土地运用税计算公式：应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额。城镇土地运用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实践占用的土空中积为计税根据，按规则税额对运用土地的单位和个人征收。适用税额各地的规范不分歧，详细事宜请您咨询您所在地的中央税务局。

土地运用税计税办法-2021年土地运用税计算

一、土地运用税计算公式：应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额。城镇土地运用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实践占用的土空中积为计税根据，按规则税额对运用土地的单位和个人征收。适用税额各地的规范不分歧，详细事宜请您咨询您所在地的中央税务局。

二、城镇土地运用税依据实践运用土地的面积，按税法规则的单位税额交纳。其计算公式：应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额。

三、土地运用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，以实践占用的土空中积为计税根据，按照规则由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地运用税只在县城以上城市征收，因而也称城镇土地运用税。

注：为了鼓舞应用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的旷费土地，给予10年期限的免税。

土地运用税的计算办法和会计分录

城镇土地运用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实践占用的土空中积为计税根据，按规则税额对运用土地的单位和个人征收。

年应征税额=计税土空中积（平方米）×适用税额。

会计分录

计提

借：管理费用--土地运用税

贷：应缴税费--应缴土地运用税

交纳

借：应缴税费--应缴土地运用税

贷：银行存款、现金

适用税额各地的规范不分歧，详细事宜请您咨询您所在地的中央税务局。

房地产开发企业土地运用税如何计算交纳

《财政部、***税务总局关于房产税城镇土地运用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规则：“以出让或转让方式有偿获得土地运用权的，应由受让方从合同商定托付土地时间的次月起交纳城镇土地运用税；合同未商定托付土地时间的，由受让方从合同签署的次月起交纳城镇土地运用税。”对房地产开发企业来说，从土地运用权出让或转让合同签署后就应按规则交纳城镇土地运用税，而在每期开发项目建成停止预售或销售后，应纳城镇土地运用税应是逐步减少的，直到销售终了，征税义务也就终止。因而房地产开发企业在申报交纳城镇土地运用税时应留意以下几点：

1、留意计税根据和征税时间。 　　《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》（国务院令第483号）第三条规则，土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，按照规则税额计算征收。《关于土地运用税若干详细问题的解释和暂行规则》（国税地字[1988]第015号）第六条规则，征税人实践占用的土空中积，是指由省、自治区、直辖市人民政府肯定的单位组织测定的土空中积。尚未组织丈量，但征税人持有政府部门核发的土地运用证书的，以证书确认的土空中积为准；尚未核发土地运用证书，应由征税人据实申报土空中积。《财政部、***税务总局关于房产税城镇土地运用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）虽只规则征税义务时间，但土地运用权出让或转让合同上的土空中积是经疆土部门肯定有关单位组织测定的。所以在申报时应以土地运用权出让或转让合同上的土空中积为计税根据，按财税[2006]186号文件规则的征税义务时间停止申报交纳。

2、留意免税土空中积和扣除时间。 　　依照《财政部、***税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）、《关于土地运用税若干详细问题的解释和暂行规则》（国税地[1988]015号）和《关于土地运用税若干详细问题的补充规则》（国税地[1989]140号）有关规则，对房地产开发企业按规划配套建立的交政府或业主运用的医院、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建立契合免税条件的廉租住房、经济适用房，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未应用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地，免征城镇土地运用税或经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地运用税。房地产开发企业应充沛应用这些税收优惠政策，在申报城镇土地运用税时，对按规划配套建立的交政府或业主运用的相关项目所占用的土地应在建成托付运用时免缴城镇土地运用税。对小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未应用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地应按实践占用面积从合同签署时间或合同规则托付土地时间起免缴城镇土地运用税。

3、留意征税义务终止时间及计算办法。　　《财政部、***税务总局关于房产税城镇土地运用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条规则：“征税人因房产、土地的实物或权益状态发作变化而依法终止房产税、城镇土地运用税征税义务的，其应征税款的计算应截止到房产、土地的实物或权益状态发作变化的当月末。”《关于房产税城镇土地运用税有关政策规则的通知》（国税发[2003]89号）第二条第一款规则：“置办新建房品房，自房屋托付运用之次月起计征房产税和城镇土地运用税。”这里明白了置办新建房品房征税义务的发作时间，对应的也就是说作为出卖方的房地产开发企业征税义务的终止，由于对同一块地是不能反复征税的。财税[2006]186号文件规则以合同签署时间或合同商定托付土地时间为征税义务发作时间，那么对土地的实物或权益状态发作变化的了解也应为房地产企业与购房者签署购房合同时，假如合同规则房产托付时间的，应以托付时间为房地产开发企业城镇土地运用税征税义务终止时间，假如合同未规则房产托付时间的，应以合同签署时间为房地产开发企业城镇土地运用税征税义务终止时间，这样征税起始日和终止日衔接分歧，防止反复征税。

对房地产开发企业的一个开发项目在建成停止预售或销售后，随着房产的不时销售，应纳城镇土地运用税应是逐步减少的，到商品房销售终了，征税义务也就终止。因而房地产开发企业在计算城镇土地运用税时就要留意计算办法，在计算城镇土地运用税实行按月比例扣除法较为合理。

即本月应征税额＝本月剩余应税占空中积×月单位税额；本月剩余应税占空中积=占地总面积－免税占空中积－已签署合同预售或销售房屋分摊占空中积（分摊面积以合同规则托付时间或合同签署时间为准停止统计）；月单位税额＝年应征税额÷12；已签署合同预售或销售房屋分摊占空中积＝占地总面积×（已签署合同预售或销售房屋建筑面积÷可售建筑总面积）。

上海市城镇土地运用税施行规则2021年有哪些内容？

一、上海市城镇土地运用税施行规则包括哪些内容?

上海市城镇土地运用税施行规则

第一条 依据《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》，分离本市实践，制定本规则。

第二条 本市下列区域内运用土地的单位和个人，应当交纳城镇土地运用税：

(一)外环线以内的区域;

(二)长宁区、徐汇区和普陀区在外环线以外的区域;

(三)外环线以外区政府街道办事处管理的区域、建制镇政府所在区域和经市政府批准征收城镇土地运用税的工业园区等其他区域。

前款第三项规则的建制镇政府所在区域的详细范围，由区政府征求市税务局意见后肯定。

免征、减征城镇土地运用税的，依照国度有关规则执行。

第三条 本市城镇土地运用税依据下列不同区域，分为五个征税等级：

(一)内环线以内区域：一至三级;

(二)内环线以外、外环线以内区域：二至四级;

(三)外环线以外区域：三至五级。

各征税等级区域的详细范围，由市税务局肯定并发布。

第四条 各征税等级区域的税额规范如下：

一级区域，每平方米年税额15元;

二级区域，每平方米年税额10元;

三级区域，每平方米年税额6元;

四级区域，每平方米年税额3元;

五级区域，每平方米年税额1.5元。

第五条 征税人实践占有土地的运用权属于专有的，计税土空中积以房地产权证上记载的土空中积为准;无房地产权证或者房地产权证上未记载土空中积的，以建立用地批准文件记载的土空中积为准。

无法依照前款规则肯定计税土空中积的，以实践丈量的土空中积计税。

第六条 征税人实践占有土地的运用权属于共有的，以所在宗(丘)空中积为计税根据。

房地产注销中已对宗(丘)空中积依照房屋建筑面积停止分摊的，计税土空中积以房地产权证上记载的分摊土空中积为准。

未经房地产注销或者房地产注销中未对宗(丘)空中积依照房屋建筑面积停止分摊的，计税土空中积依如下公式计算：计税土空中积=征税人的房屋建筑面积÷宗(丘)地内一切房屋的总建筑面积×宗(丘)空中积。

前款规则的宗(丘)空中积、征税人的房屋建筑面积、宗(丘)地内一切房屋的总建筑面积，以房地产权证、建立用地批准文件以及其他房地产注销材料为准。宗(丘)地内有专有土地的，肯定宗(丘)空中积时，应当扣除该专有土地的面积。

未经房地产注销或者房地产注销中未对宗(丘)空中积依照房屋建筑面积停止分摊，且无法依照本条第三款、第四款的规则肯定计税土空中积的，以实践丈量的土空中积计税。

第七条 城镇土地运用税征收管理中以实践丈量的土空中积计税的，计税土空中积以所在区的房屋、土地管理部门丈量并确认的土空中积为准。

第八条 城镇土地运用税按年计算，实行按月、季度或者半年分期交纳。详细交纳期限，由市税务局肯定。

第九条 办理税务注销的征税人，其城镇土地运用税由主管税务机关担任征收管理;其他征税人的城镇土地运用税，由土地所在区的税务机关担任征收管理。

第十条 市房屋、土地管理部门应当辅佐做好城镇土地运用税的征收管理工作，并向市税务局提供相关的房屋土地权属材料。

第十一条 自2019征税年度起，本市城镇土地运用税的征收管理，依照《国务院关于修正〈中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例〉的决议》和本规则执行。

二、土地运用税减免状况有哪些?

1、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从运用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为根据肯定;详细免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规则的期限内自行肯定。

2、企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明白辨别的，能够对比由国度财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地运用税。

3、依照规则，关于企业征用耕地，但凡曾经交纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开端征收城镇土地运用税，在此以前不征收城镇土地运用税，但是征用非耕地因不需求交纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地运用税。

综上所述，土地运用税是一个中央性税种，各地对此都有一些规章制度。在上海市相关法规中，明白了土地运用税的征税规范及征收方法。土地运用证记载明白面积的，依照土地证面积核算。假如不能肯定，则需求经过专业机构丈量，依照实践运用面积算应征税额。

上海土地运用税如何计算呢

上海市城镇土地运用税施行规则

第一条 依据《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》，分离本市实践，制定本规则。

第二条 本市下列区域内运用土地的单位和个人，应当交纳城镇土地运用税：

(一)外环线以内的区域;

(二)长宁区、徐汇区和普陀区在外环线以外的区域;

(三)外环线以外区县人民政府街道办事处管理的区域、建制镇人民政府所在区域和经市政府批准征收城镇土地运用税的工业园区等其他区域。

前款第三项规则的建制镇人民政府所在区域的详细范围，由区县人民政府征求市中央税务局意见后肯定。

免征、减征城镇土地运用税的，依照国度有关规则执行。

第三条 本市城镇土地运用税依据下列不同区域，分为六个征税等级：

(一)内环线以内区域：一至三级;

(二)内环线以外外环线以内区域：二至四级;

(三)外环线以外区域：三至六级。

各征税等级区域的详细范围，由市中央税务局肯定并发布。

第四条 各征税等级区域的税额规范如下：

一级区域，每平方米年税额30元;

二级区域，每平方米年税额20元;

三级区域，每平方米年税额12元;

四级区域，每平方米年税额6元;

五级区域，每平方米年税额3元;

六级区域，每平方米年税额1.5元。

第五条 征税人实践占有土地的运用权属于专有的，计税土空中积以房地产权证上记载的土空中积为准;无房地产权证或者房地产权证上未记载土空中积的，以建立用地批准文件记载的土空中积为准。

无法依照前款规则肯定计税土空中积的，应当以实践丈量的土空中积计税。

第六条 征税人实践占有土地的运用权属于共有的，以所在宗(丘)空中积为计税根据。

房地产注销中已对宗(丘)空中积依照房屋建筑面积停止分摊的，计税土空中积以房地产权证上记载的分摊土空中积为准。

未经房地产注销或者房地产注销中未对宗(丘)空中积依照房屋建筑面积停止分摊的，计税土空中积依如下公式计算：计税土空中积=征税人的房屋建筑面积÷宗(丘)地内一切房屋的总建筑面积×宗(丘)空中积。

前款规则的宗(丘)空中积、征税人的房屋建筑面积、宗(丘)地内一切房屋的总建筑面积，以房地产权证、建立用地批准文件以及其他房地产注销材料为准。宗(丘)地内有专有土地的，肯定宗(丘)空中积时，应当扣除该专有土地的面积。

未经房地产注销或者房地产注销中未对宗(丘)空中积依照房屋建筑面积停止分摊，且无法依照本条第三款、第四款的规则肯定计税土空中积的，应当以实践丈量的土空中积计税。

第七条 城镇土地运用税征收管理中以实践丈量的土空中积计税的，计税土空中积以所在区县的房屋土地调查机构丈量并经房屋土地调查成果管理部门确认的土空中积为准。

第八条 城镇土地运用税按年计算，实行按月、季度或者半年分期交纳。详细交纳期限，由市中央税务局肯定。

第九条 办理税务注销的征税人，其城镇土地运用税由主管中央税务机关担任征收管理;其他征税人的城镇土地运用税，由土地所在区县的中央税务机关担任征收管理。

第十条 本市房地部门应当辅佐做好城镇土地运用税的征收管理工作，向市中央税务局提供相关的房屋土地权属材料。

第十一条 自2007征税年度起，本市城镇土地运用税的征收管理按照《国务院关于修正〈中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例〉的决议》和本规则执行。

2021城镇土地运用税如何计算？

一、城镇土地运用税如何计算

《城镇土地运用税暂行条例》

第三条　土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，按照规则税额计算征收。

前款土地占用面积的组织丈量工作，由省、自治区、直辖市人民政府依据实践状况肯定。

第四条　土地运用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

二、城镇土地运用税土地运用税如何征收

(一)土地运用税的征收规范：

依据我国《城镇土地运用税暂行条例》，只要城镇的土地需求征收税费，因而，土地运用税通常都指城镇土地运用税。城镇土地运用税，以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实践占用的土空中积为计税根据，按规则税额对运用土地的单位和个人征收。其税额规范按大城市、中等城市、小城市和县城、建制镇、工矿辨别别肯定，在每平方米0.6元至30元之间。土地运用税按年计算、分期交纳。详细单位税额各地差别较大，请咨询您所在地中央税务局。

(二)土地运用税的征收方式：

城镇土地运用税的申报：征税人初次申报城镇土地运用税前，应先在税务机关办理城镇土地运用税信息注销，填写《土地运用税信息注销表》。信息注销完成后，即可办理城镇土地运用税申报，申报时应填写《城镇土地运用税申报表》。

(三)土地运用税的征收时间：

按《城镇土地运用税暂行条例》的规则：城镇土地运用税实行按年计算、分期交纳的征收办法，详细征税期限由省、自治区、直辖市人民政府肯定。(如何分期交纳应问一问你企业的税务专管员);以出让或转让方式有偿获得土地运用权的，应由受让方从合同商定托付土地时间的次月起交纳城镇土地运用税，合同未商定托付时间的，由受让方从合同签署的次月起交纳城镇土地运用税。城镇土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，土空中积计量规范为每平方米。征税人实践占用的土空中积按下列方法肯定：

1、由省、自治区、直辖市人民政府肯定的单位组织丈量土空中积的，以测定的面积为准。

2、尚未组织丈量，但征税人持有政府部门核发的土地运用证书的，以证书肯定的土空中积为准。

3、尚未核发土地运用证书的，应由征税人申报土空中积，据以征税，待核发土地运用证以后再作调整。

在以上的内容中，小编为大家细致引见了城镇土地运用税征收的方式，征收规范，征收时间以及城镇土地运用税如何计算等问题。城镇土地运用税的计算办法根据不同级别的城市、不同地域的经济开展状况，是不相同的。普通来说，大城市以及经济开展水平高的城市，城镇土地运用税会有恰当的进步。

城镇土地运用税怎样计算

1、应征税额的计算

应征税额=实践占用的土空中积×适用税额

2、税额计算

城镇土地运用税依据实践运用土地的面积，按税法规则的单位税额交纳。其计算公式如下：

应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额

扩展材料：

一、计税根据

以实践占用的土空中积为计税根据。

1、凡有由省、自治区、直辖市人民政府肯定的单位组织测定土空中积的，以测定的面积为准。

2、尚未组织丈量，但征税人持有政府部门核发的土地运用证书的，以证书确认的土空中积为准。

3、尚未核发出土地运用证书的，应由征税人申报土空中积，据以征税，待核发土地运用证以后再做调整。

留意：税务机关不能核定征税人实践运用的土空中积。

二、税率

城镇土地运用税适用地域幅度差异定额税率。

城镇土地运用税采用定额税率，即采用有幅度的差异税额。按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿辨别别规则每平方米城镇土地运用税年应征税额。城镇土地运用税每平方米年税额规范详细规则如下

1、大城市1.5～30元

2、中等城市1.2～24元

3、小城市0.9～18元

4、县城、建制镇、工矿区0.6～12元

土地运用税如何计算土地运用税怎样交？

我们日常听过的土地运用税，其实就是指土地税，属于地税的一种。由于土地运用税只在县城以上城市征收，因而也称城镇土地运用税。那么什么是土地运用税？土地运用税如何计算？

什么是土地运用税

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，为城镇土地运用税（以下简称土地运用税)的征税人，应当按照本条例的规则交纳土地运用税。

土地运用税如何计算

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国度机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，按照规则税额计算征收，前款土地占用面积的组织丈量工作，由省、自治区、直辖市人民政府依据实践状况肯定。

土地运用税税率

土地运用税每平方米年税额如下：1.大城市1.5元至30元；2.中等城市1.2元至24元；2.小城市0.9元至18元；3.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

土地运用税怎样交

省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规则的税额幅度内，依据市政建立情况、经济繁荣水平等条件，肯定所辖地域的适用税额幅度。

市、县人民政府应当依据实践状况，将本地域土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府肯定的税额幅度内，制定相应的适用税额规范，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

土地运用税税率

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地域土地运用税的适用税额规范能够恰当降低，但降低额不得超越本条例第四条规则最低税额的30%。经济兴旺地域土地运用税的适用税额规范能够恰当进步，但须报经财政部批准。

土地运用税计计算办法

土地运用税计计算公式：应交纳税款=征税人实践占用的土空中积×征税人所占用土地对应的等级税额规范。

土地运用税如何计算

例如市民李先生在福田区华强北具有一套300平方米的商铺，该商铺所在写字楼的容积率为5。那么，依据现有的征税规范土地等级划分，李先生的该处物业所属的土地等级为一级，每平方米年税额为30元。

则李先生所需交纳的2007年度的土地运用税应该为300（房屋建筑面积)/5（容积率)×30（年税额)/12（12个月)×2（11、12两个月份)，即300元。而尔后该处每年需交纳土地运用税则固定为：300（房屋建筑面积)/5（容积率)×30（年税额)，为1800元。