2021年终奖个人所得税计算办法应征税所得额 = 年终奖金 、应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖奖金个人所得税计算2021

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

2021年年终奖个人所得税怎样计算

一、年终奖个税政策

2018年，国度税务总局就发布《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》，关于全年一次性奖金等多项个税优惠政策停止阐明。

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表

1、单独扣税

2、并入综合所得

三、年终奖个税怎样算

小王年薪12万元，年终奖2万元，年终奖是单独计算，还是并入到综合所得？哪个更节税？（不思索社保、公积金、专项附加扣除）‍

计划1、年终奖单独计算

年终奖20000/12=1666.67元， 对应税率3%，应征税额=20000*3%=600元

工资薪金应征税所得额=120000-60000=60000元，对应税率10%，速算扣除数2520

应征税额=60000*10%-2520=3480元

合计全年应征税额=600+3480=4080元

计划2、年终奖并入综合所得

年终奖+工资薪金=14万元，应征税所得额=140000-60000=80000元，对应税率10%，速算扣除数2520

全年应征税额=80000*10%-2520=5480元

阐明：计划1和计划2比照，计划一交的个税少5480-4080=1400元，应选择单独计算、财务单独申报更节税

四、单独扣税-年终奖6大临界点

年终奖有6个临界点，所谓“临界点”就是“转机点”，简单来说就是由于税率跳档，招致交的个税不同。

所以，超越临界点多发1元，多交几千以至几万元个税。

比方：年终奖30万，应交个税58590元；多发1元，应交个税72340.25元，多交13750.25元个税。

年终奖个人所得税计算办法-单独计税

一、年终奖个税计算办法

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表

三、案例解说

1、2020年取得年终奖3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用现行税率表的3%税率，年终奖应交税30000×3%-0=900元。

2、2020年发放年终奖5万元。年终奖的个税算法为，50000÷12=4167元，4167元适用现行税率表的10%税率，年终奖应交税50000×10%-210=4790元。

3、2020年取得年终奖10万元，年终奖交纳个税的算法100000÷12=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，年终奖应交税100000×10%-210=9790元。

年终奖个人所得税计算器

计算结果

计算公式

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖个税税率表

案例阐明

1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

2019年全年一次性奖金（年终奖）个人所得税计算办法及个税税率表

一、政策根据

财政部 税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

二、年终奖个人所得税税率表

三、年终奖个人所得税计算公式

01按全年一次性奖金计算

无论当月工资是几，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

02并入综合所得

假定1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）

年终奖个税避税办法：每月工资不交个税或交的个税较低，倡议选择办法2（并入综合所得）。每月工资个税较高，倡议选择办法1 （全年一次性奖金优惠算法）。

2016年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算方式：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

由于单位发放给员工的年终奖方式不同，个人所得税计算办法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超越「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算交纳个人所得税。

二、员工当月的工资薪金不超越3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算交纳个人所得税。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能依照国税发[2005]9号文件规则，在一个征税年度内，对每一个征税人年终奖计税方法只允许采用一次，征税人能够自在选择采用该计税方法的时间和发放单位计算。

四、员工同一月份在两个以上单位获得年终奖，能够选择一个单位的一次性奖金依照国税发[2005]9号文件优惠方法计算，从另一单位获得的年终奖兼并到当月工资薪金项目缴税。

五、员工无论在本单位工作多长时间，都能够依照国税发[2005]9号文件规则：“先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数”。

六、补发年终奖需求在发放时按规则计算交纳个人所得税。国税发[2005]9号文件规则：“雇员获得除全年一次性奖金以外的其它各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税”。

七、实行年薪制和绩效工资的单位，个人获得年终兑现的年薪和绩效工资也要按国税发[2005]9号文件规则计算交纳个人所得税，并且在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

八、关于雇主为雇员代付全年一次性奖金全部或局部税款问题，年终奖的个人所得税，无论是自行交纳、代扣代缴，还是雇主为雇员代付全部或局部税款，其交纳的个人所得税税额是相同的。如有不同，一定呈现了错误。

年终奖的征税计算办法
1、月工资收入和年终奖收入应交纳的个人所得税，要分别计算。
2、找到年终奖对应的适用税率
(1)假如月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数
(2)假如月收入<3500，先用年终奖补足月收入与3500的差额，剩余局部再除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数
3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数
注：上文的“月收入”指月应征税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。