在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，为城镇土地运用税(以下简称土地运用税)的征税人，应当按照本条例的规则交纳土地运用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国度机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

2021年土地运用税如何计算？

2018年土地运用税如何计算?

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，为城镇土地运用税(以下简称土地运用税)的征税人，应当按照本条例的规则交纳土地运用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国度机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，按照规则税额计算征收。

前款土地占用面积的组织丈量工作，由省、自治区、直辖市人民政府依据实践状况肯定。

土地运用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规则的税额幅度内，依据市政建立情况、经济繁荣水平等条件，肯定所辖地域的适用税额幅度。

市、县人民政府应当依据实践状况，将本地域土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府肯定的税额幅度内，制定相应的适用税额规范，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地域土地运用税的适用税额规范能够恰当降低，但降低额不得超越本条例第四条规则最低税额的30%。经济兴旺地域土地运用税的适用税额规范能够恰当进步，但须报经财政部批准。

计税办法

公式

应交纳税款=征税人实践占用的土空中积×征税人所占用土地对应的等级税额规范。

例子

市民李先生在福田区华强北具有一套300平方米的商铺，该商铺所在写字楼的容积率为5。那么，依据现有的征税规范土地等级划分，李先生的该处物业所属的土地等级为一级，每平方米年税额为30元。则李先生所需交纳的2007年度的土地运用税应该为300(房屋建筑面积)/5(容积率)×30(年税额)/12(12个月)×2(11、12两个月份)，即300元。而尔后该处每年需交纳土地运用税则固定为：300(房屋建筑面积)/5(容积率)×30(年税额)，为1800元。

上税是每一位公民都应该实行的义务，我们常见的比拟熟习的就是个人所所得税，出了个人的税务每个企业同样需求交纳税务，除此之外我们经常听到的就是土地税，我国的土地是公有制但是私人具有运用权，在运用的过程中就需求停止交纳一定税务。

2021城镇土地运用税最新税率规范|税额计算

一、土地运用税是什么？

土地运用税是对运用国有土地的单位和个人，按运用的土空中积定额征收的税。以土空中积为课税对象，向土地运用人课征，属于以有偿占用为特性的行为税类型。土地运用税只在县以上城市开征，非开征地域城镇运用土地则不征税。土地运用税采用有幅度的差异税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土地年税额几不同。为了避免长期征地而不运用和限制多占土地，可在规则税额的2—5倍范围内加成征税。关于公园、名胜、寺庙及文教、卫生、社会福利等单位运用的土地，城镇、街道、公共设备用地，铁路、机场、港区、车站、管理交通运输用地及水利工程，农、林、牧、渔、果消费基地用地，以及个人非停业建房用地等，均免征土地运用税。为了鼓舞应用荒地、滩涂等土地，对经过批准整治的土地和改造的旷费土地，给予10年期限的免税。

二、2020城镇土地运用税最新税率规范

依据现行《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》第三条规则：土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，按照规则税额计算征收。
然后第四条肯定土地运用税每平方米年税额如下：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规则的税额幅度内，依据市政建立情况、经济繁荣水平等条件，肯定所辖地域的适用税额幅度。
市、县人民政府应当依据实践状况，将本地域土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府肯定的税额幅度内，制定相应的适用税额规范，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地域土地运用税的适用税额规范能够恰当降低，但降低额不得超越本条例第四条规则最低税额的30%。经济兴旺地域土地运用税的适用税额规范能够恰当进步，但须报经财政部批准。
法律根据：
《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》第五条
省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规则的税额幅度内，依据市政建立情况、经济繁荣水平等条件，肯定所辖地域的适用税额幅度。
市、县人民政府应当依据实践状况，将本地域土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府肯定的税额幅度内，制定相应的适用税额规范，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地域土地运用税的适用税额规范能够恰当降低，但降低额不得超越本条例第四条规则最低税额的30%。经济兴旺地域土地运用税的适用税额规范能够恰当进步，但须报经财政部批准。

三、税额计算
城镇土地运用税依据实践运用土地的面积，按税法规则的单位税额交纳。其计算公式如下：
应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额
房产税、车船运用税和城镇土地运用税均采取按年征收，分期交纳的办法。
「例」武泰钢材进出口公司具有自用房产原值600000元，允许减除20%计税，房产税年税率为1.2%；小汽车2辆，每年每辆税额300元；载重汽车3辆，计净吨位15吨，每吨年税额60元；占用土空中积为1500平方米，每平方米年税额为6元；税务部门规则对房产税、车船运用税和城镇土地运用税在季末后10日内交纳，1月31日计算本月份应交纳各项税金。
月应纳房产税额=600000*(1-20%)*0.012/12=5760/12=480（元）
月应纳车船运用税额=(2*300+3*15*60)/12=3300/12=275（元）
月应纳城镇土地运用税额=1500×6/12=9000/12=750（元）
依据计算的结果，提取应纳房产税、车船运用税和城镇土地运用税。会计分录如下：
借：税金及附加 1505
贷：应交税金——应交房产税　480
应交税金——应交车船运用税 275
应交税金——应交城镇土地运用税750

四、2020土地运用税各地征收规范是几?

1.山东调整土地运用税征收规范
山东省最新调整城镇土地运用税税额规范为：市区土地4.8元-19.2元一平方米，县(市)土地4元-8元一平方米，建制镇和工矿区土地3元-4.5元一平方米;省黄三角农高区土地4元一平方米。
2.安徽蚌埠市土地运用税征收规范
安徽蚌埠市降低土地运用税征收规范，减轻企业用地本钱，促进经济高质量开展。蚌埠市区一至四等土地年税额规范由原来的每平方米12元、10元、8元和6元，分别下调至10元、8元、6元和4元，每平方米普降2元，降幅达22%。怀远、固镇和五河县也同步下调城镇土地运用税年税额规范。据测算，全市2500多家企业将因而受益，每年可为企业减负约1.8亿元。
3.贵州省土地运用税征收规范
进步税额规范。土地运用税每平方米年税额为：贵阳市3元至30元;遵义市、六盘水市2.4元至24元;安顺市、都匀市、凯里市、兴义市、铜仁市、毕节市1.8元至18元;其他县(市、区)、建制镇、工矿区1.2元至12元。
4.浙江长兴县土地运用税征收规范
长兴县土地运用税征收规范：一级用地每年10元/m2;二级用地每年8元/m2;三级、四级用地每年6元/m2。
5.重庆土地运用税征收规范
重庆市土地运用税税率按等级划分，新规将应税土地分为8等,每平方米年税额分别为:一等20元,二等16元,三等12元,四等10元,五等8元,六等6元,七等4元,八等2元。看详细属于哪等。
以上是局部地域的土地运用税征收规范，土地运用税是依据运用土地的城市或城市的区域位置以及运用性质不同，土地运用税每平方米年税额会有所区别，征税人在交纳土地运用税要依据当地税务机关发布的数据为准。

2018土地增值税税率计算办法

一、2018土地增值税税率计算办法

1、直接计算法

直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规则税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为： 应纳增值税=增值额×税率

在直接计算法中又分为“加法”和“减法”

（1）加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。公式：应纳增值税=(工资+利息+租金+利润+其它增值项目)×税率

（2）减法，又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原资料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。公式：应纳增值税=(销售额-非增值项目金额)×税率

2、间接计算法

间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目曾经交纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税=销售额×税率-非增值项目的已征税款。

3、增值税计算

（1）销售额=含税销售收入/(1+17%)

（2）含税销售收入=销售额*(1+17%) =销售额+销售额*17% =销售额+销项税(或进项税)

（3）销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

二、土地增值税税率是几

1、凡可以提供购房发票的，其扣除项目的金额将包括获得房地产时有效发票所载的金额、按发票所载金额从购置年度起至转让年度止每年加计5%的金额等费用。

2、关于不可以提供购房发票，但可以提供房地产评价机构依照重置本钱评价法评定的房屋及建筑物价钱评价报告的，其扣除项目的金额则包括获得国有土地运用权时所支付的金额证明、中介机构评定的房屋及建筑物价钱(不包括土地评价价值)等费用。

3、对既不可以提供购房发票证明，又不能提供房屋及建筑物价钱评价报告的，税务机关可采取核定征收方法，按转让二手房买卖价钱全额1%征收土地增值税。

土地增值税的征税对象有哪些呢

一、税种特性

与其他税种相比，土地增值税具有以下四个特性：

（1）以转让房地产的增值额为计税根据。

土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的本钱、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。

（2）征税面比拟广。

凡在我国境内转让房地产并获得收入的单位和个人，除税法规则免税的外，均应按照土地增值税条例规则交纳土地增值税。换言之，凡发作应税行为的单位和个人，不管其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有交纳增值税的义务。

（3）实行超率累进税率。

土地增值税的税率是以转让房地产增值率的上下为根据来确认，依照累进准绳设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多征税；增值率低的，税率低，少征税。

（4）实行按次征收。

土地增值税在房地产发作转让的环节，实行按次征收，每发作一次转让行为，就应依据每次获得的增值额征一次税。

二、土地增值税的征税对象有哪些呢

（1）土地增值税只对“转让”国有土地运用权的行为征税，对“出让”国有土地运用权的行为不征税。

（2）土地增值税既对转让国有土地运用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其它附着物产权的行为征税。

（3）土地增值税只对“有偿转让”的房地产征税，对以“继承、赠与”等方式无偿转让的房地产，不予征税。不予征收土地增值税的行为主要包括两种：

①房产一切人、土地运用人将房产、土地运用权赠与“直系亲属或者承当直接奉养义务人”。

②房产一切人、土地运用人经过中国境内非营利的社会团体、国度机关将房屋产权、土地运用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业

土地增值税免税范围有哪些

一、土地增值税免税范围有哪些

1、征税人建造普通规范住宅出卖,增值额未超越扣除金额20%的,免征土地增值税,增值额超越扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规则计税。

2、因国度建立需求依法征用、收回的房地产,免征土地增值税。指因城市施行规划、国度建立的需求而被政府批准征用的房产或收回的土地运用权。

3、因城市施行规划、国度建立的需求而拆迁,由征税人自行转让原房地产的,对比本规则免征土地增值税。契合上述免税规则的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税。

4、个人因工作调动或改善寓居条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡寓居满五年或五年以上的,免予征收土地增值税；寓居满三年未满五年的,减半征收土地增值税。寓居未满三年的,按规则计征土地增值税。

二、土地增值税税率计算办法

1、直接计算法

直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规则税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为： 应纳增值税=增值额×税率

在直接计算法中又分为“加法”和“减法”

（1）加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。公式：应纳增值税=(工资+利息+租金+利润+其它增值项目)×税率

（2）减法，又称扣额法。是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原资料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。公式：应纳增值税=(销售额-非增值项目金额)×税率

2、间接计算法

间接计算法，又称税款扣税法。是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目曾经交纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税=销售额×税率-非增值项目的已征税款。

3、增值税计算

（1）销售额=含税销售收入/(1+17%)

（2）含税销售收入=销售额*(1+17%) =销售额+销售额*17% =销售额+销项税(或进项税)

（3）销项税额(或进项税额)=含税销售收入/(1+17%)*17%=销售额*17%

土地增值税法的法律根据是什么

一、土地增值税法的法律根据是什么

土地增值税是对有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物等产权的单位和个人征收的一种税。

依据《土地增值税暂行条例》的规则，但凡有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权并获得收入的单位和个人，均应按规则交纳土地增值税。包括两层含义：一是只对转让国有土地运用权征税，转让集体土地运用权不征税；二是只对有偿转让国有土地使 用权及地上建筑物和其他附着物产权，即有偿转让房地产征税，对以继承、赠与方式无偿转让的房地产不征税。征税人是有偿转让房地产的一切单位和个人，包括机关、团体、部队、企事业单位、个体工商户、外商投资企业及其他单位和个人。征税人转让房地产所获得的收 入包括货币收入、实物收入和其他收入。

土地增值税以征税人转让房地产所获得的增值额为计税根据。土地增值额为征税人转让房地 产所获得的收入减去税法规则的扣除项目金额后的余额。计算公式为：土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额。扣除项目有：获得土地运用权所支付的金额；开发土地的本钱、费用；新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱；与转让房地产有关的税金等。

土地增值税实行四级超额累进税率，即：

1、增值额未超越扣除项目金额50%的局部， 税率为30%；

2、增值额超越扣除项目金50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%；

3、增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%；

4、增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

二、最新土地增值税暂行条例施行细则

第一章 总则

第一条　为了变革城镇国有土地运用制度，合理开发、应用、运营土地，增强土地管理，促进城市建立和经济开展，制定本条例。

第二条　国度依照一切权与运用权别离的准绳，实行城镇国有土地运用权出让、转让制度，但公开资源、埋藏物和市政公用设备除外。前款所称城镇国有土地是指市、县城、建制镇、工矿区范围内属于全民一切的土地(以下简称土地)。

第三条　中华人民共和国境内外的公司、企业、其他组织和个人，除法律另有规则者外，均可按照本条例的规则获得土地运用权，停止土地开发、应用、运营。

第四条　按照本条例的规则获得土地运用权的土地运用者，其运用权在运用年限内能够转让、出租、抵押或者用于其他经济活动，合法权益受国度法律维护。

第五条　土地运用者开发、应用、运营土地的活动，应当恪守国度法律、法规的规则，并不得损伤社会公共利益。

第六条　县级以上人民政府土地管理部门依法对土地运用权的出让、转让、出租、抵押、终止停止监视检查。

第七条　土地运用权出让、转让、出租、抵押、终止及有关的地上建筑物、其他附着物的注销，由政府土地管理部门、房产管理部门按照法律和国务院的有关规则办理。