广东土地运用税税率是几?自2017年1月1日起，广东全省城镇土地运用税，由1-30元/平方米下调至1-15元/平方米，其中，广州、深圳市由3-30元/平方米下调至3-15元/平方米，珠三角其他城市由2.5-15元/平方米，下调至2-10元/平方米，粤东西北市由1-18元/平方米下调至1-8元/平方米。工业用地税额规范为上述税额规范的50%左右。

广东土地运用税税率是几？

一、广东土地运用税税率是几?

自2017年1月1日起，广东全省城镇土地运用税，由1-30元/平方米下调至1-15元/平方米，其中，广州、深圳市由3-30元/平方米下调至3-15元/平方米，珠三角其他城市由2.5-15元/平方米，下调至2-10元/平方米，粤东西北市由1-18元/平方米下调至1-8元/平方米。工业用地税额规范为上述税额规范的50%左右。

二、城镇土地运用税的征收规范

城镇土地运用税采用定额税率，即采用有幅度的差异税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿辨别别规则每平方米土地运用税年应征税额。详细规范如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部门注销在册的非农业正式户口人数为根据，依照国务院公布的《城市规划条例》中规则的规范划分。人口在50万以上者为大城市;人口在20万至50万之间者为中等城市;人口在20万以下者为小城市。

各省、自治区、直辖市人民政府可依据市政建立状况和经济繁荣水平在规则税额幅度内，肯定所辖地域的适用税额幅度。经济落后地域，土地运用税的适用税额规范可恰当降低，但降低额不得超越上述规则最低税额的30%.经济兴旺地域的适用税额规范能够恰当进步，但须报财政部批准。

三、土地运用税的优惠措施

依照税法规则，施工企业能够享用的城镇土地运用税减免税优惠包括：

(一)依照《土地运用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规则，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从运用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为根据肯定;详细免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规则的期限内自行肯定。

(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明白辨别的，能够对比由国度财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地运用税。

(三)依照规则，关于企业征用耕地，但凡曾经交纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开端征收城镇土地运用税，在此以前不征收城镇土地运用税，但是征用非耕地因不需求交纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地运用税。

此外，现行税法还规则：

(1)企业关闭、撤销、搬迁后，其原有场地未作他用的，可由省、自治区、直辖市中央税务局批准暂免征收城镇土地运用税。

(2)企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未运用的，经各省、自治区、直辖市中央税务局审批暂免征收城镇土地运用税。

土地运用税税率依据土地划分等级的不同从1-15元不等。我国关于土地运用税的征收规范也做了相关的规则，各地的征收规范都是在此根底上制定的。关于一些具有非营利公益性质的土地运用税，国度制定了减免优惠政策，如该处土地是用于建立学校、医院等等。

2020年土地运用税计算

一、2020年土地运用税计算

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内运用土地的单位和个人，为城镇土地运用税(以下简称土地运用税)的征税人，应当按照本条例的规则交纳土地运用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国度机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，按照规则税额计算征收。

前款土地占用面积的组织丈量工作，由省、自治区、直辖市人民政府依据实践状况肯定。

土地运用税每平方米年税额如下：

(一)大城市1.5元至30元；

(二)中等城市1.2元至24元；

(三)小城市0.9元至18元；

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规则的税额幅度内，依据市政建立情况、经济繁荣水平等条件，肯定所辖地域的适用税额幅度。

市、县人民政府应当依据实践状况，将本地域土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府肯定的税额幅度内，制定相应的适用税额规范，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。

经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地域土地运用税的适用税额规范能够恰当降低，但降低额不得超越本条例第四条规则最低税额的30%。经济兴旺地域土地运用税的适用税额规范能够恰当进步，但须报经财政部批准。

二、土地运用税的征收时间

按《城镇土地运用税暂行条例》的规则：城镇土地运用税实行按年计算、分期交纳的征收办法，详细征税期限由省、自治区、直辖市人民政府肯定。(如何分期交纳应问一问你企业的税务专管员)；以出让或转让方式有偿获得土地运用权的，应由受让方从合同商定托付土地时间的次月起交纳城镇土地运用税，合同未商定托付时间的，由受让方从合同签署的次月起交纳城镇土地运用税。(按《城镇土地运用税暂行条例》的此条规则，分离你单位的状况，应该从09年12月起开端申报征税)；城镇土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，土空中积计量规范为每平方米。征税人实践占用的土空中积按下列方法肯定：

1、由省、自治区、直辖市人民政府肯定的单位组织丈量土空中积的，以测定的面积为准。

2、尚未组织丈量，但征税人持有政府部门核发的土地运用证书的，以证书肯定的土空中积为准。

3、尚未核发土地运用证书的，应由征税人申报土空中积，据以征税，待核发土地运用证以后再作调整。

广东省城镇土地运用税施行细则

广东省城镇土地运用税施行细则最新全文

第一条 依据《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》(以下简称《条例》)的规则，制定本细则。

第二条 城镇土地运用税(以下简称土地运用税) 的征收地域范围：

(一)城市为市行政区(含市郊)的区域范围;

(二)县城为县城镇行政区(含镇郊)的区域范围;

(三)建制镇为镇人民政府所在地的镇区范围(不含所属行政村);

(四)工矿区为工商业比拟兴旺，非农业人口达二千人以上，尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地的 区域范围;

(五)在上述征收地域范围以外设立的经济技术开发区(加工区)。

第三条 凡在第二条所列地域范围内运用土地的单位和个人，为土地运用税的征税义务人(以下简称征税人)，应按《条例》 本细则规则交纳土地运用税。运用土地建房出租、出典的，房屋出租人、承典人 为征税人;出租人、承典人不在房屋所在地或房屋租典纠葛尚未处理的，由房屋代管人或运用人交纳。

第四条 土地运用税以征税人实践占用的土空中积为计税根据，依照所在地税务机关肯定的适用税额计算征收。

第五条 土地运用税每平方米年税额：

广州市为五角至十元;

汕头、湛江、韶关、佛山、江门、茂名、珠海市为 四角至八元;

惠州、肇庆、梅州、中山、东莞、清远、阳江、河源、汕尾、潮州市为三角至六元;

县城建制镇、工矿区、经济技术开发区(加工区)为二角至四元。

第六条 为均衡税负，保证国度财政收入，由省税务局依据前条规则的税额幅度和各地经济开展状况，核定各市、县应税土地均匀每平方米的年税额规范。

第七条 市、县税务局按省税务局核定的应税土地 均匀每平方米的年税额规范，依据土地座落的市政建立情况、经济繁荣水平等条件，将土地划分为若干等级，在本细则第五条规则的税额幅度内肯定各等级的适用税额，报市、县人民政府批准执行。

第八条 经省税务局批准，经济落后地域土地运用税的适用税额规范能够恰当降低，但降低额不得超越本细则第五条规则最低税额的百分之三十。经济兴旺地域土地运用税的适用税额规范需求进步到超出本细则第五条规则的最高税额的，经省税务局审核后报国度财政部批准。

第九条 下列土地免缴土地运用税：

(一)国度机关、人民团体、军队自用的土地;

(二)由国度财政部门拨付事业经费的单位自用的土地;

(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;

(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地;

(五)直接用于农、林、牧、渔业的消费用地;

(六)学校、图书馆(室)、文化宫(室)、体育场(馆)、医院、幼儿园、托儿所、敬老院等公共、公益事业自用的土地;

(七)财政部和省税务局另行规则免税的能源、交通、水利设备用地以及其他用地。

第十条 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃 土地，由征税人向所在地税务机关申请，经市、县税务局审核，报省税务局批准后，可从运用的月份起免征土地运用税五至十年。

第十一条 少数民族地域、山区和其他经济不兴旺地域的局部建制镇，以及范围较小的经济技术开发区(加工区)，按规则征收土地运用税，征税人担负确有艰难，县人民政府以为需求暂缓开征土地运用税的，可由县税务局报省税务局批准，暂缓征收土地运用税。

第十二条 个人自有自用非停业用的房屋用地，暂缓征收土地运用税。

第十三条 除本细则第九、十、十一、十二条规则外，征税人按规则征税确有艰难的，可向所在地税务机关申请，按规则权限审批后，可酌情给予减税或免税照顾。

第十四条 土地运用税按年计算，分期交纳，详细的交纳期限，由市、县税务局肯定。

第十五条 新征用的土地，按照下列规则交纳土地运用税：

(一)征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开端交纳土地运用税：

(二)征用的非耕地，自批准征用次月起交纳土地运用税。

第十六条 土地运用税由土地所在地的税务机关征收。疆土管理机关应向土地所在地的税务机关提供土地运用权和土地占用面积等有关材料。

第十七条 征税人应于本细则公布之日起两个月内，将运用土地的座落地址、面积、用处等状况，据实向所在地的主管税务机关申报注销。申报注销后，发作变卦地址、新征土地、土地权属转移、土空中积增加或减少等事项，征税人应在二十日内，向所在地主管税务机关申报。

第十八条 土地运用税的征收管理，除本细则另有规则外，依照《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》和《广东省税收征收管理细则》的规则办理。

第十九条 深圳经济特区的城镇土地运用税施行方法，由深圳市人政府依据实践状况制定，报省人民政府批准执行。

第二十条 本细则自1989年1月1日起实施。对内资企业、单位和个人征收土地运用税后，各地不得再征收土地运用费。

土地运用税的作用

目前土地运用税只在镇及镇以上城市开征，因而其全称为城镇土地运用税。开征土地运用税的目的是为了维护土地资源，使企业可以节约用地。

征收土地运用税的作用详细包括如下：

(1)可以促进土地资源的合理配置和节约运用，进步土地运用效益;

(2)可以调理不同地域因土地资源的差别而构成的级差收入;

(3)为企业和个人之间竞争发明公平的环境。

土地运用税如何计算

城镇土地运用税依据实践运用土地的面积，按税法规则的单位税额交纳。其计算公式如下：

应纳城镇土地运用税额=应税土地的实践占用面积×适用单位税额

普通规则每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船运用税和城镇土地运用税均采取按年征收，分期交纳的办法。

「例」武泰钢材进出口公司具有自用房产原值600000元，允许减除20%计税，房产税年税率为1.2%;小汽车2辆，每年每辆税额300元;载重汽车3辆，计净吨位15吨，每吨年税额60元;占用土空中积为1500平方米，每平方米年税额为6元;税务部门规则对房产税、车船运用税和城镇土地运用税在季末后10日内交纳，1月31日计算本月份应交纳各项税金。

月应纳房产税额=5760/12=480(元)

月应纳车船运用税额=3300/12=275(元)

月应纳城镇土地运用税额=1500×6/12=9000/12=750(元)

依据计算的结果，提取应纳房产税、车船运用税和城镇土地运用税。会计分录如下：

借：管理费用——税金1505

贷：应交税金——应交房产税　480

应交税金——应交车船运用税275

应交税金——应交城镇土地运用税750

城镇土地运用税税率

一、城镇土地运用税税率

城镇土地运用税：

1、大城市1.5至30元；

2、中等城市1.2至24元；

3、小城市0.9至18元；

4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

耕地占用税：

1、人均耕地不超越1亩的地域(以县级行政区域为单位，下同)，每平方米为10元至50元；

2、人均耕地超越1亩但不超越2亩的地域，每平方米为8元至40元；

3、人均耕地超越2亩但不超越3亩的地域，每平方米为6元至30元；

4、人均耕地超越3亩的地域，每平方米为5元至25元。

经济特区、经济技术开发区和经济兴旺且人均耕地特别少的地域，适用税额能够恰当进步，但是进步的局部最高不得超越上述规则的当地适用税额的50%。

二、城镇土地税的减免

下列土地由省、自治区、直辖市中央税务局肯定减免土地运用税

1、个人一切的寓居房屋及院落用地；

2、免税单位职工家眷的宿舍用地；

3、民政部门举行的安顿残疾人占一定比例的福利工厂用地；

4、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地；

5、房地产开发公司建造商品房的用地，准绳上应按规则计征城镇土地运用税。

三、城镇土地运用税的征税义务人

1、具有土地运用权的单位和个人是征税人。

2、具有土地运用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实践运用人和代管人为征税人。

3、土地运用权未肯定的或权属纠葛未处理的，其实践运用人为征税人；

4、土地运用权共有的，共有各方都是征税人，由共有各方分别征税

例如：几个单位共有一块土地运用权，一方占60%，另两方各占20%，假如算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额担负土地运用税。

征税范围

城市、县城、建制镇和工矿区的国度一切、集体一切的土地。

从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地运用税。

广东省财政厅广东省中央税务局关于调整城镇土地运用税税额规范的通知

各地级以上市人民政府，各县(市、区)人民政府：

为进一步降低企业税收担负，支持实体经济开展，依据《中华人民共和国城镇土地运用税暂行条例》、《广东省城镇土地运用税施行细则》，经省人民政府同意，现就在国度规则的幅度内恰当调整我省各地城镇土地运用税税额规范有关事项通知如下：

一、在规则幅度内恰当降低各地城镇土地运用税税额规范。全省由1-30元/平方米下调至1-15元/平方米，其中，广州、深圳市由3-30元/平方米下调至3-15元/平方米，佛山、东莞、中山、珠海、江门、惠州、肇庆市由2.5-15元/平方米下调至2-10元/平方米，粤东西北12市由1-18元/平方米下调至1-8元/平方米。工业用地税额规范为上述税额规范的50%左右，但最低不超越法定税额。土地等级级次普通分为五级。同一地市土地准绳上实行一套等级划分，县城、建制镇、工矿区土地等级相应划为二级以下。县级需求单独划分的，土地等级级次不超越四级，税额规范与地市二级以下税额相衔接。各区域各级次税额调整计划见附件。现有税额规范低于省此次统一下调幅度的，可经过减少该等级土空中积以完成减税，或维持不变。

二、坚持土地等级和区域之间税额规范相对谐和。土地等级及适用税额根据市政建立情况、繁荣水平、经济开展程度等条件停止肯定，条件相当的地域应坚持税额规范相当。土地等级划分要坚持恰当梯度，不得将区域过于集中在某一层次。相邻地市要增强谐和，坚持相邻地域间税额规范均衡。

三、由于此次税额调整幅度较大招致财政减收较多的地域，可从2017年起分两至三年调整到位，准绳上以地级市为单位统一肯定分年调整的税额规范。

四、各地级以上市政府要依据本市区划调整、市政建立情况、经济繁荣水平等，研讨提出本地域城镇土地运用税适用税额调整计划，包括明白详细适用税额规范、土地等级分档及每档土地范围状况(填写附件2)，以及调整前后税收变动的测算状况、施行时间步骤和其他需求阐明的内容，于2017年10月15日前报省财政厅和省地税局审核。

五、调整后的城镇土地运用税税额规范自2018年1月1日起执行，有效期五年，原适用税额同时废止。2017年1月1日至2017年12月31日期间的城镇土地运用税税额规范参照本通知执行，对已多缴税款的，可抵扣下年度税款或予以退税。

附件：