一、土地运用税计算公式：应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额。城镇土地运用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实践占用的土空中积为计税根据，按规则税额对运用土地的单位和个人征收。适用税额各地的规范不分歧，详细事宜请您咨询您所在地的中央税务局。

土地运用税计税办法-2021年土地运用税计算

一、土地运用税计算公式：应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额。城镇土地运用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实践占用的土空中积为计税根据，按规则税额对运用土地的单位和个人征收。适用税额各地的规范不分歧，详细事宜请您咨询您所在地的中央税务局。

二、城镇土地运用税依据实践运用土地的面积，按税法规则的单位税额交纳。其计算公式：应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额。

三、土地运用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，以实践占用的土空中积为计税根据，按照规则由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地运用税只在县城以上城市征收，因而也称城镇土地运用税。

注：为了鼓舞应用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的旷费土地，给予10年期限的免税。

土地运用税的计算办法和会计分录

城镇土地运用税以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以实践占用的土空中积为计税根据，按规则税额对运用土地的单位和个人征收。

年应征税额=计税土空中积（平方米）×适用税额。

会计分录

计提

借：管理费用--土地运用税

贷：应缴税费--应缴土地运用税

交纳

借：应缴税费--应缴土地运用税

贷：银行存款、现金

适用税额各地的规范不分歧，详细事宜请您咨询您所在地的中央税务局。

房地产开发企业土地运用税如何计算交纳

《财政部、***税务总局关于房产税城镇土地运用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）第二条规则：“以出让或转让方式有偿获得土地运用权的，应由受让方从合同商定托付土地时间的次月起交纳城镇土地运用税；合同未商定托付土地时间的，由受让方从合同签署的次月起交纳城镇土地运用税。”对房地产开发企业来说，从土地运用权出让或转让合同签署后就应按规则交纳城镇土地运用税，而在每期开发项目建成停止预售或销售后，应纳城镇土地运用税应是逐步减少的，直到销售终了，征税义务也就终止。因而房地产开发企业在申报交纳城镇土地运用税时应留意以下几点：

1、留意计税根据和征税时间。 　　《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》（国务院令第483号）第三条规则，土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，按照规则税额计算征收。《关于土地运用税若干详细问题的解释和暂行规则》（国税地字[1988]第015号）第六条规则，征税人实践占用的土空中积，是指由省、自治区、直辖市人民政府肯定的单位组织测定的土空中积。尚未组织丈量，但征税人持有政府部门核发的土地运用证书的，以证书确认的土空中积为准；尚未核发土地运用证书，应由征税人据实申报土空中积。《财政部、***税务总局关于房产税城镇土地运用税有关政策的通知》（财税[2006]186号）虽只规则征税义务时间，但土地运用权出让或转让合同上的土空中积是经疆土部门肯定有关单位组织测定的。所以在申报时应以土地运用权出让或转让合同上的土空中积为计税根据，按财税[2006]186号文件规则的征税义务时间停止申报交纳。

2、留意免税土空中积和扣除时间。 　　依照《财政部、***税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）、《关于土地运用税若干详细问题的解释和暂行规则》（国税地[1988]015号）和《关于土地运用税若干详细问题的补充规则》（国税地[1989]140号）有关规则，对房地产开发企业按规划配套建立的交政府或业主运用的医院、学校、托儿所、幼儿园、物业用房以及在开发项目中配套建立契合免税条件的廉租住房、经济适用房，小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未应用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地，免征城镇土地运用税或经各省、自治区、直辖市税务局审批，可暂免征收土地运用税。房地产开发企业应充沛应用这些税收优惠政策，在申报城镇土地运用税时，对按规划配套建立的交政府或业主运用的相关项目所占用的土地应在建成托付运用时免缴城镇土地运用税。对小区外的社会公用绿化用地、道路用地以及小区内尚未应用的荒山、林地、湖泊、水塘等所占用的土地应按实践占用面积从合同签署时间或合同规则托付土地时间起免缴城镇土地运用税。

3、留意征税义务终止时间及计算办法。　　《财政部、***税务总局关于房产税城镇土地运用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）第三条规则：“征税人因房产、土地的实物或权益状态发作变化而依法终止房产税、城镇土地运用税征税义务的，其应征税款的计算应截止到房产、土地的实物或权益状态发作变化的当月末。”《关于房产税城镇土地运用税有关政策规则的通知》（国税发[2003]89号）第二条第一款规则：“置办新建房品房，自房屋托付运用之次月起计征房产税和城镇土地运用税。”这里明白了置办新建房品房征税义务的发作时间，对应的也就是说作为出卖方的房地产开发企业征税义务的终止，由于对同一块地是不能反复征税的。财税[2006]186号文件规则以合同签署时间或合同商定托付土地时间为征税义务发作时间，那么对土地的实物或权益状态发作变化的了解也应为房地产企业与购房者签署购房合同时，假如合同规则房产托付时间的，应以托付时间为房地产开发企业城镇土地运用税征税义务终止时间，假如合同未规则房产托付时间的，应以合同签署时间为房地产开发企业城镇土地运用税征税义务终止时间，这样征税起始日和终止日衔接分歧，防止反复征税。

对房地产开发企业的一个开发项目在建成停止预售或销售后，随着房产的不时销售，应纳城镇土地运用税应是逐步减少的，到商品房销售终了，征税义务也就终止。因而房地产开发企业在计算城镇土地运用税时就要留意计算办法，在计算城镇土地运用税实行按月比例扣除法较为合理。

即本月应征税额＝本月剩余应税占空中积×月单位税额；本月剩余应税占空中积=占地总面积－免税占空中积－已签署合同预售或销售房屋分摊占空中积（分摊面积以合同规则托付时间或合同签署时间为准停止统计）；月单位税额＝年应征税额÷12；已签署合同预售或销售房屋分摊占空中积＝占地总面积×（已签署合同预售或销售房屋建筑面积÷可售建筑总面积）。

土地运用税

土地运用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，以实践占用的土空中积为计税根据，按照规则由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地运用税只在县城以上城市征收，因而也称城镇土地运用税。土地运用税以土空中积为课税对象，向土地运用人课征，属于以有偿占用为特性的行为税类型，采用定额税率，即采用有幅度的差异税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿辨别别规则每平方米土地运用税年应征税额。各地土地运用税征收规范不同，能够依据当地的实践状况，比方市政建立状况和经济繁荣水平来规则税额的幅度。土地运用税计算公式为应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额。

内蒙古土地运用税2021修正了什么?

一、《内蒙古自治区房产税施行细则》(1996年8月5日内蒙古自治区人民政府令第74号发布)

第二条第四项修正为：“自治区人民政府批准设立的工矿区”。

第四条修正为：“除《条例》第五条规则的免税房产外，征税人征税确有艰难的，能够由自治区人民政府肯定，定期减征或者免征房产税”。

第五条修正为：“房产税按年征收，每半年交纳一次。详细交纳时间为每年5月和11月。注销的征税人，应当在注销当月缴清房产税”。

删去第六条。

第七条改为第六条，修正为：“房产税由房产所在地中央税务机关征收”。

二、《内蒙古自治区城镇土地运用税施行方法》(1996年8月5日内蒙古自治区人民政府令第71号发布)

第六条修正为：“城镇土地运用税按年征收，每半年交纳一次。详细交纳时间为每年5月和11月。注销的征税人，应当在注销当月缴清城镇土地运用税”。

本决议自发布之日起实施。

《内蒙古自治区房产税施行细则》、《内蒙古自治区城镇土地运用税施行方法》依据本决议做相应修正，重新发布。

内蒙古自治区房产税施行细则

(1996年8月5日自治区人民政府令第74号发布依据

2010年11月26日《内蒙古自治区人民政府

关于修正局部规章的决议》第一次修正

依据2018年1月16日《内蒙古自治区人民政府关于修正

〈内蒙古自治区房产税施行细则〉和〈内蒙古自治区

城镇土地运用税施行方法〉的决议》第二次修正)

第一条　依据《中华人民共和国房产税暂行条例》(以下简称《条例》)，分离自治区实践，制定本施行细则。

第二条　自治区房产税征收范围为：

(一)国务院批准设立的市;

(二)旗县人民政府所在地的城镇;

(三)自治区人民政府批准设立的建制镇;

(四)自治区人民政府批准设立的工矿区。

第三条　房产税采用从价和从租两种计征方法。

从价计征的，每年按房产原值一次减去10%后的余值的1.2%征收房产税。

从租计征的，每年按房产租金收入的12%征收房产税。

以折旧方式运用房产的，按从价计征方法征收房产税。

第四条　除《条例》第五条规则的免税房产外，征税人征税确有艰难的，能够由自治区人民政府肯定，定期减征或者免征房产税。

第五条　房产税按年征收，每半年交纳一次。详细交纳时间为每年5月和11月。注销的征税人，应当在注销当月缴清房产税。

第六条　房产税由房产所在地中央税务机关征收。

第七条　房产税的征收管理，按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法施行细则》和本施行细则执行。

第八条　本施行细则自1996年1月1日起实施。1987年3月16日自治区人民政府发布的《内蒙古自治区人民政府关于〈中华人民共和国房产税暂行条例〉施行细则》(内政发〔1987〕33号)同时废止。

内蒙古自治区城镇土地运用税施行方法

(1996年8月5日自治区人民政府令第71号发布

依据2007年8月23日《内蒙古自治区人民政府关于修正

〈内蒙古自治区城镇土地运用税施行方法〉的决议》修订

依据2018年1月16日《内蒙古自治区人民政府关于修正

〈内蒙古自治区房产税施行细则〉和〈内蒙古自治区

城镇土地运用税施行方法〉的决议》修正)

第一条 依据《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》，分离自治区实践，制定本方法。

第二条 在城市、旗县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，为城镇土地运用税的征税义务人(以下简称征税人)，应当按照《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》和本方法交纳城镇土地运用税(以下简称土地运用税)。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国度机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

第三条 土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，按照规则的税额规范计算征收。占用的土空中积依照土地权属文件的土地占用面积肯定;没有土地权属文件的，依照建立用地规划答应证的土地占用面积肯定;土地权属文件、建立用地规划答应证与实践占用土空中积不分歧的，或者未获得建立用地规划答应证、土地权属文件的，税务机关依据依法获得测绘资质的单位测定的土空中积计算征收。

第四条 土地运用税每平方米年税额:

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)旗县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

市、旗县人民政府应当依据实践状况，将本地域土地划分为若干等级，在自治区人民政府肯定的税额幅度内，依据本地域市政建立、经济繁荣水平等状况，制定相应的适用税额规范，报自治区人民政府批准执行。

第五条 除《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》第六条规则外，征税人交纳土地运用税确有艰难需求定期减免的，依照国度规则程序办理。

第六条 城镇土地运用税按年征收，每半年交纳一次。详细交纳时间为每年5月和11月。注销的征税人，应当在注销当月缴清城镇土地运用税。

第七条 土地运用税由土地所在地的中央税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的中央税务机关提供土地运用权属材料。

第八条 土地运用税的征收管理，按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法施行细则》和本方法执行。

第九条 本施行方法自1996年1月1日起实施。1988年11月23日自治区人民政府发布的《内蒙古自治区城镇土地运用税施行方法》(内政发〔1988〕177号)同时废止。

关于内蒙古土地运用税的修正方面我们国度是做出了十分明白的阐明的，修正的中央其实有很多，其中最重要的还是修正了相应的税务规范。由于这个是与时俱进的，我们国度做出了相应的修正就是觉得以前的规则不合适如今的社会了，所以说修正是有益处的。

城镇土地运用税的计算

城镇土地运用税依据实践运用土地的面积，按税法规则的单位税额交纳。其计算公式如下： 应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积适用单位税额 普通规则每平方米的年税额，大城市为o.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工

城镇土地运用税依据实践运用土地的面积，按税法规则的单位税额交纳。其计算公式如下：

应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额

普通规则每平方米的年税额，大城市为o.50～10.00元；中等城市为0.40～8.00元；小城市为0.30～6.00元；县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。

房产税、车船运用税和城镇土地运用税均采取按年征收，分期交纳的办法。

「例」武泰钢材进出口公司具有自用房产原值600 000元，允许减除20％计税，房产税年税率为1.2％；小汽车2辆，每年每辆税额300元；载重汽车3辆，计净吨位15吨，每吨年税额60元；占用土空中积为1500平方米，每平方米年税额为6元；税务部门规则对房产税、车船运用税和城镇土地运用税在季末后10日内交纳，1月31日计算本月份应交纳各项税金。

月应纳房产税额= =5760/12=480（元）

月应纳车船运用税额= =1500/12=125（元）

月应纳城镇土地运用税额=1500×6/12=9000/12=750（元）

依据计算的结果，提取应纳房产税、车船运用税和城镇土地运用税。作分录如下：

借：管理费用——税金 1 355

贷：应交税金——应交房产税　480

应交税金——应交车船运用税 125

应交税金——应交城镇土地运用税 750

城镇土地运用税及其规则

城镇土地运用税及其规则

土地运用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，以实践占用的土空中积为计税根据，按照规则由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地运用税只在县城以上城市征收，因而也称城镇土地运用税。

城镇土地运用税依据实践运用土地的面积，按税法规则的单位税额交纳。其计算公式如下： 应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额

普通规则每平方米的年税额，大城市为0.50～10.00元;中等城市为0.40～8.00元;小城市为0.30～6.00元;县城、建制镇、工矿区为0.20～4.00元。房产税、车船运用税和城镇土地运用税均采取按年征收，分期交纳的办法。

城镇土地运用税征收范围包括哪些?

1、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，为城镇土地运用税(以下简称土地运用税)的征税人，应当按照本条例的规则交纳土地运用税。城市是指经国务院批准设立的市，县城是指县人民政府所在地，建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。

2、工矿区是指工商业比拟兴旺，人口比拟集中，契合国务院规则的建制镇规范，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。

3、关于征税范围的解释：城市的征税范围为市区和郊区。县城的征税范围为县人民政府所在的城镇。建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。城市、县城、建制镇、工矿区的详细征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。

4、由上述规则可知，城镇土地运用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区，城市是指经国务院批准设立的市，县城是指县人民政府所在地，建制镇和工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。城市、县城、建制镇、工矿区的详细征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。

城镇土地运用税税率如何计算

城镇土地运用税税率

城镇土地运用税采用定额税率，即采用有幅度的差异税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿辨别别规则每平方米土地运用税年应征税额。详细规范如下：

（一）大城市１．５元至３０元；

（二）中等城市１．２元至２４元；

（三）小城市０．９元至１８元；

（四）县城、建制镇、工矿区０．６元至１２元。

大、中、小城市以公安部门注销在册的非农业正式户口人数为根据，依照国务院公布的《城市规划条例》中规则的规范划分。人口在５０万以上者为大城市；人口在２０万至５０万之间者为中等城市；人口在２０万以下者为小城市。城镇土地运用税税率表：

城镇土地运用税税率表级他人口（人）每平方米税额（元）

大城市５０万以上１．５～３０

中等城市２０万～５０万１．２～２４

小城市２０万以下０．９～１８

县城、建制镇、工矿区　０．６～１２

各省、自治区、直辖市人民政府可依据市政建立状况和经济繁荣水平在规则税额幅度内，肯定所辖地域的适用税额幅度。经济落后地域，土地运用税的适用税额规范可恰当降低，但降低额不得超越上述规则最低税额的３０％．经济兴旺地域的适用税额规范能够恰当进步，但须报财政部批准。