年终奖是什么,2020年终奖金个人所得税计算办法是怎样的一、关于年终奖法律定义如下：年终奖是什么，是不是劳动报酬的组成局部呢?根据1990年国度统计局制定公布的《关于工资总额组成的规则》第4条规则，工资总额由六局部组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊状况下支付的工资。

年终奖是什么,2020年终奖金个人所得税计算办法是怎样的

一、关于年终奖法律定义如下

年终奖是什么，是不是劳动报酬的组成局部呢?

根据1990年国度统计局制定公布的《关于工资总额组成的规则》第4条规则，工资总额由六局部组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊状况下支付的工资。

另据第7条规则，奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬，包括消费奖;节约奖;劳动竞赛奖;机关、事业单位的奖励工资;其他奖金。

国度统计局《﹤关于工资总额组成的规则﹥若干详细范围的解释》第2条第1项规则，关于奖金的范围：消费(业务)奖包括超产奖、质量奖、平安(无事故)奖、考核各项经济指标的综合奖、提早完工奖、外轮速遣奖、年终奖(劳动分红)等。

由此可见，年终奖属于劳动报酬的组成局部，属于奖金中的“其他奖金”。

二、年终奖的个税计算办法

假如个人当月工资薪金所得高于(或等于)规则费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：

(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(依照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

(二)应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

案例：某个人获得全年一次性奖金为24000元。

第一，将全年一次性奖金除以12的商数2000，查找相应的适用税率为10%和速算扣除数为105;

第二，计算应征税额，应征税额=24000×10%-105=2295元。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

级数每月应征税所得额税率(%)速算扣除数：

1，全月应征税额不超越1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2，全月应征税额超越1500元至4500元的局部，税率为10%。速算扣除数105元;

3，全月应征税额超越4500元至9000元的局部，税率为20%。速算扣除数555元;

4，全月应征税额超越9000元至35000元的局部，税率为25%，速算扣除数1005元;

5，全月应征税额超越35000元至55000元的局部，税率为30%，速算扣除数2755元;

6，全月应征税额超越55000元至80000元的局部，税率为35%。速算扣除数5505元;

7，全月应征税额超越80000的局部，税率为45%。速算扣除数13505元。

注：本表所称全月应征税所得额是指按照本法的规则，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。

三、年终奖个税收优惠政策

《国度税务总局关于明白残疾人所得征免个人所得税范围的批复》(国税函〔1999〕329号)规则，依据《个人所得税法》第五条第一项和《个人所得税法施行条例》第十六条规则，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，详细所得项目为：工资、薪金所得，个体工商户的消费运营所得，个体工商户的消费运营所得，对企事业单位的承包运营、承租运营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得。

需求提示，各地的减征个人所得税规范不一样，留意咨询向当地税务机关。比方，依据《关于残疾、孤老人员和烈属的所得减征个人所得税问题的通知》(京财税〔2006〕947号)第一条第一项规则：“个人获得的工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权运用费所得，按应征税额减征50%的个人所得税”。

年终奖计算公式2021

年终奖个人所得税计算器

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

年终奖个人所得税计算器

计算结果

计算公式

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖个税税率表

案例阐明

1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

年终奖扣税计算器(2021年新个税计算公式)

政策根据

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规则：“征税人获得全年一次性奖金，按一个月的工资、薪金所得计算，并按下列计税办法，由扣缴义务人在开具时期扣代缴：

首先将员工当月取得的年度一次性奖金除以12个月，依据其商数肯定适用税率和快速扣除。

假如在发放年终一次性奖金的当月，员工的月工资收入低于税法规则的费用扣除额，则从年度一次性奖金中扣除“员工月工资收入与费用扣除额的差额”的余额，并依照上述办法肯定年度一次性奖金的适用税率和快速扣除额。"

计税准绳

根本准绳：

职工个人取得的年度一次性奖金，按一个月的工资和工资收入分别计算征税。

计税步骤

第一步：

个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，依据其商数肯定适用税率和快速扣除。

假如在发放年终一次性奖金的当月，个人月工资及工资收入低于税法规则的费用扣除规范，则扣除“个人月工资及工资收入与费用扣除规范的差额”后的余额，按上述办法肯定。

第二步：

个人当月取得的年度一次性奖金，依照上一步肯定的适用税率和快速抵扣征税。

假如个人当月工资及工资收入高于(或等于)税法规则的费用扣除规范，则计税公式为：

应征税额=个人当月获得全年一次性奖金适用税率速算扣除数

个人月工资和工资收入低于税法规则的费用扣除规范的，计税公式为：

应征税额=（个人当月获得全年一次性奖金个人当月工资、薪金所得与费用减除规范的差额）适用税率速算扣除数

为了让您愈加分明

小编整理了几个关于年终奖的例子哦

赶紧往下看

案例一：

假如员工当月工资收入高于(或等于)税法规则的费用扣除，适用公式为：应征税额=员工当月一次性奖金适用税率-快速扣除

比方月薪6500元，年终奖5000元(一年只要一次)，那么这个月应该交几个人所得税呢？

计算办法：工资薪金所得个人所得税(6500-3500)10%-105=195

年终奖个人所得税12=2000，适用税率为10%，速扣105

年终奖金个人所得税应征税额10%-105=2295元

本月交纳的个人所得税为195 2295=2490元

案例二：

假如员工当月工资、薪金收入低于税法规则的费用扣除额，适用公式为：应征税额=(员工当月一次性奖金-员工当月工资、薪金收入与费用扣除额的差额)适用税率-快速扣除

比方月薪3200元，年终奖500元(一年只要一次)，那么这个月要交几税？

没有必要交税，由于月薪达不到征税规范。

年终奖励个人所得税应征税额[-(3500-3200)] 10%-105=2265元

本月交纳个人所得税2265元

需求留意的是，在一个征税年度内，这种计税方式对每个征税人只能运用一次。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

阐明：

1、本表含税级距指每一征税年度的收入总额，减除本钱，费用以及损失的余额。

2019年全年一次性奖金（年终奖）个人所得税计算办法及个税税率表

一、政策根据

财政部 税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

二、年终奖个人所得税税率表

三、年终奖个人所得税计算公式

01按全年一次性奖金计算

无论当月工资是几，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

02并入综合所得

假定1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）

年终奖个税避税办法：每月工资不交个税或交的个税较低，倡议选择办法2（并入综合所得）。每月工资个税较高，倡议选择办法1 （全年一次性奖金优惠算法）。

2021年终奖个人所得税计算器-年终个税计算表

年终奖个人所得税税率表

工资年终奖个人所得税计算器，在年终奖金发放的当月，年终奖金与当月工资组合扣税，当工资收入减去五险一金后，大于或等于个税起征点时，工资和年终奖是各算各的，之间没有一点联络。

当工资收入减去五险一金后，比个税起征点小时，年终奖金的应征税所得额就不是之前的年终奖收入金额了，年终奖应征税所得额 = 年终奖金 - （个税起征点 - (工资收入 - 五险一金))。

重磅！年终奖个税优惠政策持续至2021年底！

关于居民全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表，见下文），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

2019年1月1日，我国将全面实行新个税法，新个税法对工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许运营权运用费收入这四类收入停止兼并征税，按年汇算清缴。

由于改为按年综合征税，全年一次性奖金（俗称年终奖）是并入综合所得，还是持续现有给予特殊优惠政策（除以12后，适用月度税率表征税），政策有待明白。触及到切身利益，很多征税人很关怀政策走向，若兼并征税，年终奖这局部收入对应的税负会有所增加。

如今政策明白，年终奖优惠政策将持续到2021年底，并且适用税率层次调整后的综合所得税率表。由于调整后的税率表，扩展了低档税率的级距，将来年终奖的局部也将享有到减税红利。

12月24日，财政部副部长程丽华在国新办发布会上曾经剧透了这局部政策。

程丽华表示，个人所得税法修正前，财税部门根据个人所得税法受权，制定了一系列个人所得税的优惠政策，主要是涵盖鼓舞创新创业就业、改善民生、吸收人才、促进资本市场开展等方面，关于促进经济社会开展、调理收入分配起到了积极作用。

“为了确保新税法顺利平稳施行，稳定社会预期，个人所得税法修正后将总体上平移现行有效的优惠政策，并依据税法的修正状况对几项优惠政策作了相应调整和衔接布置。”程丽华指出。

附：按月换算后的综合所得税率表