赵冬 · 回答于2年前

增值税应交税费怎样算
1、假如企业属于小范围征税人，应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率；

2、假如企业属于普通征税人，应纳增值税额=销项税额-进项税额；

销项税额=不含税销售额×适用税率；

不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)；

3、假如企业属于小范围征税人企业，或者是普通征税人企业选择简易征收方式，应纳增值税额=含税销售额÷(1+简易征收率)×简易征收率。

增值税是对商品消费、流通、劳务效劳中多个环节新增的价值，或者是商品的附加值，去计算征收的一种流转税，依据征税人的性质不同，计算方式也不同。

秋菊 · 回答于2年前

应交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目?

交税费-应交增值税科目下要设哪些明细科目?
1. 普通征税人在“应交税费；应交增值税”明细账内，应分别设定“
进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；、
“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应征税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。
2..假如是小范围征税人，在应交税费科目下设定一个“应交增值税”二级明细科目就行了
3.为了核算普通征税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设定“未交增值税”明细科目。
1）.该明细科目贷方注销自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税；
2）.借方注销自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实践交纳的以前月份尚未交纳的增值税；
3）.期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

应交税费——应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于贷方核算的三级科目有 A应交税费——应交增值税
A应交税费——应交增值税（进项税额转出）属于贷方核算的三级科目

应交税费增值税科目下有哪些明细科目
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等设定专栏。小范围征税人只需设定“应交增值税”明细科目，不需求在“应交增值税”明细科目中设定上述专栏。个人建立： 营改增后在销项税额下设：简易计征和普通计征，用于辨别别核算老项和新专案产生的销项税额。

期末应交税费-应交增值税明细科目怎样结转？
应交税费--应交增值税，在月末时假如是借方余额，标明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。
假如月末是贷方余额，标明有增值税要交，这时要做转帐。
借：应交税费----转出未交增值税
贷：应交税费----未交增值税
下月交完税，拿回税单作
借：应交税费-----未交增值税
贷：银行存款

应交税费应交增值税有几个明细科目
这个需求依据企业本身缴税的专案几来停止设定，能够包括一切的缴税的科目，如增值税、消费税、停业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、房产税、土地运用税、契税、耕地占用费、企业所得税、个人所得税、车船税、资源税等科目。

关于“应交税费--应交增值税”科目
应交税费--应交增值税是应交税费下的二级科目，用来归集核算增值税业务。

依据《企业会计原则附录-会计科目和主要账务处置》请求，应交税费-增值应交税
主要账务处置如下：
1.企业采购物资等，按应计入采购本钱的金额，借记"资料采购"、"在途物资"或"原资料"、"库存商品"等科目，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按对付或实践支付的金额，贷记"对付账款"、"对付票据"、"银行存款"等科目。购入物资发作的退货，做相反的会计分录。
2.销售物资或提供给税劳务，按停业收入和应收取的增值税额，借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按完成的停业收入，贷记"主停业务收入"、"其他业务收入"科目。发作的销售退回，做相反的会计分录。
3.实行"免、抵、退"的企业，按应收的出口退税额，借记"其他应收款"科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4.企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记"银行存款"科目。
5.小范围征税人以及购入资料不能获得增值税专用发票的，发作的增值税计入资料采购本钱，借记"资料采购"、"在途物资"等科目，贷记本科目。

应交税金---应交增值税借方应设哪些明细科目
应交增值税科目借方主要有：进项税额、已交税金、转出未交税金，贷方主要有：销项税额、进项税额转出、转出多交税金。
“未交增值税”普通要单独设立帐页注销。

电算化下期末应交税费-应交增值税明细科目如何结转
结转操作触及到的以上分录普通不是受控科目，直接在总账模组下填制凭证即可。
进项税金和销项税金下有余额是正常的，月末要保证应交税费—应缴增值税科目下无余额。
月末做以下分录：
借：应缴税费——应缴增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费——未交增值税
PS：转出未交增值税的金额是销项税额和进项税额的差额
增值税征税企业普通状况下都是本月发作的增值税要到下月申报、交纳，实践交纳时做一下分录：
借：应缴税费——未交增值税
贷：银行存款
看你的问题中提到了“应缴税费——应缴增值税（已交税金），这个科目运用的前提是本月发作的增值税本月交纳。假如是次月申报交纳的话就不应该运用该科目了。谢谢~！

应交税费应交增值税下的三级科目
企业应当以变卦事项的会计确认、计量根底和列报专案能否发作变卦作为判别变卦是会计政策变卦，还是会计估量变卦的根底。

1、以会计确认能否发作变卦作为判别根底。《企业会计原则——根本原则》规则了资产、负债、一切者权益、收入、费用和利润六项会计要素确实认规范，是会计处置的首要环节。普通状况下，对会计确认的指定或选择是会计政策，其相应的变卦是会计政策变卦。

2、以计量根底能否发作变卦作为判别根底。《企业会计原则——根本原则》规则了历史本钱、重置本钱、可变现净值、现值、公道价值等五项会计计量属性，是会计处置的计量根底。普通状况下，对计量根底的指定或选择是会计政策，其相应的变卦是会计政策变卦。

3、以列报专案能否发作变卦作为判别根底。《企业会计原则第30号——财务报表列报》规则了财务报表专案应采用的列报准绳。普通状况下，对列报专案的指定或选择是会计政策，其相应的变卦是会计政策变卦。

4、依据会计确认、计量根底和列报专案所选择的、为获得与资产负债表专案有关的金额或数值所采用的处置办法，不是会计政策变卦，而是会计估量变卦。相应的，当企业面对市场状况发作变化时，其采用确实定公道价值的办法变卦，不是会计政策变卦。

最便当的办法就是，会计估量变卦都牵涉到数字，例如将固定资产运用年限由19年改为15年，而会计政策变卦是对原来采用的会计政策改为另一种会计政策的行为，例如将短期投资计价办法由本钱法改为本钱与市价孰低法。

应交税费下如何设定增值税的明细科目？
一、增值税分为普通征税人和小范围征税人。 1、假如是小范围征税人，在应交税费科目下设定一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 2、假如是普通征税人，在“应交税费”科目下设定“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设定“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。 3、“应交税费”科目，核算企业依照税法等规则计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费专案停止明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设定“应交增值税”明细科目停止核算。“应交增值税”明细科目的借方发作额，反映企业购进货物或承受应税劳务支付的进项税额、实践已交纳的增值税等，借方分别设定“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发作额，反映销售货物或提供给税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设定“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。 1、进货时借：库存商品 借：应交税费--增值税（进项税额） 贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等 贷：主停业务收入 贷：应交税费--增值税（销项税额） 3、结转销售本钱时 借：主停业务本钱 贷：库存商品 4、月末，计算应交增值税（暂不思索能否有以前留抵的进项税额） （1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000 （2）会计分录 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费－未交增值税 1000　 （3）下月交纳时 借：应交税费－未交增值税　1000

夏竹 · 回答于2年前

应交税费应交增值税有9个明细科目

借方：贷方：进项税额销项税额已交税金出口退税出口抵减内销产品应征税额进项税额转出转出未交增值税转出多交增值税减免税款先看借方：1、进项税额：这个大家在熟习不过了，普通是承受劳务、购进货物等对方开给的发票，认证后能够抵扣，目前发票的认证期为360天，大家能够参考上一篇文章，合理时间段认证发票。举个例子：本月购进货物116万，开具发票不含税金额100万，税额16万。分录：借：库存商品 100应交税费-应交增值税（进项税额）16贷：对付账款 116此处需求留意一点，假如我们在认证前退货，则用红字冲回，有的人可能会贷应交税费-（进项税额），这样做法固然本质是一样的，但是对后期汇总就会带来费事，而且如今是软件记账，假如放贷方，可能取不到数字。假如认证抵扣后退货的话，就需求对方开具红字专用发票了。2、已交税金这个科目是核算企业当月交纳的增值税，普通是有预缴的企业会用到，比方房地产企业、建筑业企业。举例：某房地产企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时依照3%的预征率预缴增值税，本月预收款不含税1000万。预缴增值税为30万分录如下借：应交税费-应交增值税（已交税金）30贷：银行存款 303、出口抵减内销商品应征税额此科目适用于有出口业务的企业，反映出口产品的进项税额抵减了内销产品的销项税额的金额。关于出口退税的详细做法我会再写一篇文章，大家能够先关注公众号。举个例子，假定本企业本月只要外销，出口货物10000万，退税率13%，则免抵退税额为1300万，内销应交增值税为借方1000万，谁小取谁，实践退税额为1000，则出口抵减内销商品应征税额=当期免抵退税额-当期实践退税额=300，则分录：借：其他应收款-应收出口退税1000应交税费-应交增值税（出口抵减内销……） 300贷：应交税费-应交增聪慧（出口退税） 13004、转出未交增值税本科目月末结转当期应交未交的增值税。分录：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税交纳时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款5、减免税款核算企业按规则减免的税款。分录借：应交税费-应交增值税（减免税款）贷：停业外收入6、销项税核算企业销售商品、提供劳务等计算的销项税。这个就不举例了。7、出口退税前面也提了一点，适用于出口企业，在3标题中曾经提到过。它的计算等于外销货物*退税率8、进项税额转出购进的货物等不用于增值税应税项目，不如外购的货物用于职工福利，货物的非正常损失等。贷记本科目。9、转出多交增值税此科目也是适用于有预缴增值税的企业，当预缴的税额大于当期应征税额时，贷记本科目。此处要留意，要和应交税-应交增值税（已交税金）分离计算。举例，某房地产企业本月预缴增值税20万，期末应交税费-应交增值税借方余额30万，则转出未交增值税为20万，剩余10万做留底。分录：借：应交税费-未交增值税 20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20

春兰 · 回答于2年前

应交税费-应交增值税科目及分录
依据现行财务原则及相关规则，企业会计核算涉税业务的一级会计科目有“应交税费”、“税金及附加”、“所得税费用”、“递延所得税资产”、“递延所得税负债”、“以前年度损益调整”、“停业外收入”、“应收出口退税”。

以上科目按相关税法规则，应该处置那些涉税业务及如何停止正确处置相关的涉税业务？是每个企业财务相关人员应该理解和纯熟控制的学问点。只要可以纯熟应用才干正确核算企业涉税业务，并保证企业的涉税相关业务不会招致企业经济受损。

应交税费：

应交税费，按税法规则计算企业应交纳的税费，详细包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建立税、房产税、城镇土地运用税、车船税、教育费附加、个人所得税（企业代缴代扣）等。

应交税费，按相关规则应下设，“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“简易计税”、“增值税检查调整”二级明细科目。

应交税费科目期末贷方余额，表示企业应交纳而尚未交纳的税费；借方余额，表示企业多交纳或应抵扣而尚未抵扣的税金。

应交增值税

应交增值税为了完好反映企业增值税的抵扣、交纳、退税状况，而采用多栏式账户方式列示，并加设专栏停止反映。包括：“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应征税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。

1、进项税额，记载普通征税人购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产或不动产而支付或担负的、准予从当期销项税额中抵减的增值税额，用蓝字停止注销；退回冲销的进项税额，用红字停止注销。

2、销项税额抵减，记载普通征税人因扣减销售额而减少的销项税额。

3、已交税金，记载普通征税人当期已交纳的应交增值税额，已交纳的蓝字录入注销；退回多交的红字录入注销。

4、转出未交增值税，记载期末转出当期应缴未缴的增值税。应交税费-应交增值税呈现贷方余额时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（应交税费-应交增值税呈现贷方余额数额），贷：应交税费-未交增值税。

5、减免税款，记载普通征税人准予减免的增值税额。借：应交税费-应交增值税-减免税款，贷：损益类科目。

6、出口抵减内销产品应征税额，记载按“免、抵、退”的普通征税人计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应征税额。借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应征税额（计算出的应免抵税额），贷：应交税费-应交增值税-出口退税。

以上科目在应交增值税明细的借方反映。

7、销项税额，记载普通征税人销售货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产或不动产应收取的增值税额，蓝字停止记载注销；退回冲销的销项税额，红字停止记载注销。

8、出口退税，记载普通征税人出口货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产退回的增值税额。出口货物退回的增值税额，蓝字停止记载注销；办理退税后发作退货或退关而补缴已退的税款，用红字停止记载注销。借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应征税额，贷：应交税费-应交增值税-出口退税。

9、进项税额转出，记载普通征税人购进货物、加工修理修配劳务、效劳、无形资产或不动产发作非正常损失或其他缘由不应从销项税额中抵扣、按规则转出的进项税额。

10、转出多交增值税，记载普通征税人期末转出当期多缴的增值税。应交税费-应交增值税明细账呈现借方余额时，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。