国税发[2005]9号文件根本规则是：“征税人获得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算征税”。

年度奖金个人所得税的税率怎样算

国税发[2005]9号文件根本规则是：“征税人获得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算征税”。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例停止计算演示：
小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需交纳的个人所得税如下：
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖方式不同，个人所得税计算办法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超越「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算交纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资局部应交纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元
赵某年终奖(24000)局部应交纳个人所得税计算：
先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数肯定适用税率为10%，速算扣除数为105.
赵某年终奖24000应交纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
赵某2013年1月份应交纳个人所得税2340元。
二、员工当月的工资薪金不超越3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算交纳个人所得税。
但能够将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应征税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规则规范的免税所得(如按规则交纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
例二：钱某2013年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超越费用扣除规范3500元，不需求交纳个人所得税。
钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应征税所得额。
22500除以12个月，即：22500/12=1875元，
再按其商数肯定适用税率为10%，速算扣除数为105.
钱某年终奖24000应交纳个人所得税：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
钱某2013年1月份应交纳个人所得税2145元。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能依照国税发[2005]9号文件规则，在一个征税年度内，对每一个征税人年终奖计税方法只允许采用一次，征税人能够自在选择采用该计税方法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是：
1，一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，2013年其它月份就不能再适用了。
2，一个员工一年一次，在两处以上获得年终奖，也只能适用一次。
3，员工即便工作时间缺乏12个月，也能够适用一次。
例三：孙某2012年1-3月在石油企业工作，2012年4-8月跳槽到电信企业，2012年9月至今跳槽到房地产企业工作，
假如孙某2012年12月在房地产企业获得工资5000，年终奖24000，其它无收入，固然钱某只2012年在房地产企业工作4个月，但其应交纳个人所得税与例一赵某相同，即当月工资局部应交纳个人所得税45，年终奖局部也是除12找税率，应交纳个税2295元。
房地产企业计提年终奖时，计提、发放会计处置同例一。
四、员工同一月份在两个以上单位获得年终奖，能够选择一个单位的一次性奖金依照国税发[2005]9号文件优惠方法计算，从另一单位获得的年终奖兼并到当月工资薪金项目缴税。
国税发[2005]9号文件规则：“在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次”。假如同一个人同月在两个企业都获得了年终一次性奖金，征税人在自行申报时，不能够将这两项奖金兼并计算交纳个人所得税，享用一次性奖金的政策;对该个人按规则只能享用一次全年一次性奖金的优惠算法。
例四：李某2013年1月工资5000，获得本企业发放的年终奖24000元，另获得兼职单位发放的年终奖6000元，无其它收入。
李某本企业年终奖(24000)局部应交纳个人所得税计算：先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数肯定适用税率为10%，速算扣除数为105.
李某本企业年终奖24000应交纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
李某获得的兼职单位发放6000元年终奖应兼并到李某当月工资薪金中计算交纳。假如兼职单位按发放年终奖计算个人所得税，代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。
李某在本企业获得工资5000元，本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。
年终汇算清缴，李某工资局部应交纳个人所得税：(5000 6000-3500)*20%-555=945元。

年度奖金个人所得税的税率怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）第二条：征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，并按以下计税方法，由扣缴义务人发放时期扣代缴：

1. 先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。

   假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数

2. 将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按本条第（一）项肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

   （1）假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

   应征税额＝雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

   （2）假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

   应征税额＝（雇员当月获得全年－次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数

年终奖金个人所得税计算办法（年终奖金个税计算办法）

全年一次性奖金是年终奖性质，属于个人所得税法中征收内容中的工资，薪金所得，需求交纳个人所得税。个人所得税的计算办法是：应纳个人所得税税额=应征税所得额*。

国度规则：征税人获得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资，薪金所得计算征税。计算能够参考个税管家app，只需求输入奖金额，就能得出本人需求交纳几税！

年终奖交纳个税计算公式 （1）个人获得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的。 计算办法是：用全年一次性奖金总额。

年终奖个人所得税计算办法费用 国税发[2005]9号文件根本规则是：“征税人获得全年一次性奖金，应单独作为一个月工价钱资，薪金所得计算征税”。 年终奖个人所得税计算方式。

2019年发放的年终奖按一次计几税方法计算个税，除12后所得数是3000元以下，适用税率为3%。3000元到不超越12000元报价局部，税率10% 财税【2018】164号：居民个人。

2019年年终奖个人所得税计算，能够几钱选择并入综合收入计算，也能够选择单独作为年终奖计算，2022年一月一日起，必需并入综合收入计算。作为年终奖单独计算个税：。

360问答2014年年终奖个人所得税的计算办法是什么 mother小嘉2016-10-02 称心答案 ， xianen LV62016-10-03 ？年终奖个人赵建平所得税的计算公式是什么？年终奖个人所得。

工资11500应交个人所得税1525元 起征点2000元， 税率20%，速扣数375元.年终刘思罗奖30000应交个人所得税4375元。税率15%，速扣数125元。两项合计应交个税5900元。

求年终奖金所得税计算公式如题求年终奖金公式张文钊：另求如下状况解答2013年一。

年终奖个税算法 年终奖计税办法共有2种，分别为： 1。扣除三险一金后，假如当月工资超越3500元，全年一次性奖金除以12，依照得出的数额找到对应税率，然后直接套。

应征税额=个人当月获得全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数， 依照年终奖缴税规则，个人获得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资，薪金所得高于（或等于）税

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。

个人获得除全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金怎样征收个人所得税？

一、个人当月内获得的全年一次性奖金，应分两种状况计算交纳应征税额：

1、个人当月获得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的（3500元）。

计算办法：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得税率表肯定适用税率和对应的速算扣除数，计算交纳个人所得税。

计算公式：应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算交纳个人所得税。

举例阐明：李某获得全年一次性奖金14400元，假定当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

应纳个人所得税税额=14400×3%=432元；

当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=（4100—3500）×3%—0=18；

李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元

（即当月工资超越税法规则的费用扣除数3500元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税）

2、 个人当月获得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的（3500元）。

计算办法： 用个人当月获得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，除以12个月， 按其商数对照工资、薪金所得税率表肯定适用税率和对应的速算扣除数，计算交纳个人所得税

计算公式：应征税额=（个人当月获得全年一次性奖金—个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率—速算扣除数

举例阐明：假如李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。费用扣除额3500元与工资的差额为100元（3500—3400），奖金减去这个差额的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

应纳个人所得税税额=[14400—（3500—3400）]×3%=425元

（即当月工资低于税法规则的费用扣除数3500元时，当月工资和全年一次奖金兼并扣个税）

年终奖应缴个人所得税怎样计算

首先计算应征税所得额，若当月工资薪金所得低于3500元起征点，则应征税所得额=年终奖—（3500—当月工资），若高于3500，则应征税所得额=年终奖； 其次，将应征税所得额除以12，依照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数；最后，采用计算公式：交纳个税=应征税所得额×税率—速算扣除数 停止计算。（计算结果中税后收入不包含月薪）

举例：

年终奖金：1500

当前月薪：3000

应征税所得额=年终奖—（3500—当月工资）=1500—（3500—3000）=1000元

应征税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0

交纳个税=应征税所得额×税率—速算扣除数=1000×0.03—0= 30 元

年终奖：1500 元 交纳个税：30 元 税后收入：1470 元

年终奖金：10000

当前月薪：5000

应征税所得额=年终奖= 10000 元

应征税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0

交纳个税=应征税所得额×税率—速算扣除数=10000×0.03—0= 300 元

年终奖：10000 元 交纳个税：300 元 税后收入：9700 元

年终奖个人所得税计算公式

依据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

高于3500元

假如当月所得高于（或等于）3500元，适用公式为：个人所得税应征税额=员工当月获得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数。

适用税率依据个人当月获得全年一次性奖金除以12的商数肯定。例如假如年终奖不超越18000元，除以12每月不超越1500，则适用税率为3%。举例，假如您当月工资所得收入超越3500元，又取得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%—0=240元。假如您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%—0=360元。

低于3500元

假如在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，则要先算应征税所得额：全年一次性奖金—“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。

然后再算适用税率：应征税所得额÷12，用所得结果依据表2找出税率和速算扣除数。

第三步算要交几税：个人所得税应征税额=应征税所得额×适用税率—速算扣除数。

举个例子，假如当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应征税所得额，10000—（3500—2000）=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应征税所得额×适用税率—速算扣除数=8500×3%—0=255元，与当月工资所得超越3500元的人相比，取得1万元年终奖可少交45元税。

税率的临界点招致“多给少拿”

据理解，由于不同的税率对应不同的全月应征税所得额，所以刚刚超越两个税率的临界点就会发作“多给少拿”的状况。而年终奖18000元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说，超越18000元就要依照第二级税率10%计税。

比方A取得的年终奖为18000元，B年终奖为18001元（假定两者的月工资都高于3500元）。A的应纳个税计算办法是：18000/12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应征税额=18000×3%—0=540元，税后所得17460元。再看B，由于18001/12曾经大于1500元，所对应税率及速算扣除数为：10%、105，应征税额=18001×10%—105=1695.1元，税后所得16305.9元，反而比A少收入1154.1元。

而最极端的状况，是年终奖960000元和960001元的状况，由于960001元意味着将对应最高级也就是45%的税率，960000元对应税率则是35%，结果，1元之差税后所得反而减少87999.45元。

避开“缩水区”18001元到19283.33元

经计算，从18001元到19283.33元，都是年终奖缩水区域，由于多发的奖金小于或等于因而而增加的税额。而像这样的缩水区域还不只一个，据理解，共有六个这样的区间：

[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]

鉴于此，业内人士倡议，发放年终奖应该尽量避开这些区域，防止因而而“多发少得”。

年终奖（全年一次性奖金）的个人所得税计算办法

依据×××《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）规则，关于征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，“先将雇员当月内获得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数”，再按“肯定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该方法在一个征税年度内，对每一个征税人只允许采用一次。

第一种办法是，年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算

依照年终奖缴税规则，个人获得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规则的费用扣除额1600元时，计算公式为：

应征税额=个人当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算交纳个人所得税。

例1：李某2006年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2000元，则应征税额为1195元。
1、12000÷12=1000（元），适用税率为10%，速算扣除数为25

2、年终奖应征税额为12000×10%-25= 1175（元）
3、当月工资、薪金所得应征税额为（2000-1.600）×5%=20（元）

4、当月合计应征税额为1175+20=1195（元）

第二种办法是获得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

假如在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再肯定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应征税额=(个人当月获得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

例2：刘某当月工资、薪金所得低于1600元(只要1000元)，2007年1月13日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因而，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后，计算交纳个人所得税。据此，刘某在取得这笔年终奖时，应交纳个人所得税120元。计算过程为：

应征税所得额为3000-(1600-1000)=2400（元）

2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0；

应征税额为2400×5%=120（元）

第三种办法是年终奖除以12低于1600也要征税

特别需求强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该征税。

由于征税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为肯定适用税率和速算扣除数，不能作为判别能否征税的根据。

例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，固然这低于法定费用扣除额1600元，但也应按相应税率交纳税款1775元。
18000÷12=1500元，适用税率为10%，速算扣除数为25

应征税额为18000×10%-25=1775（元）

第四种计算办法是，发放季度奖的计算

依据（国税发[2005]9号）规则，雇员获得除全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金兼并，按税法规则交纳个人所得税。而不能享用征税人获得全年一次性奖金后，单独作为一个月工资、薪金所得计算交纳的优惠。由于在一个征税年度里，对每一个征税人，该计算方法只允许采用一次。

例四：王先生2006年4月份工资、薪金为5000元，每季度奖2000元，由于每次发放季度奖时，都必需与其当月的工资收入兼并缴税，王先生应交纳个人所得税为705元。计算过程为：

应征税所得额为（5000+2000）-1600=5400元，适用税率为20%，速算扣除数为375

应征税额为5400×20%-375=705元

在此提示征税人，雇员获得除全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，不享用年终奖计税优惠。

第五办法是，单位发不含税年终奖个人所得税的计算

依据《×××关于征税人获得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》（国税函〔2005〕715号）规则，关于年终奖个人所得税由单位担负的，假如个人当月工资薪金所得高于(或等于)规则费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

(一)依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A)；

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；

(四)应征税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B。

例五、假定某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：

第一步，依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；

10825÷12=902.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25；

第二步，按第一步肯定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷（1-适用税率A)；

12000=（10825-25）÷（1-10%）

第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；

12000÷12=1000元，对应适用税率B为10%，速算扣除数B为25；

第四步，按肯定的税率和速算扣除数，计算应征税额，应征税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B。

应征税额=12000×10%-25=1175元　　

假如征税人获得的当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额1600元，应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规则费用扣除额的差额局部后，再依照上述方式处置。

特别提示：依据（国税函〔2005〕715号）规则，企业为个人支付的个人所得税款，不得在企业所得税前扣除。