依据《土地增值税暂行条例施行细则》，对土地增值税计算办法作了细致的规则。依据规则土地增值税税率以及土地增值税计算公式能推算出土地增值税税额。

土地增值税税率和税额的计算办法

依据《土地增值税暂行条例施行细则》，对土地增值税计算办法作了细致的规则。依据规则土地增值税税率以及土地增值税计算公式能推算出土地增值税税额。

土地增值税计算办法

1

计算土地增值税税额，可采用增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐土地增值税计算办法，土地增值税计算公式如下：

(一)增值额未超越扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

2

(二)增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

3

(三)增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

4

(四)增值额超越扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

土地增值税计算公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

天津市中央税务局关于土地增值税相关政策的公告

依据《中华人民共和疆土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及其施行细则的相关规则，现将我市土地增值税有关政策公告如下：
一、凡转让本市行政区域内国有土地运用权、地上建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，为土地增值税的征税义务人（以下简称征税人），应交纳土地增值税。
二、从事房地产开发的征税人应辨别普通住宅、非普通住宅和其他类型房地产，分别按每月获得的商品房转让不含增值税收入，乘以我市规则的预征率计算预缴土地增值税。
三、房地产开发项目中的普通住宅，按我市发布的普通住宅规范为根据停止肯定，其适用时间以征税人签署商品房买卖合同的时间为准。
四、土地增值税预缴的征税期限为一个月，征税人自期满之日起十五日内到主管税务机关申报交纳土地增值税。待项目契合清算条件时，征税人应依照清算规则到主管税务机关办理土地增值税清算手续并结清税款。
五、对按政府有关部门批准建造出卖的经济适用房、限价商品房等社会保证性住房项目暂不预缴土地增值税，待项目契合清算条件后停止清算，其增值额不契合《条例》第八条（一）项免税规则的，应交纳土地增值税。
六、征税人应在税务机关规则的预征期限内交纳土地增值税，对未按规则期限交纳税款的，从交纳期限届满的次日起加收滞纳金。
七、转让存量房的征税人应当自转让合同签署之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理征税申报手续，并在主管税务机关核定的期限内交纳土地增值税。
八、在计算交纳土地增值税时，转让房地产的成交价钱低于其评价价钱的，其成交价钱由下列方式肯定的可视同为有合理理由：
（一）各级人民法院的生效判决或裁定；
（二）公开竞价拍卖；
（三）个人转让给直系亲属或承当直接奉养义务人；
（四）主管税务机关认定的其他情形。
九、存量房转让，依照其不同的获得方式，应分别按下列办法归集扣除项目金额。扣除项目触及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，能够计入扣除项目。
（一）自建房转让扣除项目金额包括：
1.获得土地运用权所支付的金额；
2.房地产评价机构评定的自建房重置本钱价乘以成新度折扣率后的价钱；
3.自建房的评价费；
4.与转让自建房有关的税金。
（二）置办房转让时，凡未提供评价价钱但提供购房发票的，其扣除项目金额包括：
1.置办房原发票载明的金额；
2.按规则加计的金额；
3.与转让置办房有关的税金。
十、房地产开发企业转让获得房地权证的自建商品房，不管运用时间和磨损水平如何，凡签署存量房买卖合同（协议）的均属于存量房，按存量房转让计征土地增值税。
十一、征税人在存量房转让环节，无法依照本公告第九条据实征收土地增值税的，主管税务机关按8%的核定征收率计算征收税款。
十二、寓居用房的认定以房地产管理部门核发的房地权证所载的房屋用处为准，房屋用处不明白或混合用处的，不得认定为寓居用房。

土地增值税税率是几，土地增值税计算办法

1、土地增值额是指征税人转让房地产获得收入减除中华人民共和疆土地增值税暂行条例规则扣除项目的金额。
2、转让土地运用权和出卖新住房及配套设备应征税额的计算步骤：
⑴增值额转让房地产收入-扣除项目金额　
⑵增值额与扣除项目之比=增值额/扣除项目金额*100%　
⑶土地增值税税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数
3、出卖旧房应征税额的计算步骤：　
⑴评价价钱=重置本钱价*成新度折扣率　　
⑵聚集扣除项目金额　　
⑶计算增值率=增值额/扣除项目金额*100%
⑷根据增值率肯定适用税率　
⑸根据适用税率计算应征税额应征税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数.
a 是一种以征税人转让国有土地运用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）所获得的增值额为征税对象，按照规则税率征收的税种。
b 增值额是指征税人转让房地产所获得的收入减除税法规则的扣除项目金额后的余额。
c 应征税额＝增值额×规则税率－扣除金额×速算扣除系数

土地增值税计算办法（附土地增值税税率表）

土地增值税是对有偿转让国有土地运用权及地上建筑物和其他附着物产权，获得增值收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的根本征税范围包括：

（1）转让国有土地运用权；

（2）地上建筑物及其附着物连同国有土地运用权一并转让；

（3）存量房地产买卖。

土地增值税具有哪几个特性呢？

(1)以转让房地产的增值额为计税根据。

土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的本钱、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。

(2)征税面比拟广。

凡在我国境内转让房地产并获得收入的单位和个人，除税法规则免税的外，均应按照土地增值税条例规则交纳土地增值税。换言之，凡发作应税行为的单位和个人，不管其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有交纳增值税的义务。

(3)实行超率累进税率。

土地增值税的税率是以转让房地产增值率的上下位根据来确认，依照累进准绳设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多征税;增值率低的，税率低，少征税。

(4)实行按次征收。

土地增值税在房地产发作转让的环节，实行按次征收，每发作一次转让行为，就应依据每次获得的增值额征一次税。

(5)采用扣除法和评价法计算增值额。

土地增值税计算办法上思索我国实践状况，以征税人转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税根据。对旧房及享筑物的转让，以及对征税人转让房地产申报不实、成交价钱偏低的，则采用评价价钱法肯定增值额，计征土地增值税。

土地增值税税率表

案例

某县城一家房地产开发企业2016年度拜托建筑公司承建位于县城的住宅楼10栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售，获得开具增值税发票的销售收入7648万元；其他局部暂时对外出租，本年度获得开具增值税发票的租金收入63万元（不契合简易征税请求）。与该住宅楼开发相关的本钱、费用有：

（1）支付获得土地运用权价款1400万元。

（2）获得土地运用权支付相关税费42万元。

（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑本钱2100万元，环卫绿化工程费用60万元。

（4）发作管理费用450万元、销售费用280万元、财务费用370万元（利息支出不能精确按转让房地产项目计算分摊）。当地省政府规则，房地产开发费用的扣除比例为9%。（以万元为单位核算。增值税进项税金已抵扣。）

（1）该房地产开发企业2016年应交纳的城市维护建立税、教育费附加和中央教育附加合计数；

答：该房地产开发企业2016年城市维护建立税、教育费附加和中央教育附加合计数=7648*11%*（5%+3%+2%）+63*11%*（5%+3%+2%）=84.82万元。

（2）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的获得土地运用权所支付的金额和开发本钱的合计数；

答：获得土地运用权所支付的金额=（1400+42）*80%=1153.6万元。

开发本钱=（90+2100+60）*80%=1800万元。

合计=1153.6+1800=2953.6万元。

（3）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的开发费用金额；

答：开发费用=（1153.6+1800)*9%=265.82万元

（4）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的与转让房地产有关的税金金额；

答：允许扣除的与转让房地产有关的税金=7648*11%*（5%+3%+2%）=84.13万元。

（5）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计数；

答：加计扣除=（1153.6+1800）*20%=590.72万元。

允许扣除项目金额合计=1153.6+1800+265.82+84.13+590.72=3894.27万元。

（6）该房地产开发企业应交纳的土地增值税。

答：增值额=7648-3894.27=3753.73万元。

增值率=3753.73/3894.27*100%=96.39%。

适用40%的税率和5%的速算扣除系数。

应纳土地增值税税额=3753.73*40%-3894.27*5%=1306.78万元。

土地增值税计算办法

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

1、公式中的“增值额”为征税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额后的余额。

征税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1)获得土地运用权所支付的金额;

(2)开发土地的本钱、费用;

(3)新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱;

(4)与转让房地产有关的税金;

(5)财政部规则的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%。

增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%。

增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%。

增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超越扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

征税人计算土地增值税时，也可用下列烦琐算法：

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下：

(一)增值额未超越扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超越扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

拓展阅读——土地增值税具有哪几个特性呢?

(1)以转让房地产的增值额为计税根据。

土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的本钱、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。

(2)征税面比拟广。

凡在我国境内转让房地产并获得收入的单位和个人，除税法规则免税的外，均应按照土地增值税条例规则交纳土地增值税。换言之，凡发作应税行为的单位和个人，不管其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有交纳增值税的义务。

(3)实行超率累进税率。

土地增值税的税率是以转让房地产增值率的上下位根据来确认，依照累进准绳设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多征税;增值率低的，税率低，少征税。

(4)实行按次征收。

土地增值税在房地产发作转让的环节，实行按次征收，每发作一次转让行为，就应依据每次获得的增值额征一次税。

(5)采用扣除法和评价法计算增值额。

土地增值税计算办法上思索我国实践状况，以征税人转让房地产获得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税根据。对旧房及享筑物的转让，以及对征税人转让房地产申报不实、成交价钱偏低的，则采用评价价钱法肯定增值额，计征土地增值税。

土地增值税的计算办法?

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率
1、公式中的“增值额”为征税人转让房地产所获得的收入减除扣除项目金额后的余额。
征税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）获得土地运用权所支付的金额；
（2）开发土地的本钱、费用；
（3）新建房及配套设备的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评价价钱；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财政部规则的其他扣除项目。
2、土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超越扣除项目金额50%的局部，税率为30%。
增值额超越扣除项目金额50%、未超越扣除项目金额100%的局部，税率为40%。
增值额超越扣除项目金额100%、未超越扣除项目金额200%的局部，税率为50%。
增值额超越扣除项目金额200%的局部，税率为60%。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超越扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
征税人计算土地增值税时，也可用下列烦琐算法：
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的烦琐办法计算，详细公式如下：
（一）增值额未超越扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额×30%
（二）增值额超越扣除项目金额50%，未超越100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%
（三）增值额超越扣除项目金额100%，未超越200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%
（四）增值额超越扣除项目金额200%
土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。