2019年终奖个税，两种算法：新年终奖几个要点1、税法规定以发放时间为准，2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算；2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效；

2019年终奖个税，两种算法

新年终奖几个要点

1、税法规定以发放时间为准，2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算；

2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效；

3、自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

2019-2021年终奖两种算法

2021按全年一次性奖金计算

步骤：

第一步：无论当月工资是多少，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应纳税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

第二步：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

举例：

小李是北京和税数据公司的员工，2019年1月发放年终奖24000元。

第一步：24000÷12=2000，对应税率表的税率是3%，速算扣除数是0。

第二步：24000*3%-0=720元。

适用税率表

02并入综合所得

步骤：

第一步：假设1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人负担三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）

第二步：按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。

举例：

小李是北京和税数据公司的员工，2019年1月发放年终奖24000元，1月工资3000元。个人负担的三险一金500元，专项附加扣除2000元。

第一步：应纳税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元，对应税率表的税率是3%，速算扣除数是0。

第二步：19500*3%-0=585元。

适用税率表

年终奖发放小策略

1、每月工资不交个税或交的个税较低，建议选择方法2（并入综合所得）

2、每月工资个税较高，建议选择方法1 （全年一次性奖金优惠算法）

3、年终奖多发1元，个税多交8.8万元。

超过临界点，多发1元，多交几千甚至几万元个税。比如：年终奖30万，应交个税58590元；多发1元，即发放300001元，应交个税72340.25元，多交13750.25元个税。

年终奖个税如何计算

年终奖个税能够依照年综合所得来计算个人所得税的。以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。在用应纳所得额来乘以税率。年综合所得缺乏6万元的无须交纳个人所得税。

依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应征税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应征税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，以每次收入额为应征税所得额。

（三）运营所得，以每一征税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额，为应征税所得额。

（四）财富租赁所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其他额为应征税所得额。

（五）财富转让所得，以转让财富的收入额减除财富原值和合理费用后的余额，为应征税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶尔所得，以每次收入额为应征税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈悲事业停止捐赠，捐赠额未超越征税人申报的应征税所得额百分之三十的局部，能够从其应征税所得额中扣除；国务院规则对公益慈悲事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规则。

扩展材料：

《中华人民共和国个人所得税法施行条例》第二十五条　获得综合所得需求办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上获得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（二）获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（三）征税年度内预缴税额低于应征税额；

（四）征税人申请退税。

征税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

汇算清缴的详细方法由国务院税务主管部门制定。

2018年终奖个人所得税怎样计算（详细办法+例子）

2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算交纳?

在2018年第四季度获得的全年一次性奖金，能够依照《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)的有关规则和计税办法交纳税款，但全年一次性奖金计税办法，征税人在一个征税年度内只能享用一次。

也就是说，员工拿一次性年终奖享用了个税优惠后，如半年奖、季度奖、先进奖等，就不能再享用优惠政策了，而是一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。

怎样计算这笔年终奖需求交纳几税?

详细计算办法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，依照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。

财税〔2018〕98号文件：《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》

关于在获得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，能够先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其他额按上述方法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

例子：

4万元年终奖怎样纳个税

■情形一：员工李先生月工资8000元，于今年12月取得了一次性年终奖4万元。那么，这笔年终奖应交纳的个税为：40000×10%-210=3790元。

10%的税率如何得来的?拿李先生的4万元年终奖除以12为3333.3元，依据新的月度税率表，属于第二级距，适用税率为10%，速算扣除数为210。

■情形二：员工孙先生月工资4000元，同样于今年12月取得了一次性年终奖4万元。那么，这笔年终奖应交纳的个税为：(40000-1000)×10%-210=3690元。

之所以能够减去1000，是由于孙先生的月工资低于5000元，能够在年终奖中先减去“当月工资收入低于5000元的差额”。

年终奖个税减免来了：3万减70%，10万减50%，快来算算你该缴几

每逢岁末，关于上班族来说，除了盼着能放假休息以外，最“朝思暮想”的事就要数年终奖能到手几了吧？

今年个税变革后，年终奖税款能否会归入当年综合所得计算？关于这个大家关怀的问题，财政部给出了明白答案。

12月27日，财政部税政司发布《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），关于全年一次性奖金等多项个税优惠政策停止明白。

新旧税率表比照

每日经济新闻记者留意到，由于新税率表的级次调整，关于征税人来说，应交纳的税款普遍会比往年减少。比方关于年终奖2万元的征税人来说，在新规则下应征税额从原来的1895元立刻降到600元，相当于打了个“三折”！

看来，在2018年末的这份红包将落实到大多数人手里。

下面，就跟我们一同来算一算，你本人的年终奖应该如何交纳个税。

年终奖3万元减税1995元

我们先帮大家计算了1-10万元年终奖的应征税状况。

制图：每日经济新闻

假定某单位的A、B、C三位员工，月薪同为8000元（减除“三险一金”后），三人年终奖分别为3万元、10万元、和5万元。

A先生案例：

2019年取得年终奖3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用现行税率表的3%税率，a的年终奖应交税30000*3%-0=900元。

与之比照，2017年A若年终奖同样为3万元，年终奖个税的算法为，30000÷12=2500元，2500元适用原税率表的10%税率，A的年终奖应交税30000*10%-105=2895元。

因而，个税变革后，A年终奖能减税1995元，减税比例约70%。

B先生案例：

2019年取得年终奖10万元，B年终奖交纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用现行税率表的10%税率，B的年终奖应交税100000*10%-210=9790元。

若2017年B也取得年终奖10万元，年终奖交纳个税的算法为，100000÷12=8333元，8333元适用原税率表的20%税率，B的年终奖应交税100000*20%-555=19445元。

这样一来，B在今年个税变革后，年终奖能减税9655元，减税比例近50%。

能够发现，若年终奖平摊在12个月后的数额，逾越了税率表的税率层次（比方原适用20%，现适用10%的状况）则减税金额较高，减税比例较大。

但是也存在减税比例较小的状况，若年终奖平摊12个月后的数额未逾越税率层次，那么减税金额只要速算扣除数的变化。

C先生案例：

2019年发放年终奖5万元。C年终奖的个税算法为，50000÷12=4167元，4167元适用现行税率表的10%税率，C的年终奖应交税50000*10%-210=4790元。

若C先生2017年的年终奖也为50000元，原税率表中，4167元也适用10%税率，未逾越税率层次，速算扣除数为105，因而2017年年终奖交税50000*10%-105=4895元。

假定年终奖均为5万元不变的状况下，个税变革后，年终奖能减税105元，减税比例仅为2%。

手把手教你算年终奖个税

此次164号文化确，居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照通知所附按月换算后的综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

年终奖个人所得税计算办法

依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规则，“一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：
应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。
自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。”

年终奖个人所得税计算办法

个人获得年终奖金应单独依照一个月的工资所得计算交纳个税，详细有三种计税办法：

办法一：获得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，依照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需求交纳的税款额。

办法二：获得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需求交纳的税款额。

办法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金兼并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

扩展材料

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修正个人所得税法的决议草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。根据决议草案，根本减除费用规范拟肯定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修正个人所得税法的决议经过，起征点每月5000元，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。