企业所得税率普通是25%，契合条件的小型微利企业，所得税的税率普通为20%。国度重点扶持的高新技术企业，所得税的税率普通为15%。非居民企业关于来源于中国境内的所得交纳企业所得税，适用税率均为20%。

最新企业所得税税率是几

一、最新企业所得税税率是几

企业所得税率普通是25%，契合条件的小型微利企业，所得税的税率普通为20%。国度重点扶持的高新技术企业，所得税的税率普通为15%。非居民企业关于来源于中国境内的所得交纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率普通在40%左右。

二、企业所得税免征的范围是怎样的

1、直接减免：

A、免征

适用范围：

（1）蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；

（2）农作物新品种选育；

（3）中药材种植；

（4）林木种植；

（5）牲畜、家禽饲养；

（6）林产品采集；

（7）远洋捕捞；

（8）公司﹢农户运营。

B、减半征收

适用范围：

（1）花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

2、定期减免

A、2免3减半（自取得第一笔消费运营收入所属征税年度起）

适用范围：

（1）对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；

（2）境内新办软件企业（获利）；

（3）小于0.8微米的集成电路企业。

B、3免3减半（自取得第一笔消费运营收入所属征税年度起）

适用范围：

（1）国度重点扶持的公共基础设备项目；

（2）契合条件的环境维护、节能节水项目；

（3）节能效劳公司实施合同能源管理项目。

3、有免征额优惠

居民企业转让技术一切权所得500万元

适用范围：

（1）所得不超越500万元的部分，免税；

（2）超越500万元的部分，减半征收所得税。

4、低税率

A、20%税率适用范围：

小型微利企业：（1）3130（即资产不超越3000；人数不超越100；所得额不超越30）（2）1830

B、15%税率适用范围：

（1）国度重点扶持的高新企业；

（2）投资80亿、0.25μm的电路企业；

（3）西部开发鼓舞类产业企业。

C、10%税率适用范围：

（1）非居民企业优惠；

（2）国度规划内重点软件企业。

2021年内蒙古小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算办法

依照《财政部、国度税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)规则，自1月1日至2017年12月31日，对年应征税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

依照《财政部、国度税务总局关于进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)规则，自10月1日起至2017年12月31日，对年应征税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税。

依照《内蒙古自治区人民政府关于修正内政发〔2012〕88号文件有关小型微利企业所得税优惠政策的通知》(内政发〔2014〕87号)规则，1月1日至12月31日，对年应征税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应征税所得额，按20%的税率交纳企业所得税，并免征其中中央分享局部。

二、就业创业

施行方法:

依照《财政部、国度税务总局、人力资源和社会保证部关于继续施行支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔2014〕39号)规则：一、对持《就业失业注销证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体运营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实践应交纳的停业税、城市维护建立税、教育费附加、中央教育附加和个人所得税。限额规范最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可依据本地域实践状况在此幅度内肯定详细限额规范，并报财政部和国度税务总局备案。二、对商贸企业、效劳型企业、劳动就业效劳企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保证部门公共就业效劳机构注销失业一年以上且持《就业失业注销证》(注明“企业吸征税收政策”)人员，与其签署1年以上期限劳动合同并依法交纳社会保险费的，在3年内按实践招用人数予以定额依次扣减停业税、城市维护建立税、教育费附加、中央教育附加和企业所得税优惠。定额规范为每人每年4000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可依据本地域实践状况在此幅度内肯定详细定额规范，并报财政部和国度税务总局备案。

依照《内蒙古自治区财政厅、国税局、地税局、人力资源和社会保证厅转发财政部国度税务总局人力资源社会保证部关于继续施行支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(内财税〔2014〕1262号)规则：一、经自治区人民政府同意，我区对持《就业失业注销证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体运营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实践应交纳的停业税、城市维护建立税、教育费附加、中央教育附加和个人所得税。二、经自治区人民政府同意，我区对商贸企业、效劳型企业、劳动就业效劳企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保证部门公共就业效劳机构注销失业一年以上且持《就业失业注销证》(注明“企业吸征税收政策”)人员，与其签署1年以上期限劳动合同并依法交纳社会保险费的，在3年内按实践招用人数予以定额依次扣减停业税、城市维护建立税、教育费附加、中央教育附加和企业所得税优惠的规范，为每人每年5200元。

三、兼并重组

依照《财政部、国度税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税〔2014〕116号)规则，居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超越5年期限内，分期平均计入相应年度的应征税所得额，按规则计算交纳企业所得税。

企业所得税税率是怎样算的

一、企业所得税税率是怎样算的

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税根本税率为25%；非居民企业适用税率20%；契合条件的小型微利企业适用税率20%；国度需求重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

算法：

企业所得税应征税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许补偿的以前年度的亏损

应征税额=应征税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额

二、企业所得税的征税人是谁

企业所得税的征税人分为两类，居民企业和非居民企业。

其中居民企业，是指依法在中国境内成立，或者按照外国（地域）法律成立但实践管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指按照外国（地域）法律成立且实践管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

企业所得税的征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有消费运营所得和其他所得的其他组织。

个人独资企业、合伙企业不运用本法，这两类企业征收个人所得税即可，防止反复征税。

三、企业所得税的征税对象有哪些

企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税。

企业所得税的征收

一、核定征收方法

核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种方法，以及其他合理的方法。

1 、定额征收，是指税务机关依照一定的规范、程序和方法，直接核定征税人年度应纳企业所得税额，由征税人按规则停止申报交纳的方法。

2 、核定应税所得率征收，是指税务机关依照一定的规范、程序和办法，预先核定征税人的应税所得率，由征税人依据征税年度内的收入总额或本钱费用等项目的实践发作额，按预先核定的应税所得率计算交纳企业所得税的方法。

实行核定应税所得率征收方法的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额 = 应征税所得额 * 适用税率；

应征税所得额 = 收入总额 * 应税所得率；

或 = 本钱费用支出额 / （ 1- 应税所得率） * 应税所得率；

税务部门会给出一份应税所得率表，

比方工业、交通运输业、商业 7-20% ；建筑业、房地产开发业 10-20% ；饮食效劳业 10-25% ；文娱业 10-25% ；其他行业 10-30% 。企业运营多业的，无论其运营项目能否单独核算，均由主管税务机关依据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率。

二、查账征收

（ 1 ）季度预缴税额的计算

按照税法规则，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实践利润计算应征税额预缴； 按季度实践利润额计算应征税额预缴有艰难的，能够按上一年度应征税所得额的 1/4 计算应征税额预缴或者经主管国税机关认可的其他办法（如按年度方案利润额）计算应征税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额=月（季）应征税所得额 × 适用税率；

或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应征税所得额 ×1/12 （或 1/4 ） × 适用税率。

（ 2 ）年度所得税额的计算

年度应交纳的企业所得税和中央所得税都应当在分月（季）度预缴的根底上，于年度终了后停止清算，多退少补。其税额的计算公式为：

全年应纳企业所得税额=全年应征税所得额 × 适用税率；

汇算清缴应补（退）企业所得税税额=全年应纳企业所得税额－月（季）已预缴企业所得税税额。

（ 3 ）应征税所得额的计算：

税法规则，应征税所得额的根本计算公式为：

应征税所得额 = 收入总额－准予扣除项目金额；

在所得税的实践征管工作及企业的征税申报中，应征税所得额的计算，普通是以企业的会计利润总额为根底，经过征税调整来肯定的，即：

应征税所得额 = 利润总额 + 征税调整增加额 - 征税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得。

企业所得税的税率是几

一、《中华人民共和国企业所得税法》：

第四条 企业所得税的税率为25%。
第二十八条 契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
二、《中华人民共和国企业所得税法施行条例》：

第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称契合条件的小型微利企业，是指从事国度非限制和制止行业，并契合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，资产总额不超越3000万元；

（二）其他企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，资产总额不超越1000万元。

第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国度需求重点扶持的高新技术企业，是指具有中心自主学问产权，并同时契合下列条件的企业：

（一）产品（效劳）属于《国度重点支持的高新技术范畴》规则的范围；

（二）研讨开发费用占销售收入的比例不低于规则比例；

（三）高新技术产品（效劳）收入占企业总收入的比例不低于规则比例；

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例；

（五）高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。

《国度重点支持的高新技术范畴》和高新技术企业认定管理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后发布实施。

一、《中华人民共和国企业所得税法》：
第四条 企业所得税的税率为25%。
第二十八条 契合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国度需求重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
二、《中华人民共和国企业所得税法施行条例》：
第九十二条 企业所得税法第二十八条第一款所称契合条件的小型微利企业，是指从事国度非限制和制止行业，并契合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，资产总额不超越3000万元；
（二）其他企业，年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，资产总额不超越1000万元。
第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国度需求重点扶持的高新技术企业，是指具有中心自主学问产权，并同时契合下列条件的企业：

（一）产品（效劳）属于《国度重点支持的高新技术范畴》规则的范围；

（二）研讨开发费用占销售收入的比例不低于规则比例；

（三）高新技术产品（效劳）收入占企业总收入的比例不低于规则比例；

（四）科技人员占企业职工总数的比例不低于规则比例；

（五）高新技术企业认定管理方法规则的其他条件。

《国度重点支持的高新技术范畴》和高新技术企业认定管理方法由国务院科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制定，报国务院批准后发布实施。

扩展材料：

企业所得税的概念：

1、企业所得税是对我国内资企业和运营单位的消费运营所得和其他所得征收的一种税。征税人范围比公司所得税大。

2、企业所得税征税人即一切实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有消费运营所得和其他所得的其他组织。

3、企业所得税的征税对象是征税人获得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财富所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权运用费所得、承受捐赠所得和其他所得。

4、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他获得收入的组织以其消费运营所得为课税对象所征收的一种所得税。

5、作为企业所得税征税人，应按照《中华人民共和国企业所得税法》交纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

内蒙古小微企业所得税和增值税优惠政策认定规范发布

1.契合条件的小微企业能够享用哪些税收优惠政策?

能够依照相关税(费)种的规则享用停业税(增值税)、企业所得税、印花税、教育费附加、中央教育附加、水利建立基金、文化事业建立费、残疾人就业保证金的优惠政策。

2.哪些企业能够享用小微企业停业税（增值税）优惠政策？

依据规则，在12月31日前，月销售额不超越3万元(含3万元)的增值税小范围征税人，免征增值税；月停业额不超越3万元(含3万元)的停业税征税人，免征停业税。

3.哪些企业能够享用小微企业政府规费基金优惠政策？

自1月1日起至2017年12月31日，对按月征税的月销售额或停业额不超越3万元（含3万元），以及按季征税的季度销售额或停业额不超越9万元（含9万元）的交纳义务人,免征教育费附加、中央教育附加、水利建立基金、文化事业建立费。

1月1日（含）后新注销注册的企业，布置残疾人就业未到达规则比例(上年末在岗职工总人数的1.5%,下同)、在职职工总数20人以下（含20人）的，自工商注销注册之日起免征36个月残疾人就业保证金；1月1日前注销注册的企业，布置残疾人就业未到达规则比例、在职职工总数20人以下（含20人）的，且自工商注销注册之日未满36个月的，免征缺乏月份的残疾人就业保证金。

4. 哪些企业能够享用印花税优惠政策？

依照《工业和信息化部国度统计局 国度开展和变革委员会财政部关于印发中小企业划型规范规则的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）认定的小型、微型企业，自11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签署的借款合同免征印花税。

5.哪些企业能够享用小微企业所得税优惠政策？

自1月1日至12月31日，对年应征税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，减按6%的税率交纳企业所得税；自2017年1月1日至2017年12月31日，对年应征税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，减按10%的税率交纳企业所得税。

自1月1日至2017年12月31日，对年应征税所得额高于10万元，低于20万元（含20万元）的小型微利企业，减按10%的税率交纳企业所得税。

自1月1日至10月1日，对年应征税所得额高于20万元，低于30万元(含30万元)的小型微利企业,减按20%的税率交纳企业所得税；自10月1日至2017年12月31日,对年应征税所得额高于20万元，低于30万元(含30万元)的小型微利企业,减按10%的税率交纳企业所得税。

除以上规则外,契合条件的小型微利企业，减按20%的税率交纳企业所得税。

6.企业所得税优惠政策中的“小型微利企业”需具备哪些条件？

依据《中华人民共和国企业所得税法施行条例》规则，契合条件的小型微利企业，指从事国度非限制和制止行业，并契合下列条件的企业：

工业企业：年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越100人，资产总额不超越3000万；

其他企业：年度应征税所得额不超越30万元，从业人数不超越80人，资产总额不超越1000万元。

7.小型微利企业的从业人数和资产总额如何计算？

小型微利企业的从业人数，是指与企业树立劳动关系的职工人数和企业承受的劳务派遣用工人数。　

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度均匀值肯定。详细计算公式如下：

季度均匀值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度均匀值＝全年各季度均匀值之和÷4

年度中间开业或者终止运营活动的，以其实践运营期作为一个征税年度肯定上述相关指标。

8.新办企业当年能够享用小微企业所得税优惠吗？

本年度新办的企业，只需当年累计实践利润额或应征税所得额契合小型微利企业条件的，在预缴企业所得税时可依照规则享用小微企业所得税优惠政策。

9.企业被税务机关核实当年不契合小型微利企业条件，应如何处置?

征税年度终了后，税务机关要依据企业当年有关指标，核实企业当年能否契合小型微利企业条件。如企业当年确不契合小型微利企业条件，但已按优惠政策计算交纳所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴已减免的所得税额。

10.核定征收企业所得税的企业，能否享用小微企业所得税优惠？

能够。自度申报征税起，契合规则条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可依照规则享用小微企业所得税优惠政策。

11.非居民企业能否享用小微企业所得税优惠政策？

不能够。仅就来源于我国所得负有我国征税义务的非居民企业，不适用小微企业所得税优惠政策。