2021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）年终奖个税计算公式2021

2021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）

2021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）

年终奖个税计算公式2021

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

一、征收范围

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

年终奖个税税率表

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。
2021年年终奖个税计算：

1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

年终奖的个税计算办法及个税税率表

年终奖的个税计算办法及个税税率表

年终奖个税计算办法分两种状况：第1种：获得全年一次性奖金当月，个人工薪所得高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月获得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数第2 种：获得全年一次性奖金当月，个人工薪所得低于费用扣除额(3500元)的，计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月获得全年一次性奖金-个人当月工薪所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数上述两个计算公式中的税率和速算扣除数是几？答案是：用全年一次性奖金总额÷12(一年12个月)后得出的商数，再对照工薪所得个税税率表即可肯定。依据有关政策规则，由于上述计税办法是一种优惠方法，因而，在一个征税年度内，对每一个征税人，该计算征税方法只允许采用一次。关于实行全年考核、分次发放奖金的企事业单位，该方法也只能采用一次。雇员获得除全年一次性奖金以外的其他各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应一概与当月工资薪金收入兼并，按税法规则计算交纳个人所得税。例：韩先生2011年12月3日获得工资收入3400元(扣除三险一金后)，当月又一次获得年终奖金24100元，其应交纳几个人所得税？韩先生应征税额为：[24100-(3500-3400)]×10%-105=2295(元)

计算公式：应征税所得额：工资薪金所得-3500

年终奖个税计算办法及年终奖个税计算公式

年终奖的发放额度和方式普通由企业本人依据状况调整。好的年终奖方法要有较好的考评指标、评价办法、发放规则等等相应的各项制度，能够有效鼓励员工，增加企业凝聚力。

年终奖该缴几税?地税部门：新税率老算法兼并执行

临近年底，年终奖又成为大家关怀的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖交纳的个人所得税，很多人并不分明。在记者随机调查的多位企业员工中，只要极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税交纳，将兼并执行新税率和2005年出台的老算法。

年终奖个税计算公式：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

详细规则

年终奖个税计算办法

在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，依据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。依据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了 15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除规范、税率和速算扣除数也依照新个税法执行。

与此同时，年终奖交纳个税的计算办法依然沿用2005年出台的规范，即雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规则的费用扣除额的，应征税额适用公式为：雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，应征税额适用公式为：(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。值得留意的是，在一个征税年度内，对每一个征税人只允许按上述办法计算一次年终奖，除此以外的其他项目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并交纳个税。

年终奖个税计算公式案例一

年终奖收入：2011年12月获得当月工资8500元，年终奖48000元。

个税计算：12月工资薪金应交纳个税为(8500元-3500元)×20%-555=445元;年终奖48000元÷12=4000元，对应税率为 10%，速算扣除数为105元，应征税额为48000元×10%-105元=4695元;12月份共计应交纳个税为445元+4695元=5140元。

当月工资8500元年终奖48000元

应交纳个税为5140元

由于年终奖征税均由单位代扣，为便当征税人了解，地税部门特别分类举例阐明。

年终奖个税计算公式案例二

年终奖收入：2011年12月11日获得工资收入3000元，月底获得年终奖金50000元。

个税计算：月工资收入低于个税起征点，以年终奖补足其差额局部500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元，年终奖应征税额为49500元×10%-105元=4845元。由于12月份工资收入不够起征点，所以12月份个税为4845 元。

年终奖个税计算公式案例三

年终奖收入：2011年12月获得不含税年终奖50000元。

个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元，由此算出含税的年终奖收入为 (50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数依然为20%和555元，应交纳个税为61806.25元×20%-555元=11806.25元。

年终奖发放要避开“临界点”

多拿一块钱 多缴一倍税

由于各级税率存在不同的征收区间，因而单位在发放年终奖时，需求合理布置好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，避免呈现因多拿了1块钱而员工实践到手收入“不升反降”的状况。这些“临界点”与各级税率起征数额有着亲密联络，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500 元×12)，108000元(9000元×12)等。

税收专家举例阐明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。依照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为105;54001元除以12约为4500.08元，超越了4500元这个“临界点”，对应的税率进步到了20%，对应的速算扣除数为555 元。这样算下来，前者需求交纳的个税为(54000×10%-105)=5295元;假如是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%- 555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

修订后的'《个人所得税法》规则的7级超额累进税率

全月应征税所得额 税率 速算扣除数

(月工资-“三险一金”-起征额)

不超越1500元 3% 0元

超越1500元至4500元 10% 105元

超越4500元至9000元 20% 555元

超越9000元至35000元 25% 1005元

超越35000元至55000元 30% 2755元

超越55000元至80000元 35% 5505元

超越80000元 45% 13505元

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不含税年终奖个税计算方法

国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式：
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

年终奖个税计算方式？

计算公式：应征税额＝应征税所得额（即年终奖的总额）×适用税率-速算扣除数。

2018年12月27日，财政部发布了《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》称，居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照月度税率表，来肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

依照国税发[2005]9号文和财政部、税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知（财税〔2018〕98号）的规则，减除费用和税率适用问题，还是依照实践获得的全年一次性奖金的月份加以断定。

在2018年9月30日（含）前实践获得的全年一次性奖金，减除费用依照3500元/月执行,并按除以12个月以后的商数，肯定适用的老税率；在2018年10月1日（含）后实践获得的全年一次性奖金，减除费用按5000元/月执行,并按除以12个月以后的商数，肯定适用的新税率。