企业所得税汇算清缴曾经开端，企业所得税相关问题很多。固然经常被人提起，但是认真一想就有点不分明了。比方今天边肖想剖析一下：企业所得税是怎样算的？

企业所得税计算器(企业税收怎样算计算器)

企业所得税汇算清缴曾经开端，企业所得税相关问题很多。固然经常被人提起，但是认真一想就有点不分明了。比方今天边肖想剖析一下：企业所得税是怎样算的？

要问边肖如何计算企业所得税，边肖通知你一句话：企业所得税的计算地道是典型的“两面派”。

企业所得税的计税根据是应征税所得额。《企业所得税法》第五条规则：“企业在每个征税年度的全部收入，扣除非应税所得、免税所得、允许补偿的以前年度的各项扣除和亏损后，为应征税所得额。”请留意，这里的总收入、非应税收入、免税收入、扣除和损失补偿等概念都是企业所得税的概念。

但其实能够依照企业所得税法规则的办法计算收入吗？没门！

由于企业所得税没有特地的会计核算，没有本人的会计制度，怎样计算出这么复杂的收入？因而，在理论中，我们只能用现成的会计办法，在“利润总额”的根底上，调整税收差额和税收优惠，从而调整税收中的“应征税所得额”。现行的企业所得税年度申报表就是依据这一思绪设计的。申报表主表第一局部是会计的“利润总额”，是计算整个企业所得税的根底和起点。在此根底上，我们能够依据税法计算税收中的“应征税所得额”。这种计算办法，我们也给它起了个好听的名字：间接计算法。

说那么多理论问题有什么用？有用的有三点：

第一，只要理解企业所得税是如何计算的，才干对现有的年度申报表制度有更深化的理解，晓得如何调整税务和会计的区别。

二、只要理解企业所得税的计算过程，我们的税务管理人员才干认识到征税人健全标准的会计核算对税收征管意味着什么，我们的管理重点和管理根底应该放在哪里。

三、只要理解企业所得税是如何计算的，才干在理论中找出哪些税收差别必需调整，哪些不需求调整。比方某企业2016年12月以30万元的价钱采购了一批原资料，当年没有投产。截至2017年5月31日，未获得发票。这个事情在办理2016年最终结算的时分需求调税吗？答案是：不需求停止征税调整，由于不计入当期利润总额。

2021年上海小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算办法

小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减低税率优惠政策以及减半征税优惠政策。

减低税率优惠政策是指契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

减半征税优惠政策详细包括：

自1月1日至2017年12月31日，对年应征税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

自10月1日起至2017年12月31日，对年应征税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

契合规则条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，能够依照规则自行申报享用小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准。其中汇算清缴时，小型微利企业应经过填报企业所得税年度征税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国度限制和制止行业”等栏次实行备案手续。

2.高新技术企业所得税有哪些优惠政策?如何享用?

高新技术企业能够享用的企业所得税优惠政策主要有：

(1)国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

享用方式：预缴时享用，年度备案备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案材料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.高新技术企业资历证书。

(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发作的研讨开发费用，未构成无形资产计入当期损益的，在依照规则据实扣除的根底上，依照研讨开发费用的50%加计扣除;构成无形资产的，依照无形资产本钱的150%摊销。

享用方式：汇算清缴时享用，年度备案。

备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案材料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.研发项目文件。

(3)企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;终年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，能够采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的办法。采取缩短折旧年限办法的，最低折旧年限不得低于规则折旧年限的60%;采取加速折旧办法的，能够采取双倍余额递加法或者年数总和法。

享用方式：税会处置分歧的，自预缴享用;税会处置不分歧的，汇缴享用;无需备案。

(4)对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通讯和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术效劳业等6个行业和轻工、纺织、机械、汽车等四个范畴重点行业的企业，新购进的固定资产，能够选择缩短折旧年限或采取加速折旧的办法。

对上述行业的小轻轻利企业新购进的研发和消费运营共用的仪器、设备，单位价值不超越100万元的，允许一次性计入当期本钱费用在计算应征税所得额时扣除，不再分年度计算折旧;单位价值超越100万元的，能够缩短折旧年限或采取加速折旧的办法。享用方式：预缴时享用，无需备案。

(5)一个征税年度内，契合条件的居民企业技术转让所得不超越500万元的局部，免征企业所得税;超越500万元的局部，减半征收企业所得税。

享用方式：预缴时享用，年度备案。

备案时间：不迟于汇算清缴申报时。

备案材料：

a.企业所得税优惠事项备案表;

b.所转让技术产权证明。

(6)对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日(含)之后完成注销注册的国度需求重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内获得的所得，自获得第一笔消费运营收入所属征税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年依照25%的法定税率减半征收企业所得税。高新技术企业享用定期减免企业所得税优惠，应在享用优惠起始年度汇算清缴前，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》及高新技术企业资历证书办理备案。在减免税起止时间内，企业享用优惠政策条件无变化的，不再实行备案手续。

享用方式：在预缴和年度汇算清缴企业所得税时均可享用。

备案时间：在享用优惠起始年度汇算清缴前备案。

备案材料：

a.《企业所得税优惠事项备案表》;

b.高新技术企业资历证书。

企业所得税法施行条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数，包括与企业树立劳动关系的职工人数和企业承受的劳务派遣用工人数。

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度均匀值肯定。详细计算公式如下：

季度均匀值=(季初值+季末值)÷2

全年季度均匀值=全年各季度均匀值之和÷4

小微企业税收优惠政策

一、增值税优惠政策(执行至2017年12月31日)1契合哪些条件的小微企业能享用增值税?

依据《国度税务总局关于全面推开停业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国度税务总局公告第23号)规则：

“　六、其他征税事项……

(二)增值税小范围征税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售效劳、无形资产的销售额。增值税小范围征税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超越3万元(按季征税9万元)，销售效劳、无形资产月销售额不超越3万元(按季征税9万元)的，自5月1日起至2017年12月31日，可分别享用小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(三)按季征税申报的增值税小范围征税人，实践运营期缺乏一个季度的，以实践运营月计算当期可享用小微企业免征增值税政策的销售额度。

依照本公告第一条第(三)项规则，按季征税的试点增值税小范围征税人，7月征税申报时，申报的5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超越6万元，销售效劳、无形资产的销售额不超越6万元的，可分别享用小微企业暂免征收增值税优惠政策。

(四)其他个人采取预收款方式出租不动产，获得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内均匀分摊，分摊后的月租金收入不超越3万元的，可享用小微企业免征增值税优惠政策。”

依据《国度税务总局关于明白营改增试点若干征管问题的公告》(国度税务总局公告第26号)规则：“三、依照现行规则，适用增值税差额征收政策的增值税小范围征税人，以差额前的销售额肯定能否能够享用3万元(按季征税9万元)以下免征增值税政策。”

2契合条件的小微企业免税优惠需求特地申请吗?

不需求特地停止申请。

3个体工商户季度销售额不超越9万元能否能够代开增值税专用发票?

个体户可依照国税发【2004】153号规则，向主管税务机关申请代开专票。

最新企业所得税税率是几

一、最新企业所得税税率是几

企业所得税率普通是25%，契合条件的小型微利企业，所得税的税率普通为20%。国度重点扶持的高新技术企业，所得税的税率普通为15%。非居民企业关于来源于中国境内的所得交纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率普通在40%左右。

二、企业所得税免征的范围是怎样的

1、直接减免：

A、免征

适用范围：

（1）蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

（2）农作物新种类选育；

（3）中药材种植；

（4）林木种植；

（5）家畜、家禽饲养；

（6）林产品采集；

（7）远洋捕捞；

（8）公司﹢农户运营。

B、减半征收

适用范围：

（1）花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

2、定期减免

A、2免3减半（自获得第一笔消费运营收入所属征税年度起）

适用范围：

（1）对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

（2）境内新办软件企业（获利）；

（3）小于0.8微米的集成电路企业。

B、3免3减半（自获得第一笔消费运营收入所属征税年度起）

适用范围：

（1）国度重点扶持的公共根底设备项目；

（2）契合条件的环境维护、节能节水项目；

（3）节能效劳公司施行合同能源管理项目。

3、有免征额优惠

居民企业转让技术一切权所得500万元

适用范围：

（1）所得不超越500万元的局部，免税；

（2）超越500万元的局部，减半征收所得税。

4、低税率

A、20%税率适用范围：

小型微利企业：（1）3130（即资产不超越3000；人数不超越100；所得额不超越30）（2）1830

B、15%税率适用范围：

（1）国度重点扶持的高新企业；

（2）投资80亿、0.25μm的电路企业；

（3）西部开发鼓舞类产业企业。

C、10%税率适用范围：

（1）非居民企业优惠；

（2）国度规划内重点软件企业。

企业所得税税率是怎样算的

一、企业所得税税率是怎样算的

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

算法：

企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损

应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

二、企业所得税的征税人是谁

企业所得税的征税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地域）法律成立但理论管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地域）法律成立且理论管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税的征税人即一实在行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

三、企业所得税的征税对象有哪些

企业所得税的征税对象是征税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。

企业所得税的征收

一、核定征收方法

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的方法。

1 、定额征收，是指税务机关依照一定的规范、程序和方法，直接核定征税人年度应纳企业所得税额，由征税人按规则停止申报交纳的方法。

2 、核定应税所得率征收，是指税务机关依照一定的规范、程序和办法，预先核定征税人的应税所得率，由征税人依据征税年度内的收入总额或本钱费用等项目的实践发作额，按预先核定的应税所得率计算交纳企业所得税的方法。

实行核定应税所得率征收方法的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额 = 应征税所得额 * 适用税率；

应征税所得额 = 收入总额 * 应税所得率；

或 = 本钱费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率；

税务部门会给出一份应税所得率表，

比方工业、交通运输业、商业 7-20% ；建筑业、房地产开发业 10-20% ；饮食效劳业 10-25% ；文娱业 10-25% ；其他行业 10-30% 。企业运营多业的，无论其运营项目能否单独核算，均由主管税务机关依据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

二、查账征收

（ 1 ）季度预缴税额的计算

按照税法规则，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实践利润计算应征税额预缴； 按季度实践利润额计算应征税额预缴有艰难的，能够按上一年度应征税所得额的 1/4 计算应征税额预缴或者经主管国税机关认可的其他办法（如按年度方案利润额）计算应征税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额=月（季）应征税所得额 × 适用税率；

或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应征税所得额 ×1/12 （或 1/4 ） × 适用税率。

（ 2 ）年度所得税额的计算

年度应交纳的企业所得税和中央所得税都应当在分月（季）度预缴的根底上，于年度终了后停止清算，多退少补。其税额的计算公式为：

全年应纳企业所得税额=全年应征税所得额 × 适用税率；

汇算清缴应补（退）企业所得税税额=全年应纳企业所得税额－月（季）已预缴企业所得税税额。

（ 3 ）应征税所得额的计算：

税法规则，应征税所得额的根本计算公式为：

应征税所得额 = 收入总额－准予扣除项目金额；

在所得税的实践征管工作及企业的征税申报中，应征税所得额的计算，普通是以企业的会计利润总额为根底，经过征税调整来肯定的，即：

应征税所得额 = 利润总额 + 征税调整增加额 - 征税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得。

企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收。核定征收，指的是由税务机关依据征税人状况，在正常消费运营条件下，对其消费的应税产品查实核定产量和销售额，然后按照税法规则的税率征收税款的征收方式。以上就是企业所得税征收的相关内容，希望对大家有所协助。