应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖个人所得税计算器

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

企业所得税率如何计算的？

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标，是企业所得税法的中心。那么关于企业所得税率如何计算的？下面小编分离学问与例子与大家解说一下：

企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。我国如今有两种所得税率，一是普通企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政；另外就是对三资企业和局部高科技企业采用的优惠税率，所得税率为15%。当企业的运营条件相当时，所得税率较低企业的运营效益就要好一些。

一、企业所得税率

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税根本税率为25%；非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

企业所得税的征税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者按照外国（地域）法律成立但实践管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指按照外国（地域）法律成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

除在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业是适用20%的税率，其他普通的居民企业和非居民企业都适用25%的根本税率。

企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损

应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

二、举例阐明

如一家电器商店，一年的停业收入为4000万元，合计卖出了2万台家电，每台家用电器的均匀进价为1500元，员工一年的工资100万元，房屋租赁等开支为400万元，停业税率为3%，则这家电器商店一年的总本钱为：

总本钱=家用电器的总进价+员工工资+房屋租赁费用=1500×2+100+400=3500（万元）

停业税=停业额×停业税率=4000×3%=120（万元）

则这家电器商店的利润总额为：

利润总额=停业收入－本钱－停业税

=4000－3500－120=380（万元）

当所得税率为25%时，其净利润为：

净利润=利润总额×（1－所得税率）

=380×（1－25%）=285（万元）

当所得税率为15%时，其净利润为：

380×（1-15%）=323（万元）

很明显，当所得税率低时，企业的盈利就大。关于同一家公司，其税后利润在享用15%的所得税率时就比25%的所得税率时要高13.33%。

三、更多学问：

由于净资产收益率的分子是净利润即税后利润，因而，所得税率的变动必然惹起净资产收益率的变动。通常所得税率进步，净资产收益率降落；反之，则净资产收益率上升。

下式可反映出净资产收益率与各影响要素之间的关系：

净资产收益率=净利润/均匀净资产

=（息税前利润-负债×负债利息率）×（1-所得税率）/净资产

=（总资产×总资产报酬率-负债×负债利息率）×/净资产

=（总资产报酬率+总资产报酬率×负债/净资产-负债利息率×负债/净资产）×（1-所得税率）

=[总资产报酬率+（总资产报酬率-负债利息率）×负债/净资产]×（1-所得税率）

2018年最新企业所得税计算公式

一、2018年最新企业所得税计算公式

应征税额=应征税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许补偿的以前年度亏损

收入总额包括公司销售货物收入、提供劳务收入、转让财富收入、租金收入、投资收益等，而政府的财政拨款、政府性基金为不征税收入。

非停业组织的收入、国俩利息收入及契合条件的企业之间的股息、红利等权益性的投资收益为免税收入。

准予扣除项目金额是指企业实践发作的与获得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出。

企业征税年度发作的亏损，能够向以后年度结转，以后再补偿，但结转年限最长不得超越五年。

二、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

1、国有企业；

2、集体企业；

3、私营企业；

4、联营企业；

5、股份制企业；

6、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他获得收入的组织以其消费运营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税征税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

三、征税人

即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国度规则注册、注销的企业。有消费运营所得和其他所得的其他组织，是指经国度有关部门批准，依法注册、注销的，有消费运营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立树立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。

多缴企业所得税的状况和计算办法

多缴企业所得税的两种情形

一、企业按规则对开发项目停止土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴呈现亏损且有其他后续开发项目的（是指正在开发以及中标的项目），该亏损应依照税法规则向以后年度结转，用以后年度所得补偿。

二、企业按规则对开发项目停止土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴呈现亏损，且没有后续开发项目，计算出该项目由于土地增值税缘由招致的项目开发各年度多缴企业所得税税款，可申请退税。

多缴企业所得税款计算办法

（一）该项目交纳的土地增值税总额，应依照该项目开发各年度完成的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度停止分摊，详细按以下公式计算：

各年度应分摊的土地增值税=土地增值税总额×（项目年度销售收入÷整个项目销售收入总额）

本公告所称销售收入包括视同销售房地产的收入，但不包括企业销售的增值额未超越扣除项目金额20%的普通规范住宅的销售收入。

（二）该项目开发各年度应分摊的土地增值税减去该年度曾经在企业所得税税前扣除的土地增值税后，余额属于当年应补充扣除的土地增值税；企业应调整当年度的应征税所得额，并按规则计算当年度应退的企业所得税税款；当年度已交纳的企业所得税税款缺乏退税的，应作为亏损向以后年度结转，并调整以后年度的应征税所得额。

（三）依照上述办法停止土地增值税分摊调整后，招致相应年度应征税所得额呈现正数的，应按规则计算交纳企业所得税。

（四）企业按上述办法计算的累计退税额，不得超越其在该项目开发各年度累计实践交纳的企业所得税；超越局部作为项目清算年度产生的亏损，向以后年度结转。

以前年度多缴税款处置

《公告》发布执行前曾经停止土地增值税清算，《公告》发布执行后仍存在尚未补偿的因土地增值税清算招致的亏损，依照《公告》第二条规则的办法计算多缴企业所得税税款，并申请退税。《公告》发布执行后，企业应抓紧向主管税务机关提出退税申请，并按请求提供相关材料。

企业所得税定率征收申报是怎样的？

企业所得税定额定率征收是税款征收的一种方式，是在现行的税收征管工作中，由于征税人的缘由致使税务机构难以按查账征收这种合理的方式来征收税款而采取的一种被迫和弥补措施。那么企业所得税定率征收申报是怎样的？下文细致与大家解说一下：

在现阶段的税收征管中，对保证国度税收的及时足额入库和迫使征税人严厉恪守账簿、凭证管理的有关规则，正确征税具有重要作用。核定所得率征收企业所得税是指税务机关依照一定的规范、程序和办法，预先核定征税人的应税所得率，由征税人依据征税年度内的收入总额或本钱费用等项目的实践发作额，按预先核定的应税所得率计算交纳企业所得税的方法。因而，定率征收是核定征收的一种。企业所得税定率征收申报详细如下：

一、申报请求：

实行定率征收企业须按月或按季办理预缴申报并预缴企业所得税，年度终了后办理企业所得税年度申报并停止所得税汇算清缴。

1.预缴申报

企业应在月份或季度终了后15天内，按照核定的应税所得率，按规则计算预缴期应交纳的税额，照实填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度征税申报表》（B类），向税务机关办理预缴申报。按实践数额预缴有艰难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应征税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他办法预缴。

2.年度申报

企业应在年度终了后5个月内，依据企业的实践应税收入，按照核定的应税所得率，按规则计算征税年度实践应交纳的税额，照实填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度征税申报表》（B类，2015年版），向税务机关办理年度征税申报。

二、申报办法：

企业可经过广东省电子税务局或携带加盖公章的纸质申报材料到所辖税务机关办税效劳厅前台申报等申报方式办理企业所得税预缴申报和年度申报事宜。

三、优惠备案规则：

1、核定征收企业享用企业所得税优惠政策的项目：

（1）国债利息收入；

（2）契合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益；

（3）契合条件的小型微利企业。

2、办理时间：

核定征收企业享用上述优惠事项均在年度终了不迟于年度汇算清交纳税申报时备案（契合条件的小型微利企业不需备案）。

四、企业所得税定率征收企业应留意的事项

1、核定征收方式的审定是税务机关依据企业报送有关运营信息停止肯定，企业应对报送的运营信息的真实性、精确性负法律义务。

2、企业的消费运营范围、主停业务发作严重变化，或者企业年度实践利润率到达或超越核定应税所得率20%的，应在发作变化的十五个工作日内向主管税务机关报送专项书面报告。

3、企业未按规则照实、精确、及时向主管税务机关报告有关消费运营、收入、本钱费用支出等有关信息及变化状况，形成核定偏离企业实践的，主管税务机关有权重新审定所属年度的征收方式、应税所得率或应征税额，并按新的审定结果计缴企业应缴税款。

企业所得税的优惠政策有哪些？

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是权衡一个国度企业所得税负上下的重要指标，是企业所得税法的中心。而为了经济开展的均衡，国度在征收企业所得税时也会有所优惠政策，那么企业所得税的优惠政策有哪些？下面小编跟大家说说，请看下文：

企业的所得税率都是法定的，所得税率愈高，净利润就愈少。我国如今有两种所得税率，一是普通企业25%的所得税率，即利润总额中的25%要作为税收上交国度财政；另外就是对三资企业和局部高科技企业采用的优惠税率，所得税率为15%。当企业的运营条件相当时，所得税率较低企业的运营效益就要好一些。

一、企业所得税的优惠政策

1.民族自治中央的企业，需求照顾和鼓舞的，经省政府批准，能够给予定期减税或者免税。

2.现行的企业所得税减免税优惠政策主要有以下几个方面：

（1）国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。

（3）企业应用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料停止消费的，可在5年内减征或免征所得税。

（4）在国度肯定的反动老区、少数民族地域、遥远地域和贫穷地域新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。

（5）企业事业单位停止技术转让，以及在技术转让过程中发作的与技术转让有关的技术咨询、技术效劳、技术培训所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

（6）企业遇有风、火、水、震等严重自然灾祸，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。

（7）新办的劳动就业效劳企业，当年安顿待业人员到达规则比例的，可在3年内教征或者免征所得税。

（8）高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税。

（9）民政部门举行的福利消费企业可减征或免征所得税。

(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，用于补助社会性开支的费用，不再执行税前提取的10%方法。

二、更多学问：企业所得税的征税期限和地点

1.征税义务发作时间。征税年度的最后一日为征税义务发作时间。

2.征税期限。按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。

3.征税地点。征税人以独立核算的企业为单位就地征税。