全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

2019年全年一次性奖金（年终奖）个人所得税计算办法及个税税率表

一、政策根据

财政部 税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

二、年终奖个人所得税税率表

三、年终奖个人所得税计算公式

01按全年一次性奖金计算

无论当月工资是几，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

02并入综合所得

假定1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）

年终奖个税避税办法：每月工资不交个税或交的个税较低，倡议选择办法2（并入综合所得）。每月工资个税较高，倡议选择办法1 （全年一次性奖金优惠算法）。

年终奖个人所得税计算办法

依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规则，“一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：
应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。
自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。”

年终奖个人所得税计算办法

个人获得年终奖金应单独依照一个月的工资所得计算交纳个税，详细有三种计税办法：

办法一：获得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，依照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需求交纳的税款额。

办法二：获得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需求交纳的税款额。

办法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金兼并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

扩展材料

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修正个人所得税法的决议草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。根据决议草案，根本减除费用规范拟肯定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修正个人所得税法的决议经过，起征点每月5000元，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

年终奖个税优惠来啦！福建人快来算算，你能少缴几钱？

2月27日，财政部税政司发布《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》，关于全年一次性奖金等多项个税优惠政策停止明白，

其中第一项就是居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

（新旧税率表比照）

由于新税率表的级次调整，

关于征税人来说，

应交纳的税款普遍会比往年减少。

比方关于年终奖2万元的征税人来说，

在新规则下应征税额

从原来的1895元立刻降到600元，

相当于打了个“三折”！

而假如你的年终奖是3万元，

则减税1995元！

下面，

就跟我们一同来算一算，

你本人的年终奖应该如何交纳个税。

年终奖1-10万应该征税几？

制图：每日经济新闻

假定月薪同为8000元（减除“三险一金”后），三人年终奖分别为3万元、5万元和10万元。

年终奖3万元

2019年取得年终奖3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用现行税率表的3%税率，年终奖应交税30000*3%-0=900元。

与之比照，2017年若年终奖同样为3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用原税率表的10%税率，年终奖应交税30000*10%-105=2895元。

因而，个税变革后，年终奖能减税1995元，减税比例约70%。

年终奖5万元

2019年发放年终奖5万元。年终奖的个税算法为，50000÷12=4167元，4167元适用现行税率表的10%税率，年终奖应交50000*10%-210=4790元。

若2017年的年终奖也为50000元，原税率表中，4167元也适用10%税率，未逾越税率层次，速算扣除数为105，因而2017年年终奖交税50000*10%-105=4895元。

假定年终奖均为5万元不变的状况下，个税变革后，年终奖能减税105元，减税比例为2%。

年终奖10万元

2019年取得年终奖10万元，年终奖交纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，年终奖应交税100000*10%-210=9790元。

若2017年同样是年终奖10万元，年终奖交纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用原税率表的20%税率，年终奖应交税100000*20%-555=19445元。

这样一来，在今年个税变革后，获年终奖10万的人能减税9655元，减税比例近50%。

教你算年终奖个税

大家年终奖最终需求交几税，

能够依据以下公式自行计算。

应征税额＝

全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

以下是综合所得税率表▼

（可双击放大）

2021最新年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算办法：

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

这里我们以两个示例停止计算演示：

(1)假定员工甲应发年终奖为13813元，他2月份的工资、薪金所得为5001元。由于已超出了5000元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算办法为：

应征税局部=13813元

应征税局部÷12=13813÷12=1151，适用税率3%，速算扣除数为0

年终奖个人所得税=应征税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元

(2)假定员工乙应发年终奖也为13813元，他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到5000元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算办法为：

应征税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(5000-3000)=11813元

应征税局部÷12=11813÷12=984，适用税率3%，速算扣除数为0

年终奖个人所得税=应征税所得额×税率-速算扣除数=11813×0.03-0=354.39元

年终一次性奖金如何计算个税

一：年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算

依照年终奖缴税规则，个人获得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规则的费用扣除额2000元时，计算公式为：

应征税额=个人当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数，

个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算交纳个人所得税。

例1：李某2008年年终奖为12000元，当月工资、薪金收入为2400元，则应征税额为1195元。

1、12000÷12=1000(元)，适用税率为10%，速算扣除数为25

2、年终奖应征税额为12000×10%-25= 1175(元)

3、当月工资、薪金所得应征税额为(2400-2000)×5%=20(元)

4、当月合计应征税额为1175+20=1195(元)

二：获得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

假如在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将年终奖减除"个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，再肯定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应征税额=(个人当月获得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

例 2：刘某当月工资、薪金所得低于2000元(只要1400元)，2008年1月13日，该单位再向刘某发放年终奖3000元，因而，应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额2000元之间的差额后，计算交纳个人所得税。据此，刘某在取得这笔年终奖时，应交纳个人所得税120元。计算过程为：

应征税所得额为3000-(2000-1400)=2400(元)

2400÷12=200元，适用税率为5%，速算扣除数为0;

应征税额为2400×5%=120(元)

三：是年终奖除以12低于2000也要征税

特别需求强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额2000元也应该征税。

由于征税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为肯定适用税率和速算扣除数，不能作为判别能否征税的根据。

例3：高某全年一次性奖金为18000元，用全年奖金除以12后为1500元，固然这低于法定费用扣除额2000元，但也应按相应税率交纳税款1775元。

18000÷12=1500元，适用税率为10%，速算扣除数为25

应征税额为18000×10%-25=1775(元)

四：单位发不含税年终奖个人所得税的计算

依据《国度税务总局关于征税人获得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复》(国税函〔2005〕715号)规则，关于年终奖个人所得税由单位担负的，假如个人当月工资薪金所得高于(或等于)规则费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

(一)依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率a和速算扣除数a;

(二)含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入一速算扣除数a)÷(1一适用税率a);

(三)按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率b和速算扣除数b;

(四)应征税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率b一速算扣除数b.

例4、假定某单位为每个员工发放不含税全年一次性奖金10825元，单位为每个人支付的个人所得税为1175元。计算过程为：

第一步，依照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率a和速算扣除数a;

10825÷12=902.08元，对应适用税率a为10%，速算扣除数a为25;

第二步，按第一步肯定的税率和速算扣除数，将不含税年终奖换算成含税的年终奖，即含税的年终奖收入=(不含税的年终奖收入-速算扣除数a)÷(1-适用税率a);

12000=(10825-25)÷(1-10%)

第三步，按含税的年终奖收入除以12的商数，重新查找适用税率b和速算扣除数b;

12000÷12=1000元，对应适用税率b为10%，速算扣除数b为25;

第四步，按肯定的税率和速算扣除数，计算应征税额，应征税额=含税的年终奖收入×适用税率b-速算扣除数b.

应征税额=12000×10%-25=1175元

假如征税人获得的当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额2000元，应先将不含税年终奖减去当月工资薪金所得低于税法规则费用扣除额的差额局部后，再依照上述方式处置。