2021年终奖个人所得税计算办法应征税所得额 = 年终奖金应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖奖金个人所得税计算2021

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

2019年年终奖个人所得税计算公式及年终奖个税税率表

一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表

三、案例

例：王某均匀月工资6000，能够扣除每月社保600，生活费5000，专项扣除2000元，元月份年终奖发放1500元。

正常发放应扣个税，工资局部月应征税所得额：6000-600-5000-2000=-1600元，没有应征税所得额。不需求扣税。

年终奖应扣税1500*3%=45元。

谋划后年终奖并入工资里扣税元月份=7500-600-5000-2000=-100，不需求缴税。

假如王某均匀月工资7000，能够扣除每月社保600，生活费5000，专项扣除2000元，元月份年终奖发放1500元。

谋划后年终奖并入工资应扣税=8500-600-5000-2000=900

应扣税900*3%=27元。由于其他月份工资不需求交税，所以年终汇算清缴时多交的税能够申请退税。

最新年终奖个人所得税计算办法

一、 个人所得税税改：2011年9月1日起，新《个人所得税法》将全面施行。

二、 国度税务政策及各种奖金的计税办法：

1、《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规则:对半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。

例1： 某职工孙某，每月获得根本工资2500元，2011年 10月获得半年度先进职工奖1000元，当月还获得三季度奖5000元，每月正常获得加班奖300元，考勤奖200元

计算：孙某10月份应纳个人所得税为:

(2500+1000+5000+300+200-3500)×20%-555=545

2、国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个

人所得税办法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规则:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额定适用税率，再按规则办法计算应缴税额。即：先将职工当月内获得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应征税额：

应征税额=职工当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

依据今年9月新修订的个人所得税法关于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税办法分两种状况：

①、月工资超越3500元，全年一次性奖金除以12个月，依照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需求交纳的税款额。

个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数

适用税率依据个人当月获得全年一次性奖金除以12的商数肯定。例如假如年终奖不超越18000元，除以12每月不超越1500，则适用税率为3%。举例，假如您当月工资所得收入超越3500元，又取得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。假如您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。

②、个人月工资缺乏3500元，这时需求将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需求交纳的税款额。

全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-（3500-月工资）

个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率

举个例子，假如当月工资所得为2000元，又发了10000元年终奖，则可先算应征税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适用税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。所以年终奖应缴税=应征税所得额×适用税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，与当月工资所得超越3500元的人相比，取得1万元年终奖可少交45元税。

③、关于发放第十三个月工资同时发放全年一次性奖金的个税处置，将所发的第十三个月工资与全年一次性奖金兼并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+第十三个月工资

个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率

举例：

年终奖金：1500

当前月薪：3000

应征税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=1500-(3500-3000)=1000元

应征税所得额÷12=1000÷12=83.33 适用税率0.03 速算扣除数0

交纳个税=应征税所得额×税率-速算扣除数=1000×0.03-0= 30 元

年终奖:1500 元 交纳个税:30 元 税后收入:1470 元

年终奖金：10000

当前月薪：5000

应征税所得额=年终奖= 10000 元

应征税所得额÷12=10000÷12=833.33 适用税率0.03 速算扣除数0

交纳个税=应征税所得额×税率-速算扣除数=10000×0.03-0= 300 元

年终奖:10000 元 交纳个税:300 元 税后收入:9700 元

2021年终奖个人所得税计算器-年终个税计算表

工资年终奖个人所得税计算器，在年终奖金发放的当月，年终奖金与当月工资组合扣税，当工资收入减去五险一金后，大于或等于个税起征点时，工资和年终奖是各算各的，之间没有一点联络。

当工资收入减去五险一金后，比个税起征点小时，年终奖金的应征税所得额就不是之前的年终奖收入金额了，年终奖应征税所得额 = 年终奖金 - （个税起征点 - (工资收入 - 五险一金))。

年终奖个人所得税计算公式及年终奖个税税率表

财政部 税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

年终奖个人所得税计算公式：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

最新月度、季度、年终奖金个税计算办法

最新月度、季度、年终奖金个税计算办法

请问最新员工的月度奖、季度奖、年终奖的个税计算办法国度是怎样规则的？那申报征税的时分是跟当月工资合计还是怎样的？
依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的规则，一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。二、征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，并按以下计税方法，由扣缴义务人发放时期扣代缴：（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按本条第（一）项肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1.假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：应征税额=（雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数三、在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人获得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。五、雇员获得除全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。