应征税所得额 = 年终奖金、应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖计算公式2021

· 工资薪金收入个税

关的其他所得。

· 工资个税预扣预缴计算公式

当月个税 = （累计收入 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已交纳税额

应征税所得额= 累计税前工资收入 - 累计五险一金（个人交纳局部） - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用

累计应征税额 = 应征税所得额 x 税率 － 速算扣除数

当月应征税额 = 累计应征税额-累计已交纳税额

累计减除费用 = 员工当年在职月数 x 5000

· 2021年最新个人所得税税率表

年终奖个人所得税计算器

计算结果

计算公式

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖个税税率表

案例阐明

1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

2021年年终奖个人所得税怎样计算

一、年终奖个税政策

2018年，国度税务总局就发布《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》，关于全年一次性奖金等多项个税优惠政策停止阐明。

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表

1、单独扣税

2、并入综合所得

三、年终奖个税怎样算

小王年薪12万元，年终奖2万元，年终奖是单独计算，还是并入到综合所得？哪个更节税？（不思索社保、公积金、专项附加扣除）‍

计划1、年终奖单独计算

年终奖20000/12=1666.67元， 对应税率3%，应征税额=20000*3%=600元

工资薪金应征税所得额=120000-60000=60000元，对应税率10%，速算扣除数2520

应征税额=60000*10%-2520=3480元

合计全年应征税额=600+3480=4080元

计划2、年终奖并入综合所得

年终奖+工资薪金=14万元，应征税所得额=140000-60000=80000元，对应税率10%，速算扣除数2520

全年应征税额=80000*10%-2520=5480元

阐明：计划1和计划2比照，计划一交的个税少5480-4080=1400元，应选择单独计算、财务单独申报更节税

四、单独扣税-年终奖6大临界点

年终奖有6个临界点，所谓“临界点”就是“转机点”，简单来说就是由于税率跳档，招致交的个税不同。

所以，超越临界点多发1元，多交几千以至几万元个税。

比方：年终奖30万，应交个税58590元；多发1元，应交个税72340.25元，多交13750.25元个税。

如何计算本人的工资和年终奖-个税计算器2020

2019年1月1日执行的新个税法曾经全面施行，其中，公告明白，居民个人的工资薪金所得，日常采取累计预扣法停止预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，采取根本平移现行规则的做法停止预扣预缴。

一、关于正常工资薪金所得月度扣缴税款的计算：

累计预扣法，由原月度计税改为年度内累计计税，税率适用有上升的现象。

累计预扣预缴应征税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除

例如：A某2019年每月工资均为20000元，每月减除费用5000元，社保公积金个人局部1500元，子女教育专项扣除1000元、奉养老人分摊扣除2000元。

1月个税：（20000-5000-1500-3000）*3%=315元

2月个税：（20000*2-5000*2-1500*2-3000*2）*3%-315=630-315=315元

3月个税：（20000*3-5000*3-1500*3-3000*3）*3%-630=945-630=315元

4月个税：（20000*4-5000*4-1500*4-3000*4）*10%-2520=1680-945=735元

二、关于年终一次性奖金扣缴税款的计算

2021年前，居民个人获得全年一次性奖金，能够按以下步骤单独计算征税，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

1、某某2019年12月获得全年一次性奖金6万元，选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按综合所得税率表（月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

60000/12=5000

适用税率10%，速算扣除210元

2019年12月全年一次性奖金个税60000*10%-210=5760元。

2、某某2019年12月获得全年一次性奖金6万元，选择并入计算；月工资5000元，社保公积金个人局部1500元，子女教育专项扣除1000元、奉养老人分摊扣除2000元。

2019年综合所得个税=【（5000*12+60000）-5000*12-1500*12-3000*12】*3%

=【120000-60000-18000-36000】*3%=6000*3%=180元

重磅！年终奖个税优惠政策持续至2021年底！

导读：12月27日晚，财政部发文《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》。

政策明白年终奖优惠政策将持续到2021年底，并且适用税率层次调整后的综合所得税率表。

由于调整后的税率表，扩展了低档税率的级距，将来年终奖的局部也将享有到减税红利。

来源丨21世纪经济报道

记者丨周潇枭

编辑丨陈洁

12月27日晚，财政部发文《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》，明白了年终奖等优惠政策将继续执行。

图片来源 / 图虫创意

关于居民全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表，见下文），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

2019年1月1日，我国将全面实行新个税法，新个税法对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许运营权运用费收入这四类收入停止兼并征税，按年汇算清缴。

由于改为按年综合征税，全年一次性奖金（俗称年终奖）是并入综合所得，还是持续现有给予特殊优惠政策（除以12后，适用月度税率表征税），政策有待明白。触及到切身利益，很多征税人很关怀政策走向，若兼并征税，年终奖这局部收入对应的税负会有所增加。

如今政策明白，年终奖优惠政策将持续到2021年底，并且适用税率层次调整后的综合所得税率表。由于调整后的税率表，扩展了低档税率的级距，将来年终奖的局部也将享有到减税红利。

12月24日，财政部副部长程丽华在国新办发布会上曾经剧透了这局部政策。

程丽华表示，个人所得税法修正前，财税部门根据个人所得税法受权，制定了一系列个人所得税的优惠政策，主要是涵盖鼓舞创新创业就业、改善民生、吸收人才、促进资本市场开展等方面，关于促进经济社会开展、调理收入分配起到了积极作用。

“为了确保新税法顺利平稳施行，稳定社会预期，个人所得税法修正后将总体上平移现行有效的优惠政策，并依据税法的修正状况对几项优惠政策作了相应调整和衔接布置。”程丽华指出。

附：按月换算后的综合所得税率表