河南企业所得税计算方法(企业所得税税率是多少)

2021-07-26 10:50:07 680 来源：慧法顾

企业所得税是，对企业的各项收入所得征收的税。企业的应征税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及补偿以前亏损的金额。企业所得税的税率普通是25%。

企业所得税是什么

法律根据

《中华人民共和国企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25％。非居民企业获得本法第三条第三款规则的所得，适用税率为20％。
第五条
企业每一征税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许补偿的以前年度亏损后的余额，为应征税所得额。
第六条
企业以货币方式和非货币方式从各种来源获得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财富收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权运用费收入；
（八）承受捐赠收入；
（九）其他收入。

企业所得税税率是怎样算的

企业所得税中的企业是指按国度规则注册、注销的企业。有消费运营所得和其他所得的其他组织，是指经国度有关部门批准，依法注册、注销的，有消费运营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。那么企业所得税税率是怎样算的？

一、企业所得税税率是怎样算的

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税根本税率为25%；非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

算法：

企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损

应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

二、企业所得税的征税人是谁

企业所得税的征税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者按照外国（地域）法律成立但实践管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指按照外国（地域）法律成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税的征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。

三、企业所得税的征税对象有哪些

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。

企业所得税的征收

我们都晓得在中华人民共和国境内，企业和其他获得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的征税人，按照企业所得税法的规则交纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用此法。那么，企业所得税的征收是怎样样的呢？

一、核定征收方法

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的方法。

1 、定额征收，是指税务机关依照一定的规范、程序和方法，直接核定征税人年度应纳企业所得税额，由征税人按规则停止申报交纳的方法。

2 、核定应税所得率征收，是指税务机关依照一定的规范、程序和办法，预先核定征税人的应税所得率，由征税人依据征税年度内的收入总额或本钱费用等项目的实践发作额，按预先核定的应税所得率计算交纳企业所得税的方法。

实行核定应税所得率征收方法的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额 = 应征税所得额 * 适用税率；

应征税所得额 = 收入总额 * 应税所得率；

或 = 本钱费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率；

税务部门会给出一份应税所得率表，

比方工业、交通运输业、商业 7-20% ；建筑业、房地产开发业 10-20% ；饮食效劳业 10-25% ；文娱业 10-25% ；其他行业 10-30% 。企业运营多业的，无论其运营项目能否单独核算，均由主管税务机关依据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

二、查账征收

（ 1 ）季度预缴税额的计算

按照税法规则，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实践利润计算应征税额预缴；按季度实践利润额计算应征税额预缴有艰难的，能够按上一年度应征税所得额的 1/4 计算应征税额预缴或者经主管国税机关认可的其他办法（如按年度方案利润额）计算应征税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额=月（季）应征税所得额 × 适用税率；

或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应征税所得额 ×1/12 （或 1/4 ） × 适用税率。

（ 2 ）年度所得税额的计算

年度应交纳的企业所得税和中央所得税都应当在分月（季）度预缴的根底上，于年度终了后停止清算，多退少补。其税额的计算公式为：

全年应纳企业所得税额=全年应征税所得额 × 适用税率；

汇算清缴应补（退）企业所得税税额=全年应纳企业所得税额－月（季）已预缴企业所得税税额。

（ 3 ）应征税所得额的计算：

税法规则，应征税所得额的根本计算公式为：

应征税所得额 = 收入总额－准予扣除项目金额；

在所得税的实践征管工作及企业的征税申报中，应征税所得额的计算，普通是以企业的会计利润总额为根底，经过征税调整来肯定的，即：

应征税所得额 = 利润总额 + 征税调整增加额 - 征税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得。

企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收。核定征收，指的是由税务机关依据征税人状况，在正常消费运营条件下，对其消费的应税产品查实核定产量和销售额，然后按照税法规则的税率征收税款的征收方式。以上就是企业所得税征收的相关内容，希望对大家有所协助。

企业所得税税率详细的规范

我们都晓得企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。那么，企业所得税税率详细的规范是怎样样的呢？

一、企业所得税税率详细的规范

1、企业所得税税率，25%；

2、契合条件的小型微利企业（应征税所得额减按50%），20%；

3、国度需求重点扶持的高新技术企业，15%；

4、技术先进型效劳企业（中国效劳外包示范城市），15%；

5、线宽小于0.25微米的集成电路消费企业，15%；

6、投资额超越80亿元的集成电路消费企业，15%；

7、设在西部地域的鼓舞类产业企业，15%；

8、广东横琴、福建平潭、深圳前海等地域的鼓舞类产业企业，15%；

9、国度规划规划内的重点软件企业和集成电路设计企业，10%；

10、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实践联络的，应当就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税，10%。

二、企业所得税的征税主体

即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国度规则注册、注销的企业。有消费运营所得和其他所得的其他组织，是指经国度有关部门批准，依法注册、注销的，有消费运营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立树立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。

企业所得税税率详细的规范就是这样的，希望对大家有所协助。企业所得税的税率为25%的比例税率。外资企业所得税税率为30%，另有3%的中央所得税。新所得税法规则法定税率为25%，内资企业和外资企业分歧，国度需求重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。若大家对企业所得税税率详细的规范还有什么不懂之处，能够在线咨询相关律师。

小微企业所得税税率是几

我们都晓得小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。中小企业划分为中型、小型、微型三品种型，详细规范依据企业从业人员、停业收入、资产总额等指标，分离行业特性制定。那么，小微企业所得税税率是几呢？

一、小微企业所得税税率

自2014年1月1日起，将享用减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应征税所得额低于6万元（含6万元）扩展到年应征税所得额低于10万元（含10万元），政策执行期限截至2016年12月31日，对年应征税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

二、小微企业所得税的征收优惠

1、采取查账征收的小型微利企业，上一征税年度应征税所得额低于10万元(含10万元)的，假如本年度采取按实践利润额预缴税款，其预缴时累计实践利润额不超越10万元的，能够依照小型微利企业优惠政策预缴税款；超越10万元的，应中止享用其中的减半征税政策。关于按上年度应纳所得额的季度(月度)均匀额预缴企业所得税的，预缴时能够享用小型微利企业优惠政策。

2、采取定率征收的小型微利企业，上一征税年度应征税所得额低于10万元(含10万元)的，其预缴时累计实践利润额不超越10万元的，能够依照小型微利企业优惠预缴税款；超越10万元的，不享用其中的减半征税政策。

3、关于新办小型微利企业，预缴时累计实践利润额或应征税所得额不超越10万元的，能够依照减半征税政策预缴税款；超越10万元的，应中止享用其中的减半征税政策。

三、国度对小微企业的扶助

1、推进各项政策落实，充沛发挥国务院促进中小企业开展工作指导小组办公室的作用，增强对国发14号文件贯彻落实状况的检查评价和政策谐和，让小微企业实在感遭到政策效益；

2、完善中小企业效劳体系，培育认定一批国度中小企业公共效劳平台；

3、推进企业创新开展，加快推进在天津市展开的中小企业转型试点，继续施行中小企业信息化推进工程；

4、改善小微企业融资效劳，深化工信部与工农中建交五大商业银行和国度开发银行的战略协议，推进金融机构加大对小微企业的信贷支持，应用税收减免、资金补助等方式鼓舞担保机构进步小微企业的担保业务范围，降低担保收费；

5、进步中小企业管理程度，树立和完善中小企业培训体系；

6、减轻小微企业担负，继续展开轻费减负工作，完善企业担负调查评价体系。

小微企业所得税税率，对年应征税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。将享用减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应征税所得额低于6万元（含6万元）扩展到年应征税所得额低于1