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安徽年终奖金个人所得税计算方法(年终奖金个人所得税税率是多少)

2021-07-30 17:13:33 592 来源:慧法顾

全年一次性奖金(浅显称年终奖)的政策。居民个人获得全年一次性奖金,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,参照《按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)》肯定适用税率和速算扣除数,单独计算征税。自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意:居民个人获得全年一次性奖金,也能够选择并入当年综合

2019年全年一次性奖金(年终奖)个人所得税计算办法及个税税率表

一、政策根据

财政部 税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)

全年一次性奖金(浅显称年终奖)的政策。居民个人获得全年一次性奖金,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,参照《按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)》肯定适用税率和速算扣除数,单独计算征税。自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意:居民个人获得全年一次性奖金,也能够选择并入当年综合所得计算征税。

二、年终奖个人所得税税率表

级数

全月应征税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超越3000元的

3

0

2

超越3000元至12000元的局部

10

210

3

超越12000元至25000元的局部

20

1410

4

超越25000元至35000元的局部

25

2660

5

超越35000元至55000元的局部

30

4410

6

超越55000元至80000元的局部

35

7160

7

超越80000元的局部

45

15160

三、年终奖个人所得税计算公式

01按全年一次性奖金计算

无论当月工资是几,先将全年一次性奖金除以12得到商数,用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

02并入综合所得

假定1月发放年终奖,年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税:

(年终奖+1月应发工资-1月免税收入-(起征点)5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除)

年终奖个税避税办法:每月工资不交个税或交的个税较低,倡议选择办法2(并入综合所得)。每月工资个税较高,倡议选择办法1 (全年一次性奖金优惠算法)。

2018年终奖金个人所得税计算办法

屡屡领年终奖时,大家是不是也会“喜忧参半”,由于我们需求为年终奖交纳高额的税金。

不交肯定是不行的,但能够看看下面的个税交纳制度和计算公式,让本人合理交税。

【法律根据】

国税发[2005]9号文件根本规则是:“征税人获得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算征税,并按以下计税方法,由扣缴义务人发放时期扣代缴”。

【计算方式】

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例停止计算演示:

小王在2013年12月工资6000元,同时领到2013年的年终奖20000元,当月所需交纳的个人所得税如下:

1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

当月个人所得税总额=145+1895=2040元

级数

全月应征税所得额

税率

速算扣除数(元)

不超越1500

3

0

超越1500至4500

10

105

超越4500至9000

20

555

超越9000至35000

25

1005

超越35000至55000

30

2755

超越55000至80000

35

5505

超越80000

45

13505

注:个税起征点3500元。

在一个征税年度内,对每一个征税人,该计税方法只允许采用一次。

雇员获得除全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一概与当月工资、薪金收入兼并,按税法规则交纳个人所得税。

正确年终奖税率表和计算公式

年终奖计算公式:应征税额=应征税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

我们举例就年终奖的正确计算办法和虚拟的新规则上面的错误计算办法作一个比照。

阅读了上文,你能否曾经理解正确的年终奖税率表和计算公式呢?那年终奖个人所得税又是如何计算的?

年终奖个人所得税计算办法

1发放奖金当月的工资超越3500

那么先将员工当月内获得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数肯定税法规则的适用税率和速算扣除数。

然后按公式:应征税额=应征税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例:张先生年终奖金是24000元,而且当月工资为3600元。我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

应征税额:24000 ×10%-105=2295元

2发放奖金当月工资低于3500

那么我们要先用奖金把工资补到3500,再用剩下的奖金来计算。

举例:王女士年终奖19100元,发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元,对应税率表,税率为10%速算扣除数为105元。

应交纳:19000元×10%-105=1795元

错误的计算办法:我们用错误的办法来为大家举例子:

陈女士今年12月取得的年终奖为18000元,王女士年终奖为19000元。

陈女士:18000÷12=1500元,对应税率及速算扣除数为:3%、0,应征税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元,税后所得17460元。

王女士:19000÷12≈1583元,对应税率及速算扣除数为:10%、105,应征税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元,税后所得18360元。

年终奖金个人所得税2019计算办法 年终奖个税税率表查询

一、年终奖个税怎样计算

(一)年终奖计税方式可选择

年终奖属于工资薪金所得,2019年1月1日后,征税人有了选择权,既能够选择年终奖计税方式计算个税,也能够选择并入当年综合所得计算个税。而2018年发放的年终奖不存在适用综合所得计算个税情形,但能够选择年终奖计税方式计算个税,也能够将年终奖计入本月工资兼并计算个税。

1、2018年12月发放2018年终奖的年终奖计税方式:

(1)修正的年终奖除以12个月,折算成每月工资薪金。

(2)依据旧月度税率表,找相应的税率和速算扣除数。

(3)个税=修正年终奖*税率—速算扣除数

修正年终奖=年终奖—(5000-应发工资)(注应发工资<5000)

记忆口诀:一除二找三算

2、2019年发放2018年终奖的年终奖计税方式:

(1)年终奖除以12个月,折算成每月工资薪金。

(2)依据新月度税率表,找相应的税率和速算扣除数。

(3)个税=年终奖*税率—速算扣除数

概言之,2019年发放的年终奖两大特性:年终奖无需修正;适用月度新税率表。

(二)举例阐明

思索到今天曾经是2018年12月30日,且是法定休假日,因而关于企业而言,2018年终奖发放时间会在2019年1月1日之后。基于此,下文的例子和年终奖的坑仅思索于2019年1月1日后发放2018年终奖情形。

2019年全年度一次性奖金(年终奖)个人所得税计算办法及个税税率表

一、现行政策依据

国度财政部 国度税务总《有关自己所得民法改动后相关政策优惠对接难题的通告》(税务总局〔2018〕164号)

全年度一次性奖金(浅显化称年终奖金)的现行政策。住户自己取得全年度一次性奖金,在2021年12月31此前,不并入当初综合所得,以全年度一次性奖金收益除于12月取得的金额,参考《按月计算后的综合所得税率表(下称月度总结税率表)》明白税率和速算扣除数,独立测算缴税。自2022年1月1日起,住户自己取得全年度一次性奖金,应并入当初综合所得测算交纳自己所得税。留意:住户自己取得全年度一次性奖金,还能够选择并入当初综合所得测算缴税。

二、年终奖金自己所得税税率表

等比级数

全月应缴税所得额

征收率(%)

速算扣除数

1

不超出3000元的

3

0

2

超越3000元至12000元的一局部

10

210

3

超越12000元至25000元的一局部

20

1410

4

超越25000元至35000元的一局部

25

2660

5

超越35000元至55000元的一局部

30

4410

6

超越55000元至80000元的一局部

35

7160

7

超出80000元的一局部

45

15160

三、年终奖个税计算办法

01按全年度一次性奖金测算

不论当月工资几钱,先将全年度一次性奖金除于12取得商数,用这一商数做为应征税额先往税率表中寻觅相匹配的征收率和速算扣除数。

应征税所得额=全年度一次性奖金收益×税率-速算扣除数

02划入综合性个人所得W

假定1月派发年终奖,年终奖 1月工资做为1月工资收益测算个税:

(年终奖 1月应发工资-1月不征税收入-(起征点)5000*1-1月自己承当三险一金-1月重点额外扣减-1月别的扣减)

年终奖个人所得税如何合理避税:每月工资不缴个人所得税或交的个人所得税较低,提议选择方式2(划入综合性个人所得)。每月工资个人所得税较高,提议选择方式1 (全年度一次性奖金特惠优化算法)。

2021最新年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算办法:

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

这里我们以两个示例停止计算演示:

(1)假定员工甲应发年终奖为13813元,他2月份的工资、薪金所得为5001元。由于已超出了5000元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算办法为:

应征税局部=13813元

应征税局部÷12=13813÷12=1151,适用税率3%,速算扣除数为0

年终奖个人所得税=应征税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元

(2)假定员工乙应发年终奖也为13813元,他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到5000元,那么该员工年终奖所交个人所得税计算办法为:

应征税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(5000-3000)=11813元

应征税局部÷12=11813÷12=984,适用税率3%,速算扣除数为0

年终奖个人所得税=应征税所得额×税率-速算扣除数=11813×0.03-0=354.39元

年终一次性奖金如何计算个税

一:年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

依照年终奖缴税规则,个人获得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规则的费用扣除额2000元时,计算公式为:

应征税额=个人当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数,

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算交纳个人所得税。

例1:李某2008年年终奖为12000元,当月工资、薪金收入为2400元,则应征税额为1195元。

1、12000÷12=1000(元),适用税率为10%,速算扣除数为25

2、年终奖应征税额为12000×10%-25= 1175(元)

3、当月工资、薪金所得应征税额为(2400-2000)×5%=20(元)

4、当月合计应征税额为1175+20=1195(元)

二:获得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

假如在发放年终一次性奖金的当月,个人工资、薪金所得低于税法规则的费用扣除额,应将年终奖减除"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,再肯定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为:

应征税额=(个人当月获得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

例 2:刘某当月工资、薪金所得低于2000元(只要1400元),2008年1月13日,该单位再向刘某发放年终奖3000元,因而,应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额2000元之间的差额后,计算交纳个人所得税。据此,刘某在取得这笔年终奖时,应交纳个人所得税120元。计算过程为:

应征税所得额为3000-(2000-1400)=2400(元)

2400÷12=200元,适用税率为5%,速算扣除数为0;

应征税额为2400×5%=120(元)

三:是年终奖除以12低于2000也要征税

特别需求强调的是,全年一次性奖金除以12后的余额,低于法定费用扣除额2000元也应该征税。

由于征税人的费用扣除额在工资中已扣除,用全年奖金除以12,主要是为肯定适用税率和速算扣除数,不能作为判别能否征税的根据。

例3:高某全年一次性奖金为18000元,用全年奖金除以12后为1500元,固然这低于法定费用扣除额2000元,但也应按相应税率交纳税款1775元。

18000÷12=1500元,适用税率为10%,速算扣除数为25

应征税额为18000×10%-25=1775(元)

四:单位发不含税年终奖个人所得税的计算

依据《国度税务总局关于征税人获得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规则,关于年终奖个人所得税由单位担负的,假如个人当月工资薪金所得高于(或等于)规则费用扣除额的,其个人所得税的计算公式如下:

(一)依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率a和速算扣除数a;

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数a)÷(1一适用税率a);

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,重新查找适用税率b和速算扣除数b;

(四)应征税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率b一速算扣除数b.

例4、假定某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元,单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为:

第一步,依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数,查找相应适用税率a和速算扣除数a;

10825÷12=902.08元,对应适用税率a为10%,速算扣除数a为25;

第二步,按第一步肯定的税率和速算扣除数,将不含税年终奖换算成含税的年终奖,即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数a)÷(1-适用税率a);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

第三步,按含税的年终奖收入除以12的商数,重新查找适用税率b和速算扣除数b;

12000÷12=1000元,对应适用税率b为10%,速算扣除数b为25;

第四步,按肯定的税率和速算扣除数,计算应征税额,应征税额=含税的年终奖收入×适用税率b-速算扣除数b.

应征税额=12000×10%-25=1175元

假如征税人获得的当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额2000元,应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规则费用扣除额的差额局部后,再依照上述方式处置。

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