黑龙江年终奖个税怎么计算(年终奖个税计算器2021)

工资薪金收入个税：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

工资薪金收入个税

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而获得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

· 工资个税预扣预缴计算公式

当月个税 = （累计收入 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已交纳税额

应征税所得额= 累计税前工资收入 - 累计五险一金（个人交纳局部） - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用

累计应征税额 = 应征税所得额 x 税率 － 速算扣除数

当月应征税额 = 累计应征税额-累计已交纳税额

累计减除费用 = 员工当年在职月数 x 5000

· 2021年最新个人所得税税率表

年终奖奖金个人所得税计算2021

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

年终奖个税怎样计算-单独计税

一、年终奖个税计算办法

2021年12月31日前，年终奖个税主要有2种计算办法：单独计算和并入综合所得计税。本文将重点引见“单独计税”，下次将引见“并入综合所得计税”。

二、年终奖及相关个税政策

《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。

《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规则：

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

三、年终奖个税税率表及个税计算公式

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

注：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

四、案例解说

张三是某科技公司员工，2020年公司发放给张三一次性奖金50000元。那么关于这笔全年一次性奖金，假如依照单独计税方式停止计算，张三需求交几个税？

解析：

1、首先将50000元除以12月，得出每月4166.67元的一个判别根据；

2、依据每月3000元找到月度税率表中适用的税率为10%，速算扣除数为210；

3、用50000元奖金全额乘以找到的适用税率10%，减去速算扣除数210，即50000*10%-210=4790元。

如何计算本人的工资和年终奖-个税计算器2020

2019年1月1日执行的新个税法曾经全面施行，其中，公告明白，居民个人的工资薪金所得，日常采取累计预扣法停止预扣预缴；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，采取根本平移现行规则的做法停止预扣预缴。

一、关于正常工资薪金所得月度扣缴税款的计算：

累计预扣法，由原月度计税改为年度内累计计税，税率适用有上升的现象。

累计预扣预缴应征税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法肯定的其他扣除

例如：A某2019年每月工资均为20000元，每月减除费用5000元，社保公积金个人局部1500元，子女教育专项扣除1000元、奉养老人分摊扣除2000元。

1月个税：（20000-5000-1500-3000）*3%=315元

2月个税：（20000*2-5000*2-1500*2-3000*2）*3%-315=630-315=315元

3月个税：（20000*3-5000*3-1500*3-3000*3）*3%-630=945-630=315元

4月个税：（20000*4-5000*4-1500*4-3000*4）*10%-2520=1680-945=735元

二、关于年终一次性奖金扣缴税款的计算

2021年前，居民个人获得全年一次性奖金，能够按以下步骤单独计算征税，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

1、某某2019年12月获得全年一次性奖金6万元，选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按综合所得税率表（月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

60000/12=5000

适用税率10%，速算扣除210元

2019年12月全年一次性奖金个税60000*10%-210=5760元。

2、某某2019年12月获得全年一次性奖金6万元，选择并入计算；月工资5000元，社保公积金个人局部1500元，子女教育专项扣除1000元、奉养老人分摊扣除2000元。

2019年综合所得个税=【（5000*12+60000）-5000*12-1500*12-3000*12】*3%

=【120000-60000-18000-36000】*3%=6000*3%=180元

年终奖个税怎样计算-并入综合所得计税

一、年终奖个税计算办法

2021年12月31日前，年终奖个税主要有2种计算办法：单独计算和并入综合所得计税。上期引见了“单独计税”，本期将重点引见“并入综合所得计税”。

二、年终奖及相关个税政策

《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。

《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规则：

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

三、综合所得个税税率表及个税计算公式

依照累计预扣法预扣税款后，依照综合所得年度汇算规则，按照综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，中止年度汇算。计算公式为：

年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法肯定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

四、案例解说

张三是某科技公司员工，每月工资10000元，三险一金1500元，有一个上小学的儿子，父母均已60岁且张三是独生子女，有首套房每月需还房贷。2020年公司发放给张三一次性奖金50000元。那么关于这笔全年一次性奖金，假定依照并入综合所得计税方式中止计算，张三需求交几个税？

解析：

1、首先计算张三的综合所得：10000×12+50000＝170000元；

2、张三每月的专项附加扣除：1000+2000+1000＝4000元；

年度应征税所得额为：170000－60000－1500×12－4000×12＝44000元；

3、适用年综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为2520，得44000×10%-2520=1880元。

年终奖与工资薪金怎样发最划算-个税计算器2

一、新的个税法和条例施行后，全年一次性奖金计税方法做了怎样的调整？

答：依据《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）规则第一条第一款规则，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的综合所得税率表（和上述第三条的附表分歧），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

浅显地说在2019年1月1日-2021年12月31日期间获得的全年一次性奖金，选择按“以全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”计算应征税额的，计算结果与2018年第四季度根本相同，略有不同的是无论当月工资薪金几，均直接“以全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数”计算全年一次性奖金应征税额。自2022年1月1日起，全年一次性奖金需并入当年综合所得计算交纳个人所得税（不再除以12个月找税率和扣除率）。

二、年终奖与工资薪金如何统筹布置？

在过渡期间：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税，也能够选择不并入当年综合所得。

比拟“综合所得（不含年终奖）应征税额+ 年终奖应征税额”和“综合所得（含年终奖）应征税额”的大小分状况选择详细计算方式：

（1）“综合所得（含年终奖）应征税额” 小，获得全年一次性奖金并入当年综合所得；

（2）“综合所得（含年终奖）应征税额” 大，获得全年一次性奖金不并入当年综合所得；

（3）年终奖和工资薪金要做适宜布置，关注两者适用税率的比照，缴的税额不一样；

（4） 综合所得（含年终奖）减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额小于零，肯定是获得全年一次性奖金并入当年综合所得。

年终奖个人所得税计算公式及年终奖个税税率表

一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表

三、案例

例：王某均匀月工资6000，能够扣除每月社保600，生活费5000，专项扣除2000元，元月份年终奖发放1500元。

正常发放应扣个税，工资局部月应征税所得额：6000-600-5000-2000=-1600元，没有应征税所得额。不需求扣税。

年终奖应扣税1500*3%=45元。

谋划后年终奖并入工资里扣税元月份=7500-600-5000-2000=-100，不需求缴税。

假如王某均匀月工资7000，能够扣除每月社保600，生活费5000，专项扣除2000元，元月份年终奖发放1500元。

谋划后年终奖并入工资应扣税=8500-600-5000-2000=900

应扣税900*3%=27元。由于其他月份工资不需求交税，所以年终汇算清缴时多交的税能够申请退税。