土地增值税是以转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税根据，并依照四级超率累进税率停止征收。

怎样计算土地增值税税率

一、计算土地增值税税率

土地增值税是以转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税根据，并依照四级超率累进税率停止征收。

（１）增值额未超越扣除项目金额５０％局部，税率为３０％；

（２）增值额超越扣除项目金额５０％，未超越扣除项目金额１００％的局部，税率为４０％；

（３）增值额超越扣除项目金额１００％，未超越扣除项目金额２００％的局部，税率为５０％；

（４）增值额超越扣除项目金额２００％的局部，税率为６０％。

二、计算土地增值税

核算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率

公式中的“增值额”为征税人转让房地产所取得的收入减除扣减项目金额后的余额。

征税人转让房地产所取得的收入，包含钱银收入、什物收入和别的收入。

核算增值额的扣减项目：

（１）取得土地运用权所支付的金额；

（２）开发土地的本钱、费用；

（３）新建房及配套设备的本钱、费用，或许旧房及建筑物的评价报价；

（４）与转让房地产有关的税金；

（５）财政部规则的别的扣减项目。

征税人核算土地增值税时，也可用下列精练算法：

核算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣减项目金额乘以速算扣减系数的精练方法核算，细致公式如下：

（一）增值额未逾越扣减项目金额５０％

土地增值税税额＝增值额×３０％

（二）增值额逾越扣减项目金额５０％，未逾越１００％的土地增值税税额＝增值额×４０％－扣减项目金额×５％

（三）增值额逾越扣减项目金额１００％，未逾越２００％的土地增值税税额＝增值额×５０％－扣减项目金额×１５％

（四）增值额逾越扣减项目金额２００％

土地增值税税额＝增值额×６０％－扣减项目金额×３５％

公式中的５％，１５％，３５％为速算扣减系数。

土地增值税的税率

土地增值税的税率

土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应征税额的税率。采用超率累进税率，需求肯定几项要素：一是征税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把征税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超越扣除项目金额50%的部分;增值额超越扣除项目金额50%、未超越100%的部分;增值额超越扣除项目金额100%、未超越200%的部分;增值额超越扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规则不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。

土地增值税税率表

级次 增值额占扣除项目金额比例 税率 速算扣除率

1 50%(含)以下 30% 0

2 50%以上～100%(含) 40% 5%

3 100%以上～200%(含) 50% 15%

4 200%以上 60% 35%

土地增值税计算办法是什么

一、什么是土地增值税？

土地增值税是指转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，以转让所获得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税根据向国度交纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。征税人为转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权、并获得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权所获得的增值额。土地价钱增值额是指转让房地产获得的收入减除规则的房地产开发本钱、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实践上就是反房地产暴利税，是指房地产运营企业等单位和个人，有偿转让国有土地运用权以及在房屋销售过程中取得的收入，扣除开发本钱等支出后的增值局部，要按一定比例向国度交纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超越50%的局部，税率为30%，增值额超越200%的局部，则要按60%的税率停止征税。据专家测算，房地产项目毛利率只需到达34.63%以上，都需交纳土地增值税。

二、土地增值税清算要满足什么条件?

征税人契合下列条件之一的，应停止土地增值税的清算,房地产开发项目全部完工、完成销售的；整体转让未完工决算房地产开发项目的；直接转让土地运用权的。同时，对契合以下条件之一的，主管税务机关可请求征税人停止土地增值税清算。已完工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超越85%，但剩余的可售建筑面积曾经出租或自用的；获得销售（预售）答应证满三年仍未销售终了的；征税人申请注销税务注销但未办理土地增值税清算手续的,应在办理注销注销行进行土地增值税清算；省（直辖市）税务机关规则的其他状况.
流程：当项目契合清算条件时，向税局申请清算。先做一个测算。找一家税务师事务所帮助出鉴证报告和申报表。这里找的税务师事务所的工作人员第一开端会依照比拟严厉的规范来给出底稿，要有足够的准备，得有好几个回合的沟通，到达要的规范又不冒犯出售法规的状况下，同意让税务师事务所出报告，最好找两家以上的税务师事务所出鉴证。出来鉴证之后，去税务局交相关材料。税局会组织清算小组，会有好几个人，等他们人员都到齐了开端审核，中间会有很多的中央需求沟通的。他们审核终了，认了申报的数据或者认了他们清算出来的数据。通知你交税，会下个通知单，15日之内把税交了就算完毕了。

三、土地增值税计算办法是什么？

应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。公式中的“增值额”为征税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额后的余额。计算增值额的扣除项目：（1）获得土地运用权所支付的金额；（2）开发土地的本钱、费用；（3）新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规则的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率：序号增值率=增值额/扣除项目金额 税率 速算扣除系数1、增值率小于或等于50% 30%2、增值率大于50%小于或等于100% 40% 5% 3、增值率大于100%小于或等于200% 50% 15% 4、增值率大于200% 60% 35%

土地增值税清算要满足什么条件

一、什么是土地增值税？

土地增值税是指转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，以转让所获得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税根据向国度交纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。征税人为转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权、并获得收入的单位和个人。征税对象是指有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权所获得的增值额。土地价钱增值额是指转让房地产获得的收入减除规则的房地产开发本钱、费用等支出后的余额。土地增值税实行四级超率累进税率。土地增值税实践上就是反房地产暴利税，是指房地产运营企业等单位和个人，有偿转让国有土地运用权以及在房屋销售过程中取得的收入，扣除开发本钱等支出后的增值局部，要按一定比例向国度交纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超越50%的局部，税率为30%，增值额超越200%的局部，则要按60%的税率停止征税。据专家测算，房地产项目毛利率只需到达34.63%以上，都需交纳土地增值税。

二、土地增值税清算要满足什么条件?

征税人契合下列条件之一的，应停止土地增值税的清算,房地产开发项目全部完工、完成销售的；整体转让未完工决算房地产开发项目的；直接转让土地运用权的。同时，对契合以下条件之一的，主管税务机关可请求征税人停止土地增值税清算。已完工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超越85%，但剩余的可售建筑面积曾经出租或自用的；获得销售（预售）答应证满三年仍未销售终了的；征税人申请注销税务注销但未办理土地增值税清算手续的,应在办理注销注销行进行土地增值税清算；省（直辖市）税务机关规则的其他状况.
流程：当项目契合清算条件时，向税局申请清算。先做一个测算。找一家税务师事务所帮助出鉴证报告和申报表。这里找的税务师事务所的工作人员第一开端会依照比拟严厉的规范来给出底稿，要有足够的准备，得有好几个回合的沟通，到达要的规范又不冒犯出售法规的状况下，同意让税务师事务所出报告，最好找两家以上的税务师事务所出鉴证。出来鉴证之后，去税务局交相关材料。税局会组织清算小组，会有好几个人，等他们人员都到齐了开端审核，中间会有很多的中央需求沟通的。他们审核终了，认了申报的数据或者认了他们清算出来的数据。通知你交税，会下个通知单，15日之内把税交了就算完毕了。

三、土地增值税的计算办法

应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。公式中的“增值额”为征税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额后的余额。计算增值额的扣除项目：（1）获得土地运用权所支付的金额；（2）开发土地的本钱、费用；（3）新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规则的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率：序号增值率=增值额/扣除项目金额 税率 速算扣除系数1、增值率小于或等于50% 30%2、增值率大于50%小于或等于100% 40% 5% 3、增值率大于100%小于或等于200% 50% 15% 4、增值率大于200% 60% 35%

2020年最新土地增值税暂行条例

2020年最新土地增值税暂行条例全文

第一条 为了标准土地、房地产市场买卖次序，合理调理土地增值收益，维护国度权益，制定本条例。

第二条 转让国有土地运用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并获得收入的单位和个人，为土地增值税的征税义务人(以下简称征税人)，应当按照本条例交纳土地增值税。

第三条 土地增值税依照征税人转让房地产所获得的增值额和本条例第七条规则的税率计算征收。

第四条 征税人转让房地产所获得的收入减除本条例第六条规则扣除项目金额后的余额，为增值额。

第五条 征税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

第六条 计算增值额的扣除项目：

(一)获得土地运用权所支付的金额;

(二)开发土地的本钱、费用;

(三)新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱;

(四)与转让房地产有关的税金;

(五)财政部规则的其他扣除项目。

第七条 土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%。

增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%。

增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%。

增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

第八条 有下列情形之一的，免征土地增值税：

(一)征税人建造普通规范住宅出卖，增值额未超越扣除项目金额20%的;

(二)因国度建立需求依法征用、收回的房地产。

第九条 征税人有下列情形之一的，依照房地产评价价钱计算征收：

(一)坦白、虚报房地产成交价钱的;

(二)提供扣除项目金额不实的;

(三)转让房地产的成交价钱低于房地产评价价钱，又无合理理由的。

第十条 征税人应当自转让房地产合同签署之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理征税申报，并在税务机关核定的期限内交纳土地增值税。

第十一条 土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关材料，并辅佐税务机关依法征收土地增值税。

第十二条 征税人未依照本条例交纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变卦手续。

第十三条 土地增值税的征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规则执行。

第十四条 本条例由财政部担任解释，施行细则由财政部制定。

第十五条 本条例自一九九四年一月一日起实施。各地域的土地增值费征收方法，与本条例相抵触的，同时中止执行。

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土地增值税税额计算方式

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下：

(一)增值额未超越扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%

土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%

土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超越扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数。