应征税所得额 = 年终奖金应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖计算公式2021

年终奖扣税计算器(2021年新个税计算公式)

教你如何计算年终奖的税金

政策根据

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规则：“征税人获得全年一次性奖金，按一个月的工资、薪金所得计算，并按下列计税办法，由扣缴义务人在开具时期扣代缴：

首先将员工当月取得的年度一次性奖金除以12个月，依据其商数肯定适用税率和快速扣除。

假如在发放年终一次性奖金的当月，员工的月工资收入低于税法规则的费用扣除额，则从年度一次性奖金中扣除“员工月工资收入与费用扣除额的差额”的余额，并依照上述办法肯定年度一次性奖金的适用税率和快速扣除额。"

计税准绳

根本准绳：

职工个人取得的年度一次性奖金，按一个月的工资和工资收入分别计算征税。

计税步骤

第一步：

个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，依据其商数肯定适用税率和快速扣除。

假如在发放年终一次性奖金的当月，个人月工资及工资收入低于税法规则的费用扣除规范，则扣除“个人月工资及工资收入与费用扣除规范的差额”后的余额，按上述办法肯定。

第二步：

个人当月取得的年度一次性奖金，依照上一步肯定的适用税率和快速抵扣征税。

假如个人当月工资及工资收入高于(或等于)税法规则的费用扣除规范，则计税公式为：

应征税额=个人当月获得全年一次性奖金适用税率速算扣除数

个人月工资和工资收入低于税法规则的费用扣除规范的，计税公式为：

应征税额=（个人当月获得全年一次性奖金个人当月工资、薪金所得与费用减除规范的差额）适用税率速算扣除数

为了让您愈加分明

小编整理了几个关于年终奖的例子哦

赶紧往下看

案例一：

假如员工当月工资收入高于(或等于)税法规则的费用扣除，适用公式为：应征税额=员工当月一次性奖金适用税率-快速扣除

比方月薪6500元，年终奖5000元(一年只要一次)，那么这个月应该交几个人所得税呢？

计算办法：工资薪金所得个人所得税(6500-3500)10%-105=195

年终奖个人所得税12=2000，适用税率为10%，速扣105

年终奖金个人所得税应征税额10%-105=2295元

本月交纳的个人所得税为195 2295=2490元

案例二：

假如员工当月工资、薪金收入低于税法规则的费用扣除额，适用公式为：应征税额=(员工当月一次性奖金-员工当月工资、薪金收入与费用扣除额的差额)适用税率-快速扣除

比方月薪3200元，年终奖500元(一年只要一次)，那么这个月要交几税？

没有必要交税，由于月薪达不到征税规范。

年终奖励个人所得税应征税额[-(3500-3200)] 10%-105=2265元

本月交纳个人所得税2265元

需求留意的是，在一个征税年度内，这种计税方式对每个征税人只能运用一次。

2021最新年终奖个税计算办法

一、年终奖个人所得税计算公式

1、全年一次性奖金收入÷12=商数(依照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)

2、应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应征税所得额税率(%) 速算扣除数：

(1)全月应征税额不超越3000元的，税率为3%，速算扣除数0;

(2)全月应征税额超越3000元至12000元的局部，税率为10%。速算扣除数210元;

(3)全月应征税额超越12000元至25000元的局部，税率为20%。速算扣除数1410元;

(4)全月应征税额超越25000元至35000元的局部，税率为25%，速算扣除数2660元;

(5)全月应征税额超越35000元至55000元的局部，税率为30%，速算扣除数4410元;

(6)全月应征税额超越55000元至80000元的局部，税率为35%。速算扣除数7160元;

(7)全月应征税额超越80000的局部，税率为45%。速算扣除数15160元。

二、年终奖的学问拓展

1、年终奖其实属于工资

《关于工资总额组成的规则》第四条中规则，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规则若干详细范围的解释》第二条明白规则，年终奖属于奖金范围。因而年终奖应归入工资总额范围，性质上属于工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规则，能否发放年终奖，属于单位的自主权益，但假如劳动合同中有明白商定，或者单位的规章制度中对年终奖有明白规则，单位就应该依照商定或规则发放。

2、年终奖和13薪的区别

很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工， 即按员工平常月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是肯定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需求平摊12个月后再计算。

3、年终奖发放方式

《工资支付暂行规则》第五条规则，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。犹疑年终奖属于工资性质，因而年终奖的发放不能以实物抵发。

提早离任和新进职工假如劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明白规则，依照同工同酬准绳，也应当得到一定比例的年终奖。

4、年终奖会被扣吗

假如劳动合同明白规则年终奖金属于劳动报酬的一局部，或者用人单位将发放年终奖金明白规则在规章制度里，那么用人单位不能无故口发员工的年终奖金。

假如年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于一切员工，不属于劳动报酬的一局部，这种状况用人单位能够依据运营情况和员工的工作表现自主决议能否发放此类年终奖金。

年终奖个税怎样计算-并入综合所得计税

一、年终奖个税计算办法

2021年12月31日前，年终奖个税主要有2种计算办法：单独计算和并入综合所得计税。上期引见了“单独计税”，本期将重点引见“并入综合所得计税”。

二、年终奖及相关个税政策

《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。

《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规则：

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

三、综合所得个税税率表及个税计算公式

依照累计预扣法预扣税款后，依照综合所得年度汇算规则，按照综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，停止年度汇算。计算公式为：

年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法肯定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-年度已预缴税额

四、案例解说

张三是某科技公司员工，每月工资10000元，三险一金1500元，有一个上小学的儿子，父母均已60岁且张三是独生子女，有首套房每月需还房贷。2020年公司发放给张三一次性奖金50000元。那么关于这笔全年一次性奖金，假如依照并入综合所得计税方式停止计算，张三需求交几个税？

解析：

1、首先计算张三的综合所得：10000×12+50000＝170000元；

2、张三每月的专项附加扣除：1000+2000+1000＝4000元；

年度应征税所得额为：170000－60000－1500×12－4000×12＝44000元；

3、适用年综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为2520，得44000×10%-2520=1880元。

个人所得税税收谋划之年终奖金所得谋划办法

一、税收谋划

在上议院议员汤姆林爵士针对“征税局长诉温斯特大公”一案的发言中,他说“任何一个人都有权布置本人的事业。假如根据法律所做的某些布置能够少缴税，那就不能强迫他多缴税收。”这句话也是我们做税收谋划的根基。

那关于实践谋划的时分， 我们需求留意哪些？

1.合理合法性

所谓税收谋划，其前提条件必需是契合国度法律以及税收法规的，契合税收政策法规的导向，而非是铤而走险，打擦边球。

举例：某些洗浴按摩中心，在运营活动中从事了色情非法买卖，这个事项无论如何都是非法的，一旦暴露都会遭到我国法律的严惩，它的税筹谋划必定是失败的。

2.事前性

也叫前瞻性，税收谋划一定是企业在停止消费运营和投资理财活动之行进行的涉税计划设计谋划，事后的一切改动或者手腕都属于掩盖事实真相、伪造、变造、藏匿相关材料等，属于偷税范畴，相关征税人是需求承当偷漏税的法律义务。

3.系统性

又叫综合效益最大化，税收谋划的目的是使得征税人整体的税负最低，而不是某一个税种的谋划，是全局性的税种谋划，使得企业的整体利益最大化。假如某项征税谋划获得了节税效果，却增加了其他方面的支出，这样停止征税谋划就需求再思索一下。

所以，无论是针对增值税、个税、企业所得税等等税种的谋划，我们都要基于以上准绳停止税收谋划。

二、奖金的个税谋划

个税在我国排名为第三大税种，在西方国度排名为第一大税种，随着国度出台的一些优惠政策以及针对个税的税收变革（累计预扣预缴），个税谋划方面也有了新的思绪。

比方，企业在年底给员工发放的年终奖，普通金额较大，假如走工资薪金所得需求交纳较高的个税，员工不开心，就会想方法减少个税，常见的就是提早把年终奖分摊在月工资中一同发放，更有的可能会经过发票报销方式领取年终奖，但是普通状况下，年终奖金额较大，员工个人是没方法合法获得足够金额的发票停止报销，也会容易惹起税务稽查，猫叔这里讲关于奖金（包括年终奖）的两种谋划办法。

1、解除劳动关系获得的一次性补偿收入税收优惠的谋划办法：

个人与用人单位解除劳动关系获得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工均匀工资3倍数额以内的局部，免征个人所得税；超越3倍数额的局部，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算征税。

• “一次性经济补偿金”是解除劳动合同获得的，而不是由于劳动合同终止等其他缘由获得的。
• 由企业支付的“一次性经济补偿金”，不作为社保费的缴费基数。（劳社险中心函[2006]60号）

2021最新年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算办法：

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

这里我们以两个示例停止计算演示：

(1)假定员工甲应发年终奖为13813元，他2月份的工资、薪金所得为5001元。由于已超出了5000元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算办法为：

应征税局部=13813元

应征税局部÷12=13813÷12=1151，适用税率3%，速算扣除数为0

年终奖个人所得税=应征税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元

(2)假定员工乙应发年终奖也为13813元，他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到5000元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算办法为：

应征税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(5000-3000)=11813元

应征税局部÷12=11813÷12=984，适用税率3%，速算扣除数为0

年终奖个人所得税=应征税所得额×税率-速算扣除数=11813×0.03-0=354.39元