企业所得税详细指的是是什么？企业所得税是指：对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他获得收入的组织以其消费运营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税征税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税详细指的是是什么？

企业所得税是指：

对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他获得收入的组织以其消费运营所得为课税对象所征收的一种所得税。

作为企业所得税征税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。

征税人范围比公司所得税大。企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

（1）国有企业；

（2）集体企业；

（3）私营企业；

（4）联营企业；

（5）股份制企业；

（6）有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

扩展材料：

企业所得税征税对象：

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。

企业所得税征税人：

即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国度规则注册、注销的企业。有消费运营所得和其他所得的其他组织，是指经国度有关部门批准，依法注册、注销的，有消费运营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。

独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立树立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。

企业所得税的税率和计算办法

1、根本税率

（1）普通的企业税率为25%，法律另有规则的除外；

（2）非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实践联络的所得，税率为20%.

企业所得税

2、优惠税率

（1）契合条件的小型微利企业，税率为20%；

（2）国度重点扶持的高新技术企业，税率为15%；

（3）自治机关决议减征或者免征，适用于民族自治中央的企业应交纳的企业所得税中属于中央分享的局部，自治州、自治县决议减征或免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

3、应征税所得额计算

应征税所得额=企业每一征税年度的收入总额-不收税收入-免税收入-各项扣除-允许补偿的以前年度亏损的余额。

4、收入总额的构成

包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财富收入、股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权运用费收入；承受捐赠收入；其他收入。

5、收入总额中不征税的收入

（1）财政拨款；

（2）依法收取并归入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（3）国务院规则的其他不征税收入。

企业所得税税率及计算办法

企业所得税的税率依据企业性质的不同有变化，根本上都是25%的税率，但是个别企业的税率为20%，其中国度重点扶持的企业税率为15%。小编为你引见企业所得税的税率，并教你如何计算企业所得税应交纳税额。

1、根本税率

(1)普通的企业税率为25%，法律另有规则的除外;

(2)非居民企业在中国未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实践联络的所得，税率为20%。

2、优惠税率

(1)契合条件的小型微利企业，税率为20%;

(2)国度重点扶持的高新技术企业，税率为15%;

(3)自治机关决议减征或者免征，适用于民族自治中央的企业应交纳的企业所得税中属于中央分享的局部，自治州、自治县决议减征或免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

3、应征税所得额计算

应征税所得额=企业每一征税年度的收入总额-不收税收入-免税收入-各项扣除-允许补偿的以前年度亏损的余额。

4、收入总额的构成

包括：销售货物收入;提供劳务收入;转让财富收入、股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权运用费收入;承受捐赠收入;其他收入。

5、收入总额中不征税的收入

(1)财政拨款;

(2)依法收取并归入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

(3)国务院规则的其他不征税收入。

企业所得税税率税前扣除

自2008年两税兼并施行后，《国度税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中关于税前扣除的规则却极为简单： “企业实践发作的与获得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应征税所得额时扣除。”这一规则在2008年惹起了形成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与获得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国度税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理方法》。铂略咨询于2012年12月举行了该方法的前瞻会议，向Linked-F会员宣讲该方法中可能呈现的准绳。以下准绳可能会呈现在将来新的企业所得税税前扣除管理方法中：

一、税前扣除规则与企业实践会计处置关系

(一)税法优先准绳：在计算应征税所得额时，企业财务、会计处置方法与税收法律法规的规则不分歧的，应当按照税收法律法规的规则计算。(铂略注：《企业所得税法》第二十一条规则)

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规则且不分歧，而国度税务总局在税务答疑时就明白了，在所得税上依照国税函的文件处置;在会计处置上依照财政部财通的文件。假如不分歧，就依照税法的规范。

在实务操作中还一定要留意税法优先准绳在其他方面的表现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人担负，但是由对方承当这局部费用，在实践操作中，假如没有交纳个人所得税，税务部门还是会找个人承当义务。

(二)税法谐和准绳：对企业根据财务会计制度规则，并实践在财务会计处置上已确认的支出，凡没有超越《企业所得税法》和有关税收法规规则的税前扣除范围和规范的，应按企业实践会计处置确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应征税所得额。《国度税务总局公告2012年第15号》

(三)税法空白准绳：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明白规则的详细扣除项目，在不违背税前扣除根本准绳的前提下，按国度财务、会计规则计算。

例如，关于劳保支出，目前只是规则了详细的扣除明细范围，但是没有扣除规范，那么企业就能够依照国度财务、会计的规则计算。

二、会计调整业务的税前扣除要点

(一)备案制：会计政策变卦、会计估量变卦、严重会计过失更正情形，应当将变卦或更正的性质、内容和缘由等在变卦年度的所得税汇算清缴前报主管税务机关备案。

从目前减轻征税人办事流程的政策方向上，应尽量减少备案，而采取增加企业信誉的制度。

(二)合理性：企业的会计政策变卦、会计估量变卦应当具有合理的商业目的，且不以减少、免除、推延交纳税款为主要目的。对有证据标明企业滥用会计政策或会计估量形成减少、免除、推延交纳税款的，税务机关有权停止合理调整。

税务机关既是政策的制定者，也是政策的'执行者，所谓的“合理”关于税务机关的操作空间比拟大，而关于征税人就比拟难把握。例如固定资产的折旧年限，企业在刚成立时常常会将折旧年限拉长，以减少当期的本钱和费用，不然可能当年的税收都不能补偿亏损;而在盈利时，就将折旧年限缩短，折旧变大，本钱增加，征税变少，这种状况税务机关就会对企业停止调整。

企业的会计政策变卦、会计估量变卦应当具有合理的商业目的，商业目的较为典型的例子就是财务软件，应该是记入当期费用还是无形资产?无形资产的折旧年限最低是十年以上，而财务软件又具有无形资产的性质，但假如具有合理的商业目的，企业也能够将折旧年限缩短到两年，但需求停止备案。

(三)时效性：对企业以前年度实践在财务会计处置上已确认且已按规则在税前扣除的各项支出，因会计政策变卦采用追溯调整法停止调整的，会计政策变卦累积影响数中影响前期损益的各项支出调整金额，应直接调整变卦当期应征税所得额，不得追补确认在业务支动身生年度扣除。

和国度税务总局公告[2012]年15号文意义相似，以前年度曾经发作的各项支出并且曾经在税前扣除，因政策变卦需求对以前的东西停止调整，例如2014年政策变卦，假如变卦影响的是2013年，就调整2013年的当期应征税所得额，假如是亏损的，就将当年的亏损额停止调整，未来在补偿的时分做恰当的变化;假如曾经多交纳了税金，不能退税，只能在将来的年限内抵税。

(四)可追性：对企业以前年度实践在财务会计处置上已确认且已按规则在税前扣除的各项支出，企业采用追溯重述法停止会计过失更正的，在有关税收政策规则的税前扣除范围和规范内，其更正金额允许追补调整业务支动身生年度的应征税所得额，但追补调整期限应契合税收征管法的规则。

以前调整的应征税额能够有追补的年限，依照如今的规则普通是五年以内，而在讨论稿中没有详细的规则，只是给了一个框架。

(五)分歧性：企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发作的触及税前扣除的调整事项(包括会计政策、估量变卦和会计过失更正等)，如发作于报告年度所得税汇算清缴之前，应调整报告年度的应征税所得额;如发作于报告年度所得税汇算清缴之后，作为本年度的征税调整事项，相应调整本年度应征税所得额。

最新企业所得税税率是几

我国的企业是需求交纳企业所得税的，企业所得税是对我国境内的企业和其他获得收入的组织的消费运营所得和其他所得征收的一种所得税。那么最新企业所得税税率是几？企业所得税免征的范围是怎样的？

一、最新企业所得税税率是几

企业所得税率普通是25%，契合条件的小型微利企业，所得税的税率普通为20%。国度重点扶持的高新技术企业，所得税的税率普通为15%。非居民企业关于来源于中国境内的所得交纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率普通在40%左右。

二、企业所得税免征的范围是怎样的

1、直接减免：

A、免征

适用范围：

（1）蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

（2）农作物新种类选育；

（3）中药材种植；

（4）林木种植；

（5）家畜、家禽饲养；

（6）林产品采集；

（7）远洋捕捞；

（8）公司﹢农户运营。

B、减半征收

适用范围：

（1）花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

2、定期减免

A、2免3减半（自获得第一笔消费运营收入所属征税年度起）

适用范围：

（1）对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

（2）境内新办软件企业（获利）；

（3）小于0.8微米的集成电路企业。

B、3免3减半（自获得第一笔消费运营收入所属征税年度起）

适用范围：

（1）国度重点扶持的公共根底设备项目；

（2）契合条件的环境维护、节能节水项目；

（3）节能效劳公司施行合同能源管理项目。

3、有免征额优惠

居民企业转让技术一切权所得500万元

适用范围：

（1）所得不超越500万元的局部，免税；

（2）超越500万元的局部，减半征收所得税。

4、低税率

A、20%税率适用范围：

小型微利企业：（1）3130（即资产不超越3000；人数不超越100；所得额不超越30）（2）1830

B、15%税率适用范围：

（1）国度重点扶持的高新企业；

（2）投资80亿、0.25μm的电路企业；

（3）西部开发鼓舞类产业企业。

C、10%税率适用范围：

（1）非居民企业优惠；

（2）国度规划内重点软件企业。

企业所得税税率是怎样算的

一、企业所得税税率是怎样算的

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税根本税率为25%；非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

算法：

企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损

应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

二、企业所得税的征税人是谁

企业所得税的征税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者按照外国（地域）法律成立但实践管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指按照外国（地域）法律成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税的征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。

三、企业所得税的征税对象有哪些

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。

非居民企业所得税税率是怎样规则的

一、非居民企业所得税税率的规则

1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所获得的来源于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设机构、场一切实践联络的所得，交纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实践联络的，应当就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税。

2、非居民企业获得企业所得税法第三条第三款规则的所得（即，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实践联络的，应当就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税），适用税率为20%。

3、企业所得税的税率为25%。

二、非居民企业的含义

非居民企业是指按照外国（地域）法律、法规成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业在境内设机构和场所的，就来源于境内的所得及发作在境外但与境内机构和场一切实践联络的所得，依照规则税率交纳企业所得税。

非居民企业所得税税率规则分为两种状况：1、普通状况，企业所得税的税率为25%，非居民企业所得税税率也不另外；2、特别情形，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实践联络的，应当就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税，适用税率为20%。