年底双薪发放的是工资,它的发放数额、发放时间都是肯定的,年底双薪的决议要素是年底时员工能否在公司工作,即只需年底12月份在公司工作的就应取得固定一笔收入。

2018年终奖怎样计算个税_年终奖个税计算办法_2018个人所得税税率表

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年终奖与年底双薪是一个意义吗

“年底双薪”与“年终奖”的相同之处在于不强迫支付,但“年底双薪”与月收入挂钩,而“年终奖”的弹性更大。

年底双薪和年终奖是两个不同的概念:

1、年底双薪发放的是工资,它的发放数额、发放时间都是肯定的,年底双薪的决议要素是年底时员工能否在公司工作,即只需年底12月份在公司工作的就应取得固定一笔收入。

2、而年终奖则是一种奖金,是对员工全年劳动的超额劳动报酬,普通依据员工全年工作的考核结果停止发放,而且详细金额的弹性较大。

此外,“年底双薪”与“年终奖”的计税方式也不同,前者应单独作为一个月工资计税;后者则可将奖金平摊到全年各月后再计税。

年底双薪依据国度税务总局《关于个人所得税若干政策问题的批复》规则,应单独作为一个月工资计税;

年终奖依据《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》规则,能够将奖金平摊到全年各月后再计税。普通状况下,“年终奖”的计税额会比“年底双薪”少一些,员工收入越高,这一差别越明显,但“年终奖”在一年内最多只能计发一次。

年终奖的发放方式和额度

年终奖的三种发放方式

第一、guaranteedbonus(有保证的奖金):如外企普遍采用的13薪或14薪或更多,只需员工在年底依然在岗,无论他个人的表现如何,无论公司的业绩如何,全员享用,属于“普惠”,相似于福利性质,表示公司对员工一年来“苦劳”的感激。这里的发放规则是全员分歧的,是公开的,详细数额就与每个人的根本工资程度相关了。

第二、variablebonus(浮动的奖金):如依据个人年度绩效评价结果和公司业绩结果,所发放的绩效奖金,这时发放比例和数额的差距就表现出来了。通常状况下发放规则是公开的,如某某级别的目的奖(即个人表现和公司表现均是到达目的时对应的奖金)相当于几月的根本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的比例越高),但对每个人详细的绩效评价结果各个企业的处置办法不一样,有的对全员公开,有的不。

第三、红包:通常是由老板决议的,没有固定的规则,可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历,取决于严重奉献等。通常不公开。民企多见。

亚商大多采取的是第二种方式variablebonus(浮动的奖金),局部人员还能够得到红包的奖励。

发放额度

奖金的发放额度,企业普通本人依据状况调整,通常,开端时额度小一点,比方,占工资总额的5%-10%。当整个系统运转的比拟有效、平稳时,会加大额度,有些企业的奖金额度,比工资还要高,以至到达工资的150%。年终奉献大小按比例计算。但实践上和准绳会有出入,这其中直属上司发挥着关键的作用,对奖金产生直接影响,使奖金有10%-30%以至50%的上下浮动。

不同的企业依据本身状况选择不同的发放方式,普通也会有不同的奖金额度计算办法,普通的公式是:奖金总额的决议方额×奖金计算比例系数(如8%)。

还有一些企业运用另外一个公式:奖金额=根本工资×a%。其中a是企业本人规则的,依据实践销售额超越目的销售额的比率分红不同的层次。

年终奖个税计算办法及年终奖个税计算公式

2016年年终奖个税计算办法及年终奖个税计算公式

年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。

年终奖的发放额度和方式普通由企业本人依据状况调整。好的年终奖方法要有较好的考评指标、评价办法、发放规则等等相应的各项制度，能够有效鼓励员工，增加企业凝聚力。

年终奖该缴几税?地税部门：新税率老算法兼并执行

临近年底，年终奖又成为大家关怀的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖交纳的个人所得税，很多人并不分明。在记者随机调查的多位企业员工中，只要极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税交纳，将兼并执行新税率和2005年出台的老算法。

年终奖个税计算公式：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

详细规则

年终奖个税计算办法

在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，依据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。依据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了 15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除规范、税率和速算扣除数也依照新个税法执行。

与此同时，年终奖交纳个税的计算办法依然沿用2005年出台的规范，即雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规则的费用扣除额的，应征税额适用公式为：雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，应征税额适用公式为：(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。值得留意的是，在一个征税年度内，对每一个征税人只允许按上述办法计算一次年终奖，除此以外的其他项目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并交纳个税。

年终奖个税计算公式案例一

年终奖收入：2011年12月获得当月工资8500元，年终奖48000元。

个税计算：12月工资薪金应交纳个税为(8500元-3500元)×20%-555=445元;年终奖48000元÷12=4000元，对应税率为 10%，速算扣除数为105元，应征税额为48000元×10%-105元=4695元;12月份共计应交纳个税为445元+4695元=5140元。

当月工资8500元年终奖48000元

应交纳个税为5140元

由于年终奖征税均由单位代扣，为便当征税人了解，地税部门特别分类举例阐明。

年终奖个税计算公式案例二

年终奖收入：2011年12月11日获得工资收入3000元，月底获得年终奖金50000元。

个税计算：月工资收入低于个税起征点，以年终奖补足其差额局部500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元，年终奖应征税额为49500元×10%-105元=4845元。由于12月份工资收入不够起征点，所以12月份个税为4845 元。

年终奖个税计算公式案例三

年终奖收入：2011年12月获得不含税年终奖50000元。

个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元，由此算出含税的年终奖收入为 (50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数依然为20%和555元，应交纳个税为61806.25元×20%-555元=11806.25元。

年终奖发放要避开“临界点”

多拿一块钱 多缴一倍税

由于各级税率存在不同的征收区间，因而单位在发放年终奖时，需求合理布置好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，避免呈现因多拿了1块钱而员工实践到手收入“不升反降”的状况。这些“临界点”与各级税率起征数额有着亲密联络，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500 元×12)，108000元(9000元×12)等。

税收专家举例阐明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。依照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为105;54001元除以12约为4500.08元，超越了4500元这个“临界点”，对应的税率进步到了20%，对应的速算扣除数为555 元。这样算下来，前者需求交纳的个税为(54000×10%-105)=5295元;假如是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%- 555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

修订后的'《个人所得税法》规则的7级超额累进税率

全月应征税所得额 税率 速算扣除数

(月工资-“三险一金”-起征额)

不超越1500元 3% 0元

超越1500元至4500元 10% 105元

超越4500元至9000元 20% 555元

超越9000元至35000元 25% 1005元

超越35000元至55000元 30% 2755元

超越55000元至80000元 35% 5505元

超越80000元 45% 13505元

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公司员工年终奖个税税率怎样算

普通公司都是有年终奖的，年终奖的发放额度和方式普通由公司本人依据状况调整，好的年终奖制度能够有效鼓励员工，增加公司凝聚力。这种年终奖也是需求交纳个税的。那么公司员工年终奖个税税率怎样算？

公司员工年终奖个税税率怎样算

在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：

1、不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

2、并入当年综合所得计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

举例：

假定企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为15000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2019年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王获得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？

解析：

1、选择全年一次性奖金单独计税：

计算步骤：

Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。

Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

Step3：全年一次性奖金应征税额=全年一次性奖金*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元。

年度综合所得应征税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（15000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*10%-2520=8280元。

全年合计应交纳个人所得税=全年一次性奖金应征税额+年度综合所得应征税额=3990+8280=12270元。

2、选择并入当年度综合所得计税

并入后的年度综合所得=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除=（15000*12+42000）-0-5000*12-0-1000*12-0=150000元。

全年合计应交纳个人所得税=并入后的年度综合所得*适用税率－速算扣除数=150000*20%-16920=13080元。

本案例中，两种计税办法相比，小王能够选择将全年一次性奖金单独计税。

年终奖个税单独计税的税率是几

年终奖关于员工来说是一种物质奖励，假如员工的绩效优秀，工作成果突出，为企业的开展做出了奉献，企业普通都会给予相应的奖励，年末还会有年终奖发放，年终奖也需求交纳个税，那么年终奖个税单独计税的税率是几？

年终奖个税单独计税的税率是几

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（即3%至45%的超额累进税率），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：

应征税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

举例：

假定企业职工小王的每月工资扣除“三险一金”等专项扣除后的应税收入额为7000元，允许扣除的专项附加扣除额为1000元，没有其他收入和扣除项目，2019年12月，企业将发放全年一次性奖金42000元。请问小王获得的这笔全年一次性奖金选择用哪种计税方式？

解析：

1.选择一次性奖金单独计税：

计算步骤：

Step1：将全年一次性奖金除以12，即42000/12=3500元。

Step2：查找税率，参照《按月换算后的综合所得税率表》，3500元适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

Step3：全年一次性奖金应征税额=全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数=42000*10%-210=3990元

年度综合所得应征税额=（累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除）*适用税率－速算扣除数=（7000*12-0-5000*12-0-1000*12-0）*3%-0=360元。

全年合计应交纳个人所得税=全年一次性奖金应征税额+年度综合所得应征税额=3990+360=4350元。

2020年终奖个税税率计算方式有哪些

年终奖作为一种通用的员工鼓励手腕，大多数企业都会采用，因而在年末时员工除了正常的工资需求交纳个税之外，还需求交纳年终奖的个税，那么2020年终奖个税税率计算方式有哪些？

2020年终奖个税税率计算方式有哪些

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》第二条规则：

1、征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，并按以下计税方法，由扣缴义务人发放时期扣代缴：先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。

2、假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

状况一：

假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

举例：月薪6500元，年终奖24000元（一年仅此一次），那么这个月要交纳几个人所得税呢?

计算办法：工资薪金个人所得税（6500-5000）×10%-105=45

年终奖个人所得税24000÷12=2000，适用税率为10%，速算扣除数是105

年终奖个人所得税应征税额24000×10%-105=2295元

本月交纳个人所得税45+2295=2340元

状况二：

假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：应征税额=（雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

举例：月薪3200元，年终奖24000元（一年仅此一次），那么这个月要交纳几个税呢?

由于当月工资不够征税规范，无需征税。

年终奖个人所得税应征税额[24000-（5000-3200）]×10%-105=2115元

本月交纳个人所得税2115元

年终奖个税税率是怎样计算

年终奖个税税率是怎样计算

如今群众关于年终奖如今有两种计算的方式的观念：一种是年终奖单独计税、一种是并入综合所得计税。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

年终奖计算公式：应征税额＝应征税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数

举例：

王某受聘于一家南京上市公司，独生女，夫妻商定专项附加扣除都由Tiffany扣除。

2019年收入状况：（一）每月领取工资18600元；（二）全年一次性奖金60000元；（三）稿酬一次性收入50000元

2019年扣减项目状况：（一）个人担负三险一金4010元/月；（二）专项附加扣除（5000元/月）信息：上中学的儿子一名、上小学的女儿一名，尚在归还贷款的于15年前购入境内首套住房一套，父母均年满60周岁。

解析：

办法一：年终奖单独计税

全年一次性奖金收入除以12个月=60000÷12=5000（元）,适用10%的税率,速算扣除数为210

全年一次性奖金应征税额＝60000×10%-210＝5790（元）

稿酬应征税所得额=50000×（1-20%）×70%=28000（元）

综合所得应征税所得额=18600×12-60000-4010×12-（2000×12+1000×12+2000×12）+28000=83080（元），适用10%的税率，速算扣除数为2520

综合所得应征税额=83080×10%-2520=5788（元）

应纳个人所得税合计＝5788＋5790＝11578（元）

办法二：并入综合所得计税

全年应征税所得额=18600×12-60000-4010×12-（2000×12+1000×12+2000×12）+60000+28000=143080（元），适用10%税率，速算扣除数为2520

应纳个人所得税合计=143080×10%-2520＝11788（元）