新年终奖几个要点1、税法规则以发放时间为准，2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算；2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效；3、自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。2019-2021年终奖两种算法

年终奖个税，两种算法

新年终奖几个要点

1、税法规则以发放时间为准，2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算；

2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效；

3、自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

2019-2021年终奖两种算法

01按全年一次性奖金计算

步骤：

第一步：无论当月工资是几，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

第二步：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

举例：

小李是北京和税数据公司的员工，2019年1月发放年终奖24000元。

第一步：24000÷12=2000，对应税率表的税率是3%，速算扣除数是0。

第二步：24000*3%-0=720元。

适用税率表

02并入综合所得

步骤：

第一步：假定1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）

第二步：按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。

举例：

小李是北京和税数据公司的员工，2019年1月发放年终奖24000元，1月工资3000元。个人担负的三险一金500元，专项附加扣除2000元。

第一步：应征税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元，对应税率表的税率是3%，速算扣除数是0。

第二步：19500*3%-0=585元。

适用税率表

年终奖发放小战略

1、每月工资不交个税或交的个税较低，倡议选择办法2（并入综合所得）

2、每月工资个税较高，倡议选择办法1 （全年一次性奖金优惠算法）

3、年终奖多发1元，个税多交8.8万元。

超越临界点，多发1元，多交几千以至几万元个税。比方：年终奖30万，应交个税58590元；多发1元，即发放300001元，应交个税72340.25元，多交13750.25元个税。

个税革新后年终奖怎样缴税？计算方法和你的工资有关

北京日报报业集团

个税革新后，年终奖怎样缴个税是近期征税人最关心的话题之一。国度税务总局上午在官方微信号上明白，在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，仍可按照现有的税收优惠政策，单独作为一个月工资薪金所得计算征税。

税务总局的官方回复为：在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国度税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规则和计税方法交征税款，但全年一次性奖金计税方法，征税人在一个征税年度内只能享用一次。也就是说，员工拿一次性年终奖享用了个税优惠后，如半年奖、季度奖、先进奖等，就不能再享用优惠政策了，而是一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。

怎样计算这笔年终奖需求交纳几税呢？税务总局给出的细致计算方法为：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。关于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其他额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

记者举例说明。假定，员工李先生月工资8000元，于今年12月获得了一次性年终奖4万元。那么，这笔年终奖应交纳的个税为：40000*10%-210=3790元。10%的税率如何得来的？拿李先生的4万元年终奖除以12为3333.3元，根据新的月度税率表，属于第二级距，适用税率为10%，速算扣除数为210。

另一种情况，员工孙先生月工资4000元，同样于今年12月获得了一次性年终奖4万元。那么，这笔年终奖应交纳的个税为：（40000-1000）*10%-210=3690元。之所以可以减去1000，是由于孙先生的月工资低于5000元，可以在年终奖中先减去“当月工资收入低于5000元的差额”。

除了一次性年终奖外，税务总局在关于个税6项专项附加扣除的答疑中还表示，关于两人合租住房的情况，只需合租租房的个人都与出租方签署了规范租房合同，则每个人都可根据租金定额标准各自扣除。也就是说，小A和小B在北京合租了一套两居室，只需两人都签署了规范的租房合同，从明年1月起，小A和小B可以分别在每月工资收入中享用1500元的住房租金专项附加扣除。另外，当非居民个人契合条件转变为居民个人后，还可以在年度汇算清缴时享用赡养老人的专项附加扣除政策。

年终奖个税减免来了：3万减70%，10万减50%，快来算算你该缴几

每逢岁末，关于上班族来说，除了盼着能放假休息以外，最“朝思暮想”的事就要数年终奖能到手几了吧？

今年个税变革后，年终奖税款能否会归入当年综合所得计算？关于这个大家关怀的问题，财政部给出了明白答案。

12月27日，财政部税政司发布《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），关于全年一次性奖金等多项个税优惠政策停止明白。

新旧税率表比照

每日经济新闻记者留意到，由于新税率表的级次调整，关于征税人来说，应交纳的税款普遍会比往年减少。比方关于年终奖2万元的征税人来说，在新规则下应征税额从原来的1895元立刻降到600元，相当于打了个“三折”！

看来，在2018年末的这份红包将落实到大多数人手里。

下面，就跟我们一同来算一算，你本人的年终奖应该如何交纳个税。

年终奖3万元减税1995元

我们先帮大家计算了1-10万元年终奖的应征税状况。

制图：每日经济新闻

假定某单位的A、B、C三位员工，月薪同为8000元（减除“三险一金”后），三人年终奖分别为3万元、10万元、和5万元。

A先生案例：

2019年取得年终奖3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用现行税率表的3%税率，a的年终奖应交税30000*3%-0=900元。

与之比照，2017年A若年终奖同样为3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用原税率表的10%税率，A的年终奖应交税30000*10%-105=2895元。

因而，个税变革后，A年终奖能减税1995元，减税比例约70%。

B先生案例：

2019年取得年终奖10万元，B年终奖交纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，B的年终奖应交税100000*10%-210=9790元。

若2017年B也取得年终奖10万元，年终奖交纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用原税率表的20%税率，B的年终奖应交税100000*20%-555=19445元。

这样一来，B在今年个税变革后，年终奖能减税9655元，减税比例近50%。

能够发现，若年终奖平摊在12个月后的数额，逾越了税率表的税率层次（比方原适用20%，现适用10%的状况）则减税金额较高，减税比例较大。

但是也存在减税比例较小的状况，若年终奖平摊12个月后的数额未逾越税率层次，那么减税金额只要速算扣除数的变化。

C先生案例：

2019年发放年终奖5万元。C年终奖的个税算法为，50000÷12=4167元，4167元适用现行税率表的10%税率，C的年终奖应交税50000*10%-210=4790元。

若C先生2017年的年终奖也为50000元，原税率表中，4167元也适用10%税率，未逾越税率层次，速算扣除数为105，因而2017年年终奖交税50000*10%-105=4895元。

假定年终奖均为5万元不变的状况下，个税变革后，年终奖能减税105元，减税比例仅为2%。

手把手教你算年终奖个税

此次164号文化确，居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照通知所附按月换算后的综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

综合所得税率表 制图：每日经济新闻

大家年终奖最终需求交几税，能够依据以下公式自行计算。雇员月薪所得高于（或等于）5000元的，适用公式为：应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

假如你月薪缺乏5000元的如何算？只需稍加调整，将年终奖发放当月的工资与5000元的差额算出来，再适用公式：应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

企业社保转交税务部门统一征收工作暂缓

除了征税人个人能享用到个税变革红利外，企业也迎来了好音讯。

12月27日，每日经济新闻记者从权威人士处确认，企业社保转交税务部门统一征收工作将暂缓。

该人士向记者表示，经国度财税及人社部门协商，出于稳定企业预期、不增加企业担负等思索，企业承当的城镇职工根本养老保险等局部将暂缓转交税务部门征收。

华北某省份人社部门人士也向每日经济新闻记者证明了这一音讯。他表示，如今根本曾经肯定，企业社保征收转交税务部门的工作暂缓。

该人士表示：企业社保属于城镇职工社保，除此之外的其他局部，如机关事业单位的养老和医疗保险等转交至税务部门统一征收工作，各地各有时间表，并不完整分歧，“我们省初步肯定的是明年上半年完成转交。”

图片来源：视觉中国

盘绕社保体系中除企业社保之外的征收转交工作，有些中央已有明白布置。如福建省税务局发布公告称，自2019年1月1日起，原向社保经办机构明细申报交纳的机关事业单位根本养老保险费（含职业年金）、工伤保险费改为向税务机关明细申报交纳。医疗保险费仍继续维持现行申报、征收方式。

同日，记者从山西省税务局得悉，自2019年1月1日起，山西省范围内机关事业单位社会保险费和城乡居民根本养老保险、城乡居民根本医疗保险交由税务部门征收。机关事业单位应于每月25日前，向税务部门申报交纳社会保险费。

上海年终奖个人所得税的计算办法是什么？

一、当月工资薪金所得高于（或等于）规则费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
（一）全年一次性奖金收入÷12=商数（依照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A）
（二）应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
例：全年一次性奖金是12000，按全年一次性个人所得税计算；
第一，将全年一次性奖金12000除以12的商数1000，查找相应的适用税率为3%和速算扣除数为0；
第二， 计算应征税额，应征税额=12000×3%-0=360元。
全年一次性奖金收入12000元个人所得税应征税额是360元。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数每月应征税所得额税率(%) 速算扣除数：
1，全月应征税额不超越1500元的，税率为3%，速算扣除数0；
2，全月应征税额超越1500元至4500元的局部，税率为10%。速算扣除数105元；
3，全月应征税额超越4500元至9000元的局部，税率为20%。速算扣除数555元；
4，全月应征税额超越9000元至35000元的局部，税率为25%，速算扣除数1005元；
5，全月应征税额超越35000元至55000元的局部，税率为30%，速算扣除数2755元；
6，全月应征税额超越55000元至80000元的局部，税率为35%。速算扣除数5505元；
7，全月应征税额超越80000的局部，税率为45%。速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应征税所得额是指按照本法的规则，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

今年年终奖个人所得税计算办法！超细致

征收范围

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

计税根据

《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》 国税发[2005]9号

①将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。

②将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按肯定的适用税率和速算扣除数计算征税。

③在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

④实行年薪制和绩效工资的单位，个人获得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知执行。

⑤雇员获得除全年一次性奖金以外的其它各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。

个人所得税税率表（同工资、薪金所得个人所得税税率表）

阐明：

①本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

②税率表与工资、薪金所得税率表相同。

计算办法

全年一次性年终奖个人所得税计算，主要分为以下两种状况:

①当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

②当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

案例阐明

①张三2018年1月份工资4000元，2017年度的年终奖金12000元，当月需交纳的各项社会保险费400元，那么张三1月应交纳几个人所得税？

参考：

工资应征税所得额 =4000 － 400 － 3500 = 100元。

工资应纳个税 = 100× 3% － 0 = 3元。

年终奖金12000元，除以12后，每月均匀1000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 =12000 × 3% － 0= 360元。

②李四2018年1月份工资4000元，2017年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费700元，那么李四1月应交纳几个人所得税？

参考：

工资应征税所得额 =4000 － 700 － 3500 = -200元，小于0。。

年终奖应征税所得额 =36000 － 200 = 35800元。

均匀每月收入 =35800 / 12 = 2983，适用税率10%，速算扣除数105。

年终奖应征税额 =35800 × 10% － 105 = 3475元。。

Excel计算公式

年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)

阐明：

①假如当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;

②假如当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额。

不含税收入

全额承当税款：

①应征税所得额＝（不含税收入额－费用扣除规范－速算扣除数）÷（1－税率）

②应征税额＝应征税所得额×适用税率－速算扣除数

局部承当税款：

①应征税所得额＝雇员所得的工资＋雇主代雇员担负的税款－费用扣除规范

②应征税额＝应征税所得额×适用税率－速算扣除数

按比率承当税款：

应征税所得额＝（未含雇主担负的税款的收入额－费用扣除规范－速算扣除数×担负比例）÷（1－税率×担负比例）

双薪计税办法

①机关：按全年一次性奖金处置；

②企业：有双薪也有全年一次性奖金，兼并为全年一次性奖金，否则并入当月工资；

年终奖6个盲区

合理避税

①分次发放更实惠；

假如某企业员工月薪1万元，1月份该企业给他发放去年的年终奖金4万元。假如依照年终奖一次性征税，这位员工年终奖应交纳的个人所得税为：

40000×30%-2750＝8195元。税务专业人士表示，目前通行的合理避税办法是不依照一次性发放年终奖，而是将年终奖平摊到上年各月中。同样4万元的年终奖金，平摊到每个月中，就是3333元，适用税率10%，速算扣除数105元，年终奖应征税额为40000×10%-105＝3895元，能够俭省8195-3895＝4300元

②发放有价证券、礼品、购物券等发放有价证券、礼品、购物券等；

一些股份制企业在年终会给表现出色的员工配发股份，参与公司分红。依照税法，利息、股息、红利所得适用20%的比例税率，即便缴税，也比4万元年终奖适用的30%的比例税率低很多。不过税务专业人士表示，单位发放的有价证券、礼品，最好依据市场价来折算归入个人收入交纳个税，否则在日后查账时一旦被发现就要补缴税款并加以处分。

③特殊行业可将年终奖作为其他收入征税；

比方出版社的编辑将年终奖算作稿费。举例来说，某出版社编辑取得年终奖40000元，正常征税金额为8625元。假如计为稿酬收入，依照规则，稿酬所得每次收入不超越4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，税率为20%，其他额为应征税所得额，再依据国度有关规则，稿费能够按应征税额再减征30%。

由此计算，该出版社编辑年终奖交纳税款为40000×(1－20%)×20%×(1－30%)＝4480元。与一次性征税相比，能够俭省8195－4480＝3715元。;

年终奖个人所得税计算办法

依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规则，“一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：
应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。
自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。”

年终奖个人所得税计算办法

个人获得年终奖金应单独依照一个月的工资所得计算交纳个税，详细有三种计税办法：

办法一：获得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，依照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需求交纳的税款额。

办法二：获得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需求交纳的税款额。

办法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金兼并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

扩展材料

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修正个人所得税法的决议草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。根据决议草案，根本减除费用规范拟肯定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修正个人所得税法的决议经过，起征点每月5000元，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。