累计预扣预缴应征税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除

累计预扣预缴个人所得税计算公式2021

上海工资个人所得税计算2021

2021上海个人所得税计算办法

累计预扣预缴个人所得税的计算办法，是指扣缴义务人在一个征税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计根本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法肯定的累计其他扣除后的余额为预缴应征税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额。该办法适用于综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得。专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及奉养老人支出（2019/01/01后扣除）。运用累计预扣预缴的计算办法，计算公式如上。

2021上海个税计算公式

累计预扣预缴应征税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应征税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

其中：累计减除费用，依照个税起征点5000元/月乘以征税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

上海个税起征点是几

上海工资几千元起征收个人所得税：起征点5000元。个人所得税是对个人（自然人）获得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国度为了完善税收体制，更好的停止税制变革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议经过了关于修正《个人所得税法》的决议，并于2018年10月1日起过渡实施，2019年1月1日起正式实施。

上海个人所得税税率2021

2021年最新上海个人所得税税率表，个税税率表，5000元起征点，包括上海工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，上海个体户税率表等，简单适用的表格，让您更容易对照税率表。

税率表2021阐明：

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当依照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

上海工资个人所得税怎样扣除计算举例

上海某公司员工李子柒应征税所得额怎样算：2021年1月工资15000元；2021年2月工资45000元；2021年3月工资15000元。有一个正在上小学的儿子，子女教育每月扣除1000元；首套住房贷款利息支出每月1000元；父母健在，且是独生子女，奉养老人支出每月能够扣除2000元。五险一金每月交纳3000元。购置契合条件的商业安康保险每月200元。

2021年1月

应征税所得额=15000-5000（累计减除费用）-3000（累计专项扣除）-4000（累计专项附加扣除）-200（累计依法肯定的其他扣除）=2800元

应征税额=2800*3%=84元

2021年2月

应征税所得额=60000（累计收入）-10000（累计减除费用）-6000（累计专项扣除）-8000（累计专项附加扣除）-400（累计依法肯定的其他扣除）=35600元

应征税额=35600*3%=1068-84（已预缴预扣税额）=984元

2021年3月

应征税所得额=75000（累计收入）-15000（累计根本减除费用）-9000（累计专项扣除）-12000（累计专项附加扣除）-600（累计依法肯定的其他扣除）=38400元

应征税额=38400*10%-2520-1068（已预缴预扣税额）=252元

个税计算器2021

新《中华人民共和国个人所得税法》

计算结果

计算公式

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应征税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应征税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除

个税计算器税率表

阐明：

1、对照个税税率表时，不要以当前月工资收入所得来对比，要先计算出本月的应征税所得额， 再用此应征税所得额与上表对比，方能得到正确的税率和速算扣除数。

2、个人所得税是对个人（自然人）获得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国度为了完善税收体制，更好的停止税制变革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显现，大局部网民希望进步个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议经过了关于修正《个人所得税法》的决议，并于2018年10月1日起过渡实施，2019年1月1日起正式实施。

案例阐明

例1：职员小A，2019年应发工资：1月10000元、2月12000元、3月40000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为800元，从1月起享用子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等状况，以前3月为例（假定），预扣预缴计算个税办法如下：

1月份：(10000-5000-800-1000）×3% =96元；

2月份：(10000+12000-5000×2-800×2-1000×2）×3%-96 =156元；

3月份：(10000+12000+40000-5000×3-800×3-1000×3)×10%-2520-96-156 =1388元；

1月-12月合计收入15万元，工资薪金所得预交个税4320元。

提示：年度中间月份入职的员工，比方6月入职的员工，从6月份起开端累计收入、减除费用、五险一金和专项附加扣除，之前1-5月份在其他单位的工资薪金所得单位在代扣个税时不用思索。年终个人有两处所得，自行汇算清缴。

工资的个人所得税计算公式是什么

一、个人所得税的概念

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发作的社会关系的法律标准的总称。

个人所得税的征税义务人，既包括居民征税义务人，也包括非居民征税义务人。居民征税义务人负有完整征税的义务，必需就其来源于中国境内、境外的全部所得交纳个人所得税；而非居民征税义务人仅就其来源于中国境内的所得，交纳个人所得税。

个人所得税是国度对本国公民、寓居在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国度，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。

二、个人所得税计算办法

缴税=全月应征税所得额*税率-速算扣除数

全月应征税所得额=（应发工资-三险一金）-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除规范：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征规范算。

特许权运用费所得、财富租赁所得应征税额的计算公式：

1、每次收入缺乏4000元的：

应征税额=应征税所得额*适用税率=（每次收入额-800）*20%

2、每次收入在4000元以上的：

应征税额=应征税所得额*适用税率=每次收入额*（1-20%）*20%

财富转让所得应征税额的计算公式：

应征税额=应征税所得额*适用税率=（收入总额-财富原值-合理税费）*20%

利息、股息、红利所得和偶尔所得应征税计算公式：

应征税额=应征税所得额*适用税率 =每次收入额*20%

三、2018工资的个人所得税计算公式是什么

工资个税的计算公式为：应征税额=（工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数

个税免征额是3500,运用超额累进税率的计算办法如下：

缴税=全月应征税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应征税所得额=（应发工资-四金）-3500

扣除规范：个税按3500元/月的起征规范算

假如某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：（5000-3500）×3%-0=45（元）。

个人所得税征收内容

一、个人所得税

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发作的社会关系的法律标准的总称。

英国是开征个人所得税最早的国度，1799年英国开端试行差异税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的征税义务人，既包括居民征税义务人，也包括非居民征税义务人。居民征税义务人负有完整征税的义务，必需就其来源于中国境内、境外的全部所得交纳个人所得税；而非居民征税义务人仅就其来源于中国境内的所得，交纳个人所得税。

个人所得税是国度对本国公民、寓居在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国度，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

二、个人所得税的征收内容包括哪些？

1、工资、薪金所得

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人获得的所得，只需是与任职、受雇有关，不论其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等方式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。

2、个体工商户的消费、运营所得

个体工商户的消费、运营所得包括四个方面：

（1）经工商行政管理部门批准开业并领取停业执照的城乡个体工商户，从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、效劳业、修理业及其他行业的消费、运营获得的所得。

（2）个人经政府有关部门批准，获得停业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿效劳活动获得的所得。

（3）其他个人从事个体工商业消费、运营获得的所得，既个人暂时从事消费、运营活动获得的所得。

（4）上述个体工商户和个人获得的消费、运营有关的各项应税所得。

3、对企事业单位的承包运营、承租运营所得

对企事业单位的承包运营、承租运营所得，是指个人承包运营、承租运营以及转包、转租获得的所得，包括个人按月或者按次获得的工资、薪金性质的所得。

4、劳务报酬所得

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、演出、扮演、广告、展览、技术效劳、引见效劳、经济效劳、代办效劳以及其他劳务获得的所得。

5、稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸方式出版、发表而获得的所得。这里所说的“作品”，是指包括中外文字、图片、乐谱等能以图书、报刊方式出版、发表的作品；“个人作品”，包括自己的著作、翻译的作品等。个人获得遗作稿酬，应按稿酬所得项目计税。

6、特许权运用费所得

特许权运用费所得，是指个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的运用权获得的所得。提供著作权的运用权获得的所得，不包括稿酬所得。作者将本人文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获得的所得，应按特许权运用费所得项目计税。

7、利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，是指个人具有债权、股权而获得的利息、股息、红利所得。利息是指个人的存款利息（国度宣布2008年10月8日次日开端取消利息税）、货款利息和购置各种债券的利息。

股息，也称股利，是指股票持有人依据股份制公司章程规则，凭股票定期从股份公司获得的投资利益。红利，也称公司（企业）分红，是指股份公司或企业依据应分配的利润按股份分配超越股息局部的利润。股份制企业以股票方式向股东个人支付股息、红利即派发红股，应以派发的股票面额为收入额计税。

8、财富租赁所得

财富租赁所得，是指个人出租建筑物，土地运用权、机器设备车船以及其他财富获得的所得。财富包括动产和不动产。

9、财富转让所得

财富转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地运用权、机器设备、车船以及其他自有财富给别人或单位而获得的所得，包括转让不动产和动产而获得的所得。对个人股票买卖获得的所得暂不征税。

10、偶尔所得

偶尔所得，是指个人获得的所得是非经常性的，属于各种机遇性所得，包括得奖、中奖、中彩以及其他必然性质的所得（含奖金、实物和有价证券）。

个人购置社会福利有奖捐献奖券、中国体育彩票，一次中奖收入不超越10000元的，免征个人所得税，超越10000元的，应以全额按偶尔所得项目计税（截止至2011年4月21日的税率为20%）。

三、“起征点”与“免征额”有哪些区别？

1、所谓起征点，是征税对象到达征税数额开端征税的界线。征税对象的数额未到达起征点时不征税。一旦征税对象的数额到达或超越起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超越起征点的局部征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是依照一定规范从征税对象总额中预先减除的数额。免征额局部不征税，只对超越免征额局部征税。

2、二者的区别是：假定数字为2000元，你当月工资是2001元，假如是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，假如是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。

个人所得税申报要怎样操作

一、2018个人所得税申报流程

1、领取申报表：

征税人到办税效劳厅申报征税窗口领取《个人所得税征税申报表》2份并填写，年所得12万元以上的征税人办理个人所得税征税年度申报的，领取《个人所得税申报表(适用于年所得12万元以上的征税人申报)》2份并填写。

2、办理申报：

征税人持上述办理资料到办税效劳厅申报征税窗口停止申报。

另：年所得12万元以上的征税人，应当填写《个人所得税征税申报表(适用于年所得12万元以上的征税人申报)》，并在办理征税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关请求报送的其他有关材料。

3、交纳税款：

(1)当期申报没有税款的，经税务机关审核，征税人提供的材料完好、填写内容精确、各项手续齐全、无违章问题，契合条件的，当场办结，并在《个人所得税征税申报表》上盖章，返还一份给征税人。

(2)当期申报有税款的，征税人需交纳税款，税务机关确认税款交纳后开具完税凭证予以办结。

二、个人所得税交纳地点

1、年所得12万元以上的征税人，征税申报地点分别为：

(1)在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。

(2)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

(3)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的消费、运营所得或者对企事业单位的承包运营、承租运营所得(以下统称消费、运营所得)的，向其中一处实践运营所在地主管税务机关申报。

(4)在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无消费、运营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常寓居地不分歧的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常寓居地主管税务机关申报。

2、其他获得所得的征税人，征税申报地点分别为：

(1)从两处或者两处以上获得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

(2)从中国境外获得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常寓居地不分歧的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常寓居地主管税务机关申报。

(3)个体工商户向实践运营所在地主管税务机关申报。

(4)个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，辨别不同情形肯定征税申报地点：

1、兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实践运营管理所在地主管税务机关申报。

2、兴办的企业中含有合伙性质的，向经常寓居地主管税务机关申报。

3、兴办的企业中含有合伙性质，个人投资者经常寓居地与其兴办企业的运营管理所在地不分歧的，选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的运营管理所在地主管税务机关申报(除特殊状况外，5年以内不得变卦)。

(5)除以上情形外，征税人应当向获得所得所在地主管税务机关申报。

3、征税人不得随意变卦征税申报地点，因特殊状况变卦征税申报地点的，须报原主管税务机关备案。

另外，对异地从事建筑装置业工程作业征税人征税地点的相关规则有：

国度税务总局曾在一九九六年七月二十二日，印发了《建筑装置业个人所得税征收管理暂行方法》的通知(国税发[1996]127号)第十一条 规则：

“在异地从事建筑装置业工程作业的单位，应在工程作业所在地扣缴个人所得税。但所得在单位所在地分配，并能向主管税务机关提供完好、精确的会计账簿和核算凭证的，经主管税务机关核准后，可回单位所在地扣缴个人所得税。”

一九九九年十月八日，广东省中央税务局根据此文肉体，印发了《关于异地从事建筑装置业单位代扣代缴个人所得税征税地点问题的通知》(粤地税函〔1999〕312号)，该文至今仍全文有效，该文对异地从事建筑装置业的单位代扣代缴个人所得税征税地点明白为：

对在异地从事建筑装置业的单位(包括持有税务部门开具的《固定工商户外出运营税收管理证明单》的单位)，准绳上应在工程作业所在地扣缴个人所得税。如所得在单位所在地支付，并能向工程所在地主管税务机关提供完好、精确的会计帐簿和核算凭证的，经工程所在地主管税务机关核准同意后，可由单位所在地扣缴个人所得税。否则，应就地征收入库。

对股权转让个人所得税征税地点总局也作了特殊规则：

二○○九年五月二十八日，国度税务总局印发了《国度税务总局关于增强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)，文件中对股权转让个人所得税征税地点停止了详细明白，该文件规则：

个人股东股权转让所得个人所得税以发作股权变卦企业所在地地税机关为主管税务机关。征税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理征税申报和税款入库手续。”

很明显，此规则属于例外，普通状况下个人所得税应向扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实践运营所在地、户籍所在地、经常寓居地等主管税务机关申报征税，而对个人股权转让所得个人所得税，则规则其向发作股权变卦企业所在地地税机关申报征税。出台这项规则其目的主要是为防止各地在实践工作中争抢税源使得征税人无所适从的为难，也防止了各地地税机关对一项股权转让所得个人所得税都不论的状况再次发作，为征税人申报征税和税务机关的效监管提供了明白的根据。明白了主管税务机关的同时，实践上也就明白了征税地点。

三、个人所得税的免征额

公众对“起征点”存在误解。正确的说法应该是“个人所得税免征额”。“起征点”与“免征额”有着严厉的区别：所谓起征点，是征税对象到达征税数额开端征税的界线。征税对象的数额未到达起征点时不征税。一旦征税对象的数额到达或超越起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超越起征点的局部征税。

所谓免征额是在征税对象总额中免予征税的数额。它是依照一定规范从征税对象总额中预先减除的数额。免征额局部不征税，只对超越免征额局部征税。二者的区别是：假定数字为2000元，你当月工资是2001元，假如是免征额，2000元就免了，只就超出的1元钱缴税，假如是起征点，则是不够2000元的不用交税，超出2000元的全额缴税，即以2001元为基数缴税。