年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。用人单位自主决议年终奖发放方式，法律无明白规则。用人单位不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

年终奖是什么

年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。用人单位自主决议年终奖发放方式，法律无明白规则。用人单位不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

法律依据

《中华人民共和国劳动法》第四十七条
用人单位根据本单位的消费运营特性和经济效益，依法自主肯定本单位的工资分配方式和工资水平。
第五十条
工资应当以货币方式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

年终奖能否属于劳动报酬

一.年终奖能否属于劳动报酬

年终奖是指行政机关、企事业单位等依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况以及下一年度的开展规划，向雇员发放的一次性奖金，能够包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资等。

国度统计局《关于工资总额组成的规则》第4条规则：“工资总额由下列六个局部组成：

(一)计时工资;

(二)计件工资;

(三)奖金;

(四)津贴和补贴;

(五)加班加点工资;

(六)特殊状况下支付的工资。”第7条规则：“奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：

(一)消费奖;

(二)节约奖;

(三)劳动竞赛奖;

(四)机关、事业单位的奖励工资;

(五)其他奖金。”国度统计局《〈关于工资总额组成的规则〉若干详细范围的解释》第2条规则：“关于奖金的范围(一)消费(业务)奖包括超产奖、质量奖、平安(无事故)奖、考核各项经济指标的综合奖、提早完工奖、外轮速遣奖、年终奖(劳动分红)等。”

二.年终奖的举证义务有哪些

《劳动争议调解仲裁法》第六条规则，发作劳动争议，当事人对本人提出的主张，有义务提供证据。与争议事项有关的证据属于用人单位控制管理的，用人单位应当提供;用人单位不提供的，应当承当不利结果。

司法理论中关于年终奖的举证义务通常做法是：劳动者需举证证明用人单位有发放年终奖的相关商定或制度规则，假如劳动者可以举证年终奖的“存在”，则根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》第十三条规则，因用人单位作出的开除、除名、解雇、解除劳动合同、减少劳动报酬、计算劳动者工作年限等决议而发作的劳动争议，用人单位负举证义务。用人单位需对不予支付年终奖的理由停止举证。

年终奖个人所得税计算器

年终奖个人所得税计算器(起征点5000)

收入类型

工资、薪金所得（月薪） 工资、薪金所得（月薪 税后） 年终奖个人所得 劳务报酬所得 个体工商户消费、运营所得 对企事业单位的承包、承租运营所得 稿酬所得 特许权运用费所得 财富租赁所得 财富转让所得 利息、股息、红利所得 偶尔所得

年终奖金

元

重置

年终奖个税计算结果

均匀每月

0元

适用税率

0%

速算扣除数

0元

应缴税款

元

实发年终奖

元

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

2021年终奖个人所得税计算器公式

2021到了年底,大家都盼望着有一份厚实的年终奖。那么，20xx年终奖个人所得税怎样算？下面小编整理的20xx年终奖个人所得税计算器公式办法，一同来看看吧。

国度固然实行了新个税政策，但是年终奖计算交纳个人所得税的算法却没有调整，网上传的年终奖个税新计算办法是虚假的。国度税务总局曾经声明，所谓的《国度税务总局关于修订征收个人所得税若干问题的规则的公告》(国度税务总局公告20xx年第47号)是虚拟的，国度税务总局并没有对全年一次性奖金的计税办法停止修订。

2021年终奖税率表和计算公式

年终奖计算公式：应征税额=应征税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

我们举例就年终奖的正确计算办法和虚拟的新规则上面的错误计算办法作一个比照。

2021年终奖个人所得税计算办法

(一)假如，发放奖金当月的工资超越3500，那么先将员工当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定税法规则的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应征税额=应征税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=20xx元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

依照公式 应征税额:24000 ×10%-105=2295元

(二)假如，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应交纳：19000元×10%-105=1795元

错误的计算办法：我们用错误的办法来为大家举例子：

陈女士今年12月取得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。

陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应征税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应征税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。

经过小编的解释，置信大家对年终奖是如何计算交纳个人所得税的问题也有了比拟明晰的答案，一定要辨别正确与错误的计算办法。年终奖是不少上班族的希望，一定要做到清分明楚。

年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规则》第四条中规则，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规则若干详细范围的解释》第二条明白规则，年终奖属于奖金范围。因而年终奖应归入工资总额范围，性质上属于工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规则，能否发放年终奖，属于单位的自主权益，但假如劳动合同中有明白商定，或者单位的规章制度中对年终奖有明白规则，单位就应该依照商定或规则发放。

年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工， 即按员工平常月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是肯定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需求平摊12个月后再计算。

年终奖发放方式

《工资支付暂行规则》第五条规则，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。犹疑年终奖属于工资性质，因而年终奖的发放不能以实物抵发。

提早离任和新进职工假如劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明白规则，依照同工同酬准绳，也应当得到一定比例的年终奖。

年终奖会被扣吗

假如劳动合同明白规则年终奖金属于劳动报酬的一局部，或者用人单位将发放年终奖金明白规则在规章制度里，那么用人单位不能无故口发员工的年终奖金。

假如年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于一切员工，不属于劳动报酬的一局部，这种状况用人单位能够依据运营情况和员工的工作表现自主决议能否发放此类年终奖金。

2021最新年终奖个税计算办法

一、年终奖个人所得税计算公式

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(依照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

2、应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应征税所得额税率(%) 速算扣除数：

(1)全月应征税额不超越3000元的，税率为3%，速算扣除数0;

(2)全月应征税额超越3000元至12000元的局部，税率为10%。速算扣除数210元;

(3)全月应征税额超越12000元至25000元的局部，税率为20%。速算扣除数1410元;

(4)全月应征税额超越25000元至35000元的局部，税率为25%，速算扣除数2660元;

(5)全月应征税额超越35000元至55000元的局部，税率为30%，速算扣除数4410元;

(6)全月应征税额超越55000元至80000元的局部，税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应征税额超越80000的局部，税率为45%。速算扣除数15160元。

二、年终奖的学问拓展

1、年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规则》第四条中规则，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规则若干详细范围的解释》第二条明白规则，年终奖属于奖金范围。因而年终奖应归入工资总额范围，性质上属于工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规则，能否发放年终奖，属于单位的自主权益，但假如劳动合同中有明白商定，或者单位的规章制度中对年终奖有明白规则，单位就应该依照商定或规则发放。

2、年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工， 即按员工平常月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是肯定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需求平摊12个月后再计算。

3、年终奖发放方式

《工资支付暂行规则》第五条规则，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。犹疑年终奖属于工资性质，因而年终奖的发放不能以实物抵发。

提早离任和新进职工假如劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明白规则，依照同工同酬准绳，也应当得到一定比例的年终奖。

4、年终奖会被扣吗

假如劳动合同明白规则年终奖金属于劳动报酬的一局部，或者用人单位将发放年终奖金明白规则在规章制度里，那么用人单位不能无故口发员工的年终奖金。

假如年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于一切员工，不属于劳动报酬的一局部，这种状况用人单位能够依据运营情况和员工的工作表现自主决议能否发放此类年终奖金。

依据我国个人所得税法最新规则，个税的起征点为5000元，也就是说个人收入在5000元以内的不收税，超越5000的依照各阶段税率计算应交纳税金，

2021年最新年终奖缴税计算办法

年终奖的含义

年终奖的正式称号叫全年一次性奖金，是单位给予雇员一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。

年终奖的由来

奖金关于员工来说是一种物质奖励。假如员工的绩效优秀，工作成果突出，为企业的开展做出了奉献，就应该给予奖励，一来是对员工努力的供认;二来鼓励员工继续努力工作，完成更佳的工作表现。但记者在对一些企业的调查当中发现，企业在发放年终奖的时分思索的并不简单，有的目的很明白，就是为了奖励员工们在一年当中所付出的劳动，但也有一些企业发放年终奖的时分是不得已而为之。

年终奖令人欢欣令人忧

辛劳一年了，年底的时分，大家都盼望着能拿到丰厚的年终奖。但是，拿到年终奖之后，不要把个人所得税给忘了。很多人关于年终奖所得税计算办法都是比拟迷糊，在这里，简单为大家引见一下年终奖所得税计算办法，并提供一个年终奖个人所得税计算器.xls，能够便当大家更快捷的算出本人应该交的年终奖所得税。

年终奖所得税计算三种详细办法：

一、年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

依照年终奖缴税规则，个人获得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规则的费用扣除额2000元时，计算公式为：

应征税额=个人当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算交纳个人所得税。

例1：李某2008年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2400元，则应征税额为1195元。

1、12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

2、年终奖应征税额为12000×10%-25=1175(元)

3、当月工资、薪金所得应征税额为(2400-2000)×5%=20(元)

4、当月合计应征税额为1175+20=1195(元)

二、获得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

假如在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将年终奖减除"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，再肯定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应征税额=(个人当月获得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

例2：刘某当月工资、薪金所得低于2000元(只要1400元)，2008年1月13日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因而，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额2000元之间的差额后，计算交纳个人所得税。据此，刘某在取得这笔年终奖时，应交纳个人所得税120元。计算过程为：

应征税所得额为3000-(2000-1400)=2400(元)

2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0;

应征税额为2400×5%=120(元)

三、年终奖除以12低于2000也要征税

特别需求强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该征税。

由于征税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为肯定适用税率和速算扣除数，不能作为判别能否征税的根据。

例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，固然这低于法定费用扣除额2000元，但也应按相应税率交纳税款1775元。

18000÷12=1500元，适用税率为10%，速算扣除数为25

应征税额为18000×10%-25=1775(元)

2009年8月31日，国度税务总局发布了“关于明白个人所得税若干政策执行问题的通知”。今后，单位在实行“双薪制”(单位为雇员多发放一个月工资)后，“双薪”应全额计算交纳个人所得税的办法中止执行。

通知指出，近期局部地域反映个人所得税若干政策执行口径不够明白，为公平税负，依据相关规则，《国度税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复》第一条，有关“双薪制”的计税办法中止执行。

原方法规则，国度机关、事业单位、企业和其他单位在实行“双薪制”后，个人因而而获得的“双薪”，应单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税。对上述“双薪”所得准绳上不再扣除费用(起征点2000元)，应全额作为应征税所得额按适用税率计算征税(即第12个月工资和第13个月工资相加后再扣除起征点费用)。

四、单位发不含税年终奖个人所得税的计算

依据《国度税务总局关于征税人获得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规则，关于年终奖个人所得税由单位担负的，假如个人当月工资薪金所得高于(或等于)规则费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

(一)依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数A)÷(1一适用税率A);

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;

(四)应征税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率B一速算扣除数B.

例4、假定某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：

第一步，依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A;

10825÷12=902.08元，对应适用税率A为10%，速算扣除数A为25;

第二步，按第一步肯定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数A)÷(1-适用税率A);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B;

12000÷12=1000元，对应适用税率B为10%，速算扣除数B为25;

第四步，按肯定的税率和速算扣除数，计算应征税额，应征税额=含税的年终奖收入×适用税率B-速算扣除数B.

应征税额=12000×10%-25=1175元

假如征税人获得的当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额2000元，应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规则费用扣除额的差额局部后，再依照上述方式处置。

特别提示：依据(国税函〔2005〕715号)规则，企业为个人支付的个人所得税款，不得在企业所得税前扣除。