预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元

劳务报酬个人所得税计算器

2021劳务报酬个人所得税计算办法

预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元

预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬（超越4000元） × （1 - 20%）

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

阐明：

1、劳务报酬所得在800元以下的，不用交纳个人所得税;

2、劳务报酬所得大于800元且没有超越4000元，可减除800元的扣除费用;

3、劳务报酬所得超越4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

2021劳务费所得税率表

一、征收范围

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、演出、扮演、广告、展览、技术效劳、引见效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务获得的所得。

二、税率

劳务报酬所得税率

阐明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为依照税法规则减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由征税人担负税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由别人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

三、预扣预缴应征税所得额及预扣预缴应征税额的计算

劳务报酬所得按次计算征税，每次收入额不超越4000元的，减除费用800元，收入额超越4000元 的，减除20%的费用，余额为应征税所得额。

预扣预缴应征税额 = 预扣预缴应征税所得额×适用税率 - 速算扣除数

四、加成征收

而劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%，对劳动报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，即：预扣预缴应征税所得额超越2万元到5万元的局部，加征五成（即税率为30%），超越5万元的局部加征十成（即税率为40%）。

劳务报酬个人所得税计算举例

李子柒2021年因给某科技公司提供技术支持工作，收取了6000元的劳务报酬，其劳务报酬收入所得金额超越4000元，应纳几个税？

预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬（超越4000元） × （1 - 20%） = 6000 × （1 - 20%） = 4800元，应征税所得额4800元没有超越20000元，处在劳务税率表的一级，适用20%税率，速算扣除数为0元，预扣预缴应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 = 4800× 20% - 0 = 960元。

劳务报酬个人所得税计算器

劳务报酬个人所得税计算器

首先来看，哪些属于劳务报酬？

劳务报酬所得，是指个人从事劳务获得的所得，包括从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、演出、扮演、广告、展览、技术效劳、引见效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务获得的所得。

政策根据：《中华人民共和国个人所得税法施行条例中华人民共和国个人所得税法施行条例》

其次，劳务报酬个人所得税如何计算？

第一步：扣缴义务人预扣预缴税款

劳务报酬预扣预缴公式：

1、收入低于4000，应征税款=（收入-800）*20%

2、收入超越4000，应征税款=收入*（1-20%）*适用税率-速算扣除数

举例阐明：

案例1:

2019年我获得了一次性设计费劳务报酬2000元，那么预扣预缴的个税为（2000-800）*20%=240元

案例2：

2019年我获得了一次性设计费劳务报酬6000元，那么预扣预缴的个税为6000*（1-20%）*20%=960元

案例3：

2019年我获得了一次性设计费劳务报酬70000元，那么预扣预缴的个税为70000（1-20%）*40%-7000=15400元

第二步：征税人（个人）做年度汇算清缴，多退少补个税税款

依据新个税法，劳务报酬与工资薪金、稿酬所得、特许权运用费这四项的综合所得适用3%~45%的七级超额累进税率。

所以在一年一次的个税汇算清缴时，需求依法并入综合所得计算实践应征税款，多退少补。

劳务报酬所得，也是一种比拟常见的个人收入类型，超越一定金额就需交纳个税，税率为20%，金额过大时还要加成征收，运用Excel公式计算劳务报酬个税，简双方便且特别适用于批量计算。应征税所得额 = 劳务报酬 – 扣除费用应征税额 = 应征税所得额 * 税率 – 速算扣除数应征税额 = MAX((A1 – IF(A1

打工个税能够了解为工资薪金个人所得税。从2019年开端，中国曾经树立了综合与分类相分离的个人所得税制度。特别需求阐明的是，工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许费所得四项兼并综合征收。按月预缴，年度汇算清缴，多退少补。又一个APP能够轻松处理个税的年度汇算清缴多退少补问题，该APP名为个人所得税。

由于是四项综合年度计算，所以很难精确答复普通打工个税是几。不过有几点需求明白：

01 若你的月薪收入低于5000钱且没有其他三项，诸如稿酬所得、劳务报酬所得以及特许费所得，则你的个人所得税应征税额为0。

02 新个税法规则了六项附加扣除，包括未成年子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金以及奉养老人，假定这六项，每月有均匀4000的附加扣除，则你每月9000月工资，个人所得税应征税额未0。

详细计算，个人所得税APP能够处理。需求提示的是，工资薪金曾经不是单独分类计算了，和其他三项诸如劳务报酬兼并按年计算，有些人除了申报了工资，还申报了劳务报酬并按比拟的预缴率停止了预缴，可是，请明白这是预缴而非清缴！！！

附图为四项综合个人所得税计算表。留意第二栏，应征税所得额是扣除了根本扣除5000以及六项附加扣除后的金额。

60000*(1-20%)*30%-2000=12400

劳务报酬也是看能否超越4000，不超越扣800，超越扣20%

劳务报酬要加成征收，依据60000*（1-20）=48000的乘积肯定扣除的税率和扣除数，在2万和5万之间，适用30%税率，扣除数2000，超越5万的，税率40%，扣除数7000

每次收入*（1-20%）*20% X是乘号。 5000*（1-20）*20%=800 小王讲课收入5000元，需求交800元 劳务报酬所得适用20％的比例税率，关于每一次获得劳务报酬所得4000元以下的，减除800元费用后乘以20％的税率为应征税额。每次获得报酬4000元以上的，应减去20％费用后乘以20％的税率为应征税额。但对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收方法，即一次应征税所得额超越20000元—50000元的局部，加征五成，超越50000元的局部，加征十成，因而，劳务报酬所得实践上适用20％、30％、40％的三级超额累进税率。

这个问答，让我想起楼上邻居李先生，洁净聪慧勤劳，他的收入就是从多处获得，包括劳务费、保险佣金以及工资薪金！本文以李先生为例讲讲他是怎样依据税法计税的！

一、工资薪金

李先生就职于青岛某公司，收入丰厚且稳定。一个月税前收入8000元，保险及住房公积金个人承当800元；李先生是家中独子，奉养80岁的母亲；近日，刚生的二胎；有房有车，且已还清贷款；身体安康。

每个月由青岛某公司作为义务扣缴人，代扣预交个人所得税

代扣预扣个人所得税额=(8000-5000-800-2000-1000)X3%=0

解析：根本扣除数5000元每月；保险及住房公积金个人承当局部800元；专项附加扣除：独生子女奉养母亲扣除2000元，抚育子女扣除1000元（刚喜得贵子，不满三周岁不得扣除，其中一子女5岁）。

二、劳务报酬

1、李先生业余时间经过网络在北京某公司写文章，取得广告分红收入每月10000元。由北京某公司为义务扣缴人每月次代扣预交个人所得税。

每月次代扣预交个人所得税=（10000-10000X20%）X20%=1600元

解析：每月次代扣预交个人所得税=（劳务所得-劳务所得X扣除比率20%）X税率20%=1600元

2、李先生在青岛某酱油公司做了份暂时工，每月3800元，由青岛某酱油公司为义务扣缴人每月代扣预缴个人所得税：

每月代扣预缴个人所得税=（3800-800）X20%=600元

3、李先生为青岛某某公司卖保险，一个月佣金有10000块。青岛某某保险公司每个月代扣预交个人所得税。

1）、不含增值税佣金收入=10000元（未超10万，免增值税）；

2）、扣除后的收入=不含税收入X（1-20%扣除）=8000元；

3）、展业本钱=扣除后的收入X25%=8000X25%=2000元；

4）、青岛某某公司代扣预交个人所得税=（扣除后的收入-展业本钱）X适用税率-速算扣除数=（8000-2000）X3%-0=180元

三、年度终了次年3月到6月汇算清缴

是不是一切征税人都需求年终汇算清缴？

分状况定。月次预缴税额小于汇算清缴税额的，年终汇算清缴并补交税金！月次预交大于汇算清缴的，汇算清缴并申请退税！下图是李先生全年收入个人所得税汇算清缴明细表:

年终汇算清缴个人所得税额=（实践计税收入-年累计根本扣除数-年累计保险、住房公积金个人承当-年累计专项附加扣除）X适用税率-速算扣除数

年终汇算清缴个人所得税额=（30万-6万-0.96万-3.6万）X20%-1.692万=21960元

应退（补）个人所得税金=汇算清缴税金-已预交税金=21960-28560=-6600元（负数退税，正数补税金）

倡议李先生按照上例汇算清缴个人所得税，每月已由义务扣缴人申报预交，收入明白！

劳务报酬个人所得税计算器

劳务报酬所得征收范围

劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

计算公式

预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元
预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%）
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

说明：
1、劳务报酬所得在800元以下的，不用缴纳个人所得税;
2、劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用;
3、劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;

说明

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

案例说明

小李2021年因给某电子公司提供技术支持工作，收取了6000元的劳务报酬，其劳务报酬收入所得金额超过4000元，应纳多少个税？
预扣预缴应纳税所得额 = 劳务报酬（超过4000元） × （1 - 20%） = 6000 × （1 - 20%） = 4800元，应纳税所得额4800元没有超过20000元，处在劳务税率表的一级，适用20%税率，速算扣除数为0元，预扣预缴应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 = 4800× 20% - 0 = 960元。

2021年个人劳务报酬所得税计算办法（劳务费个人所得税税率是几）

如今社会上呈现了大量的自在职业者，以个人的身份对外提供劳务。依据个人所得税法及其相关法律法规的规则，劳务报酬所得是要交纳个人所得税的。那你晓得劳务报酬个人所得税如何计算吗？广东常正律师事务所王镇德律师为大家引见最新劳务报酬个人所得税计算办法，敬请阅读。

工资等等一切的收入只需超越了征税的固定，都是需求交纳个人所得税，其中要是走劳务报酬的征税道路，那么交税的门槛就会比拟低，当事人要交纳的税费也会比拟高。那么，最新劳务报酬个人所得税计算办法是什么？

王镇德律师细致引见：

一、最新劳务报酬个人所得税计算办法

劳务报酬所得以个人每次获得的收入，定额或定率减除规则费用后的余额为应征税所得额。每次收入不超越4000元的，定额减除费用800元;每次入在4000元以上的，定率减除20%的费用。其计算公式为：

(1)每次收入不超越4000元的：

应征税所得额=每次收入额-800元

(2)每次收入在4000元以上的：

应征税所得额=每次收入额×(1-20%)

(3)对收入畸高的，实行加成征收：

1、不超越20000元的局部 20%

2、超越20000~50000元的局部 30% 速算扣除数 2000

3、超越50000元的局部 40% 速算扣除数 7000

劳务报酬所得因其普通具有不固定、不经常性，不便于按月计算，所以，规则凡属于一次性收入的，以获得该项收入为一次，按次肯定应征税所得额;凡属于同一项目连续性收入的，以一个月内获得的收入为一次，据以肯定应征税所得额。思索属地管辖与时间划定有穿插的特殊状况，统一规则以县(含县级市、区)为一地，其管辖内的一个月内的劳务效劳为一次;当月跨县地域的，则应分别计算。

上述劳务报酬所得中的“同一项目”，是指劳务报酬所得罗列29项详细劳务项目中的某一单项，假如个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别按不同的项目所得定额或定率减除费用。

此外，取得劳务报酬所得的征税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除20%的费用后，一概不再扣除。对中介人和相关人员获得的报酬，应分别计征个人所得税。

王镇德律师补充：

二、劳务报酬个人所得税由谁来交纳

《个人所得税法》、《个人所得税法施行条例》明白规则，“在中国境内有住所，或者无住所而在境内寓居满一年的个人，从中国境内和境外获得的所得”，包括“劳务报酬所得”，“按照本法规则交纳个人所得税”。

但在实践执行过程中，一些行政事业单位发作授课费、评审费和咨询费等劳务报酬支付时，劳务报酬所得者没有盲目依法交纳个人所得税，支付给劳务报酬所得者的行政事业单位也没有依法尽到代扣代缴的义务，使得国度应得的税款流失，更有损于国度税法的严肃性，有必要在今后的工作中给予纠正。

2021年劳务报酬个人所得税计算办法公式

变革开放之后，百业复兴，人们再也不满足于平安却无颜色的大锅饭生活。特别某些经济与文化范畴中的专业人士、文人雅士表现了激烈的独立个性，希望摆脱限制。于是乎，社会上呈现了大量的或具有高智力，或具有特殊劳动技艺等独立的劳作人群，这就是自在职业者。
除了局部自在职业者以工作室的方式注销为个体工商户外，大局部的自在职业者都是以个人的身份对外提供劳务，因而税法规则，个人提供劳务获得的报酬由支付方代扣代缴个人所得税，下面笔者就个人提供劳务报酬所得个人所得税(不思索流转税及附加)的计算停止剖析，为承受个人提供劳务的企业提供计算便利和案例参考。
一、劳务报酬所得的应税项目
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、演出、扮演、广告、展览、技术效劳、引见效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务获得的所得。属于一次性收入的，以获得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内获得的收入为一次。
二、税率
依据个人所得税法及其相关法律法规的规则，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超越4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，其他额为应征税所得额。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，能够实行加成征收。个人一次获得劳务报酬，其应征税所得额超越20,000元。对前款应征税所得额超越20,000元至50,000元的局部，按照税法规则计算应征税额后再依照应征税额加征五成;超越50,000元的局部，加征十成。
归结上述规则，制定劳务报酬个人所得税税率表如下(表一)：
表一单位：元

三、劳务报酬所得应征税所得额的计算
(一)个人提供劳务获得含税劳务报酬(即税前劳务报酬)所得个人所得税的计算
1、应征税所得额确实认
1.1含税劳务报酬所得不超越4000元的，应征税所得额=含税劳务报酬所得-800;
1.2含税劳务报酬所得超越4000元的，应征税所得额=含税劳务报酬所得×(1-20%)。
2、个人所得税应征税额的计算
个人所得税应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数
注：依照应征税所得额查对应适用税率和速算扣除数
(二)个人提供劳务获得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算
个人为企业提供劳务，双方商定的劳务报酬更多状况是一个税后支付额，即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得，因而，企业必需将税后所得转换为税前报酬，依照税前报酬列支企业的本钱费用，同时期扣代缴个人所得税。
由于劳务报酬在计算个人所得税时的扣除额分段以及应征税额的加成规则，经过推算得出不含税劳务报酬收入额对应的税率表(留意，这里是收入额，而非应征税所得额)，税率表如下(表二)：
表二单位：元

1、含税劳务报酬收入的换算
1.1不含税收入额不超越3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下：
含税劳务报酬收入=不含税劳务收入额/(1-20%)-200
1.2不含税收入额超越3360元的换算为含税劳务报酬收入公式如下：
含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数
注：公式中个数据请依据表二中对应的金额确认。
2、个人所得税应征税额的计算
2.1方式一，依据上述公式换算含税劳务报酬收入依照表一的税率计算应征税额，祥见上文。
2.2方式二，依据表二分步计算
2.2.1不含税收入额不超越3360元的
第一步，依据不含税收入额查表二中对应数据计算应征税所得额，公式如下：
应征税所得额=(不含税收入额-800)/(1-税率)
第二步，依据应征税所得额查表一中对应数据计算应征税额，公式如下：
应征税额=应征税所得额×适用税率(按表一对应数据计算)
2.2.2不含税收入额超越3360元的：
第一步，依据不含税收入额查表二中对应数据计算应征税所得额，公式如下：
应征税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
第二步，依据应征税所得额查表一中对应数据计算应征税额，公式如下：
应征税额=应征税所得额×适用税率-速算扣除数
以例释法：我们分别采用上述两种方式计算个人提供劳务所得个人所得税，考证公式的正确性。假设张三、李四为君合信公司年会做魔术扮演和演唱，双方协商同意，扮演终了后君合信公司支付张三税后所得8000元，支付给李四30000元。
经过则查表二得知，税后所得8000元所对应的适用税率为20%，速算扣除数为0，换算系数为84%;税后所得30000元，对应的适用税率为30%，速算扣除数为2000，换算系数为76%.
依照方式一计算
张三的征税状况
含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数=(8000-0)/0.84=9523.81元
应征税所得额=9523.81-9523.81×20%=7619.05
应征税额=7619.05×20%=1523.81
验算一下：税前收入为9523.81，应交个人所得税税额为1523.81
税后所得=9523.81-1523.81=8000元，与本例相符。
李四的征税状况
含税劳务报酬收入=(不含税劳务收入额-速算扣除数)/换算系数
=(30000-2000)/0.76=36842.11元
应征税所得额=36842.11-36842.11×20%=29473.69
应征税额=29473.69×30%-2000=6842.11
验算一下：税前收入为36842.11，应交个人所得税税额为6842.11
税后所得=36842.11-6842.11=30000元，与本例相符。
依照方式二计算：
张三的征税状况
应征税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
=(8000-0)×(1-20%)/0.84=7619.05
应征税额=7619.05×20%=1523.81
李四的征税状况
应征税所得额=(不含税收入额一速算扣除数)×(1-20%)/换算系数
=(30000-2000)×(1-20%)/0.76=29473.69
应征税额=29473.69×30%-2000=6842.11
与方式一计算出来的分歧，证明两种方式均适用。
附：换算系数的推导过程
假定含税劳务报酬收入A，不含税(税后)劳务报酬为B，适用税率为C，速算扣除数为D，应纳个人所得税税额为E,减除费用为F,其中C、D、F均能够从表一中查询得到
依据等式一：B=A-E和等式二：E=(A-F)*C-D这两个税收等式，推导如下
将等式二代入等式一后得到
B=A-[(A-F)*C-D]推导得出
等式三：A=(B-D+F*C)/(1-C)
当A大于4000时，F=A×20%，代如等式三得到
A=(B-D+A×20%*C)/(1-C),进一步推导得到
A-A*C-0.2*A*C=B-D,进一步推导得到
A=(B-D)/(1-0.8C)，其中1-0.8C就是上述含税收入和不含税收入换算公式中的换算系数。
当适用税率为20%，即C=20%时，A=(B-D)/(1-0.8*20%)=(B-D)/0.84,换算系数为0.84;
当适用税率为30%，即C=30%时，A=(B-D)/(1-0.8*30%)=(B-D)/0.76,换算系数为0.76;
当适用税率为40%，即C=40%时，A=(B-D)/(1-0.8*40%)=(B-D)/0.68,换算系数为0.68。

劳务报酬个人所得税计算

劳动报酬个人所得税计算
劳务费个人所得税的计算办法详细如下，依据相关税法规则劳务报酬所得的应征税所得额为：每次劳务报酬收入缺乏4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超越4000元的，用收入减去收入额的20%，税率为20%。比方说，A销售人员当月提成1800元，要交(1800-800)×20%=200元个税;当月提成5000元，则要交5000×(1-20%)×20%=800元个税。在这里需求留意的是单次应征税所得额不超越2万的：应征税额=应征税所得额×20%。单次应征税所得额超越2万元的，不超越5万元的：应征税所得额×30%-2000。单次应征税所得额超越5万的：应征税额=应征税所得额×40%-7000。