企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标，是企业所得税法的中心。

企业所得税率如何计算的？

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标，是企业所得税法的中心。那么关于企业所得税率如何计算的？下面小编别离学问与例子与大家讲解一下：

企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。我国往常有两种所得税率，一是普通企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政；另外就是对三资企业和部分高科技企业采用的优惠税率，所得税率为15%。当企业的运营条件相当时，所得税率较低企业的运营效益就要好一些。

一、企业所得税率

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

企业所得税的征税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地域）法律成立但理论管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地域）法律成立且理论管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其他普通的居民企业和非居民企业都适用25%的基本税率。

企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损

应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

二、举例说明

如一家电器商店，一年的停业收入为4000万元，合计卖出了2万台家电，每台家用电器的平均进价为1500元，员工一年的工资100万元，房屋租赁等开支为400万元，停业税率为3%，则这家电器商店一年的总本钱为：

总本钱=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500（万元）

停业税=停业额×停业税率=4000×3%=120（万元）

则这家电器商店的利润总额为：

利润总额=停业收入－本钱－停业税

=4000－3500－120=380（万元）

当所得税率为25%时，其净利润为：

净利润=利润总额×（1－所得税率）

=380×（1－25%）=285（万元）

当所得税率为15%时，其净利润为：

380×（1-15%）=323（万元）

很明显，当所得税率低时，企业的盈利就大。关于同一家公司，其税后利润在享用15%的所得税率时就比25%的所得税率时要高13.33%。

三、更多学问：

由于净资产收益率的分子是净利润即税后利润，因此，所得税率的变动必然惹起净资产收益率的变动。通常所得税率进步，净资产收益率降落；反之，则净资产收益率上升。

下式可反映出净资产收益率与各影响要素之间的关系：

净资产收益率=净利润/平均净资产

=（息税前利润-负债×负债利息率）×（1-所得税率）/净资产

=（总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率）×/净资产

=（总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产）×（1-所得税率）

=[总资产报酬率+（总资产报酬率-负债利息率）×负债/净资产]×（1-所得税率）

2021年最新个人所得税计算|个人所得税|个税政策迎新调整

2021年最新个人所得税税率表
十三届全国人大常委会第五次会议经过了关于修正《个人所得税法》的决议，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

在此小编辛劳精心为各位网友准备了2021年最新个人所得税税率表，新个税税率表起征点为5000元，该税级距表适用于综合所得、4项劳动性所得（工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用所得）简单适用的表格，让您更容易看懂税率表。

个税起征点历次变化
1980年，起征点为800元；
2006年，进步到1600元；
2008年，进步到2000元；
2011年，进步到目前的3500元；
2018年，将进步到5000元。

工资个税的计算公式为：

第一步：先算出应征税所得额计算公式为：
应征税所得额 = 税前工资－五险一金(个人交纳部分)－专项附加扣除额

第二步：对照工资税率表找出税率及速算扣除数代入下方公式计算：
应征税额 = 应征税所得额 x 税率－速算扣除数

解释说明：
专项附加扣除额是指新个人所得税法规则的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

个人所得税计算器

7级超额累进个人所得税税率表
2018年10月1日起调整后，往常实行的7级超额累进个人所得税税率表(利率表信息网www.lilvb.com)　
个人所得税税率表一（个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得适用）：

举例说明
小张为某公司销售人员，某月取得的收入为20000元、三险一金为4520.84元，假定附加专项扣除有以下几项：子女教育1000元（按1个子女一方按月100%扣除）、首套房月供利息1000元（一方按月100%扣除）、赡养老人1000元（兄妹两人按月均摊）故专项扣除总费用为3000元，那么如何按照“综合所得”计算其本月应交纳的个人所得税呢？

新个税公式：个税=（工资 - 五险一金 - 起征点-附加专项扣除）X 税率 - 速算扣除数

步骤一：求出应征税所得额，找出税率和速算扣除数

20000-4520.84-5000-3000=7479.16元，对照税率表得知：税率10%，速算扣除数210元

步骤二：代入公式计算可得个税=7479.16 X 10% - 210 = 537.92元

年度预扣预缴个人所得税税率表（按60000起征点-综合所得适用）：

说明：

1、本表含税级距中所称全年应征税所得额是指居民个人取得综合所得以每一征税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额。全年应征税所得额-综合所得金额-各项社会保险金-专项附加扣除-起征点6万元的余额。

2、综合所得指4项劳动性所得（工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得）。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得、以收入减除20%的费用后的余额为收入额，在此基础上，稿酬所得的收入额再减除70%计算

3、本表按照新个税法税率推算。

4、本级速算扣除额=上级最高所得额*（本级税率-上一级税率）+上一级速算扣除数。

个人所得税计算器

个人所得税税率表二
（个体工商户的消费运营所得和对企事业单位的承包运营、承租运营所得适用）

2020年个税政策迎来新调整

2020年7月29日，国度税务总局发布《关于完善调整部分征税人个人所得税预扣预缴方法的公告》， 对一个征税年度内初次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以征税人当年截至本月月份数计算累计减除费用。
举个例子——大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用35000元(7个月×5000元/月)。
有什么好处呢？假定小李领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，没有专项附加扣除，调整之前需求每月预缴个税(10000-5000-2000)×3%=90元。而调整之后，可以减除费用35000元，则无需预缴个税了。
假设征税人仅是在新入职前偶然取得过劳务报酬、稿酬、特许权运用费所得的，则不受影响，仍然可适用该公告规则。
这是为了进一步支持稳就业、保就业，进一步减轻毕业学生等年度中间初次入职人员以及实习学生预扣预缴阶段的税收担负。

2018年最新企业所得税计算公式

一、2018年最新企业所得税计算公式

应征税额=应征税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许补偿的以前年度亏损

收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财富收入、租金收入、投资收益等，而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。

非停业组织的收入、国俩利息收入及契合条件的企业之间的股息、红利等权益性的投资收益为免税收入。

准予扣除项目金额是指企业实践发作的与获得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出。

企业征税年度发作的亏损，能够向以后年度结转，以后再补偿，但结转年限最长不得超越五年。

二、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

1、国有企业；

2、集体企业；

3、私营企业；

4、联营企业；

5、股份制企业；

6、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他获得收入的组织以其消费运营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税征税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、征税人

即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国度规则注册、注销的企业。有消费运营所得和其他所得的其他组织，是指经国度有关部门批准，依法注册、注销的，有消费运营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立树立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。

多缴企业所得税的状况和计算办法c

房地产开发商多缴企业所得税的情形是哪些？多缴企业所得税款计算办法是怎样样？依据《关于房地产开发企业土地增值税清算触及企业所得税退税有关问题的公告》的规则，我们一同来看看。

《关于房地产开发企业土地增值税清算触及企业所得税退税有关问题的公告》对房地产开发企业由于土地增值税清算缘由招致多缴企业所得税的退税处置政策停止了完善。

多缴企业所得税的两种情形

一、企业按规则对开发项目停止土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴呈现亏损且有其他后续开发项目的（是指正在开发以及中标的项目），该亏损应依照税法规则向以后年度结转，用以后年度所得补偿。

二、企业按规则对开发项目停止土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴呈现亏损，且没有后续开发项目，计算出该项目由于土地增值税缘由招致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，可申请退税。

多缴企业所得税款计算办法

（一）该项目交纳的土地增值税总额，应依照该项目开发各年度完成的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度停止分摊，详细按以下公式计算：

各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×（项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额）

本公告所称销售收入包括视同销售房地产的收入，但不包括企业销售的增值额未超越扣除项目金额20%的普通规范住宅的销售收入。

（二）该项目开发各年度应分摊的土地增值税减去该年度曾经在企业所得税税前扣除的土地增值税后，余额属于当年应补充扣除的土地增值税；企业应调整当年度的应征税所得额，并按规则计算当年度应退的企业所得税税款；当年度已交纳的企业所得税税款缺乏退税的，应作为亏损向以后年度结转，并调整以后年度的应征税所得额。

（三）依照上述办法停止土地增值税分摊调整后，招致相应年度应征税所得额呈现正数的，应按规则计算交纳企业所得税。

（四）企业按上述办法计算的累计退税额，不得超越其在该项目开发各年度累计实践交纳的企业所得税；超越局部作为项目清算年度产生的亏损，向以后年度结转。

以前年度多缴税款处置

《公告》发布执行前曾经停止土地增值税清算，《公告》发布执行后仍存在尚未补偿的因土地增值税清算招致的亏损，依照《公告》第二条规则的办法计算多缴企业所得税税款，并申请退税。《公告》发布执行后，企业应抓紧向主管税务机关提出退税申请，并按请求提供相关材料。

企业所得税的优惠政策有哪些？

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标，是企业所得税法的中心。而为了经济开展的均衡，国度在征收企业所得税时也会有所优惠政策，那么企业所得税的优惠政策有哪些？下面小编跟大家说说，请看下文：

企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。我国如今有两种所得税率，一是普通企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政；另外就是对三资企业和局部高科技企业采用的优惠税率，所得税率为15%。当企业的运营条件相当时，所得税率较低企业的运营效益就要好一些。

一、企业所得税的优惠政策

1.民族自治中央的企业，需求照顾和鼓舞的，经省政府批准，能够给予定期减税或者免税。

2.现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面：

（1）国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。

（3）企业应用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料停止消费的，可在5年内减征或免征所得税。

（4）在国度肯定的反动老区、少数民族地域、遥远地域和贫穷地域新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。

（5）企业事业单位停止技术转让，以及在技术转让过程中发作的与技术转让有关的技术咨询、技术效劳、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

（6）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾祸，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

（7）新办的劳动就业效劳企业，当年安顿待业人员到达规则比例的，可在3年内教征或者免征所得税。

（8）高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。

（9）民政部门举行的福利消费企业可减征或免征所得税。

(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10%方法。

二、更多学问：企业所得税的征税期限和地点

1.征税义务发作时间。征税年度的最后一日为征税义务发作时间。

2.征税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

3.征税地点。征税人以独立核算的企业为单位就地征税。