工资扣税规范(扣税率表)

税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表

「适用」2017年最新个税扣税税率表(附计算办法)

税率表二：个体工商户的消费、运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得适用：

3、个人所得税征收范围

工资薪金所得;个体工商户消费、运营所得;对企事业单位的承包运营、承租运营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权运用费所得;利息、股息、红利所得;财富租赁所得;财富转让所得;偶尔所得;经国务院财政部门肯定征税其他所得。

个人所得税计算办法2021最新公式（附税率表）

个人所得税计算方式

退返或需补税款=[（①综合所得总收入额-②60000元-③“三险一金”等专项扣除-④孩子教育等专项附加扣减-⑤依规明白的别的扣减-⑥捐助）×⑦税率-⑧速算扣除数]-2020年已预缴税款税款

①“综合所得总收入额”包含四项收益，即2020年1月1日至12月31日取得的：

工资薪金所得，工资薪金、稿费、特许权应用等

②至⑥五项內容可以 扣减后个税起征点60000元/年

根底养老保险金、根底医保费、失业保险费、公积金等专项扣除

运营者满足条件的孩子教育、继续再教育、购房贷款贷款利息或住房租金、奉养父母和大病医保开支等专项附加扣减

依规明白的别的扣减

满足条件的慈悲公益工作捐助

⑦税率和⑧速算扣除数

工资薪金个人所得税简化计算办法

提要个人所得税是现行税制中的主要税种之一,它的征税对象是个人获得的应税所得。理想工作中征税的个人所得有11项,而且各类所得的计算税率以及计算公式也有所不同。在注册税务师税法的考试教材中增加了不含税工资薪金的个人所得税计算,其计算办法比拟费事,不便考试时运用。为了便当考生控制学习,本文提出不含税工资薪金个人所得税的简化计算办法。

关键词:工资薪金;个人所得税;简化计算

中图分类号:F81文献标识码:A

一、普通工资薪金所得应纳个人所得税的计算

工资、薪金所得实行按月计征的方法,适用九级超额累进税率。自2008年3月1日起,工资薪金减除费用由1,600元调整为2,000元,所得按每月定额扣除2,000元或4,800元,就其他额作为应征税所得额,按适用税率计算应征税额。其计算公式为:

应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数

或=(每月收入额-2000元或4800元)×适用税率-速算扣除数

由于个人所得税适用税率中的各级距均为扣除费用后的应征税所得额,因而,在肯定适用税率时,不能以每月全部工资、薪金所得为根据,而只能是以扣除给定费用后的余额为根据,找出对应级次的税率。

二、雇主为其雇员担负个人所得税额的计算

在实践生活中,有的雇主(单位或个人)常常为征税人担负税款,即支付给征税人的报酬(工资、薪金、劳务报酬等所得)是不含税的净所得或税后所得,征税人的因征税额由雇主代为交纳。在这种状况下,就不能以征税人实践所得的收入直接乘以适用税率计算应征税额,否则,就会减少税基,降低适用税率。正确的办法是:将征税人的不含税收入换算为应征税所得额,即含税收入,然后再计算应征税额。详细分三种状况处置:

1、雇主全额为雇员担负税款。应将雇员获得的不含税收入换算成应征税所得额后,计算单位或个人应当代扣代缴的税款。计算公式为:

①应征税所得额=(不含税收入额-费用扣除规范-速算扣除数)÷(1-税率)

②应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数

其中,公式①中的税率,是指不含税所得按不含税级距对应的税率;公式②中的税率,是指应征税所得额含税级距对应的税率,见表1。(表1)

现举例来解释上述公式详细如何运用:

例1:境内某公司代其雇员(中国居民)交纳个人所得税。2008年10月支付给李某的不含税工资为4,000元钱。计算该公司为李某代扣代缴的个人所得税。

解:由于李某的工资收入为不含税收入,应换算为含税的应征税所得额后,再计算其应征税额,依据上述公式:

应征税所得额=(4000-2000-125)÷(1-15%)=2205.88(元)

代扣代缴的个人所得税=2205.88×15%-125=205.88(元)

2、雇主为其雇员担负局部税款

第一种状况:雇主为其雇员定额担负局部税款。应将雇员获得的工资薪金所得换算成应征税所得额后,计算单位应当代扣代缴的税款。计算公式为:

应征税所得额=雇员获得的工资+雇主代雇员担负的税款-费用扣除规范

应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数

第二种状况:雇主为其雇员定率担负局部税款。当这种状况发作时,应将第一种状况公式①中雇员获得的“不含税收入额”交换为“未含雇主担负的税款的收入额”,同时,将公式②中适用税率和速算扣除数分别乘以雇主为雇员担负税款的比例,从而将未含雇主担负的税款的收入额换算成应征税所得额,计算单位应当代扣代缴的税款。计算公式为:

应征税所得额=(未含雇主担负的税款的收入额-费用扣除规范-速算扣除数×担负比例)÷(1-税率×担负比例)

应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数

现举例阐明公式如何运用:

例2:某外商投资企业雇员(外国居民)某月工资收入12,000元,雇主担负其工资所得30%局部的税款。计算该征税人当月应纳的个人所得税。

解:应征税所得额=(12000-4800-375×30%)÷(1-20%×30%)=7539.89(元)

应征税额=7539.89×20%-375=1132.98(元)

经过上述对例题的解析,我们发现,当雇员获得的工资薪金不含税时,普通的计算办法比拟复杂,而且公式的记忆难度也比拟大。那么,有没有更简单一些的计算办法呢?答复是肯定的。

三、不含税工资薪金个人所得税的简化计算办法

经过对表1的剖析我们能够发现,无论是含税工资薪金还是不含税工资薪金,每一距级对应的税率和速算扣除都是一样的,例如,“超越500元至2000元的局部”的这一距级,对应的税率都是10%,速算扣除数都是25。正是基于这样的发现,因而,我们对以上的公式停止整合和推算,得出以下简单的计算办法来停止这一类的个人所得税的计算。

1、雇主全额为雇员担负税款

应征税额=[(不含税收入额-费用扣除规范)×税率-速算扣除数]÷(1-税率)

仍以例1为例,采用简化的计算办法,计算过程如下:

应征税额=[(4000-2000)×15%-125]÷(1-15%)=205.88(元)

2、雇主定率为雇员担负局部税款

应征税额=[(不含税收入额-费用扣除规范)×税率-速算扣除数]÷(1-税率×担负比例)

仍以例2例,采用简化的计算办法,计算过程如下:

应征税额=[(12000-4800)×20%-375]÷(1-20%×30%)=1132.98(元)

经过比照不难发现,不含税工资薪金的个人所得税的普通计算办法和简化办法的计算结果是一样的。但是,普通的计算办法必需经过两个步骤:首先要把不含税的换算为含税的应征税所得额,然后才干计算出应征税额;而简化的计算办法一次就能够计算出应征税额。注册税务师税法的考试题量大、时间紧,有了这些简化的计算办法,更能协助考生顺利经过考试。

工作理论中有许多发现的时机,让我们的工作变得简单而又主动,我们能够在征管理论和稽查工作中进步本人发现问题和处理问题的才能。以上是笔者在实践工作中的一点发现,缺乏为谋,仅供讨论。