应征税所得额 = 年终奖金应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖奖金个人所得税计算2021

2021年终奖个人所得税计算办法

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年终奖奖金征收范围怎样算

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖奖金个税计算税率

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算举例

1、公司员工李子柒2021年1月份工资8000元，2020年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李子柒1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、公司员工朱容君2021年1月份工资5000元，2020年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么朱容君1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

年终奖个人所得税怎样计算比拟划算

2022年1月1日前，年终奖发放有两种选择：单独扣税和并入综合所得，接下来本文举例讲述哪种方式更划算。

1.小杨在宁波一家财务公司上班，2020年每月工资8000元，三险一金个人局部每月800元、专项附加扣除每月4000元。2020年2月获得年终一次性奖金36000元。请问小杨的年终奖金需求交纳几？

(1)一次性奖金单独扣税

每月预缴：8000－5000－800-4000＜0，则不需交纳个税

一次性奖金应缴个税：36000÷12=3000元，顺应税率3%，36000×3%=1080元

(2)一次性奖金并入综合所得

全年应缴个税：（8000×12+36000）－60000－800×12－4000×12=14400元

14400×3%=432元

因此，关于大局部中低收入者而言，年终奖并入综合所得可能更划算

1.老杨在宁波一家上市公司任高管，2020年每月工资28000元，三险一金个人局部每月2800元、专项附加扣除每月4000元。2020年2月获得年终一次性奖金100000元。请问老杨的年终奖金需求交纳几？

(1)一次性奖金单独扣税

工资薪金个税：

28000×12-60000-2800×12-4000×12=194400元

194400×20%-16920=21960元

一次性奖金个税：

100000÷12=8333元，适用税率10%，100000×10%-210=9790元

合计：21960+9790=31750元

(2)一次性奖金并入综合所得

全年应缴个税：

（28000×12+100000）-60000-2800×12-4000×12=294400元

适用税率20%，294400×20%-16920=41960元

因此，关于收入较高的群体，年终奖单独计税可能更划算

年终奖单独计税EXCEL个税计算公式

一、政策阐明

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

--政策根据：《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》

二、个税税率表

三、年终奖单独计税EXCEL计算公式

EXCEL列阐明：

A:姓名 B:年终奖 C:按月换算应征税所得额 D:税率 E:速算扣除数 F:应征税额 G:实发年终奖

(1) 按月换算应征税所得额

C2=B2/12

(2) 税率

D2=IFS(C2>80000,0.45,C2>55000,0.35,C2>35000,0.3,C2>25000,0.25,C2>12000,0.2,C2>3000,0.1,C2<=3000,0.03)

IFS函数是新增的多条件判别函数，适用于Office 2019和Office 365版本。

IFS函数的语法构造：

IFS(条件1，结果1，条件2，结果2……)

只需依照“条件，结果”的格式，不时地添加参数就能够了，最多支持127对条件和结果。运用IFS函数就防止了之前IF函数的多层次嵌套问题。

关于运用其他版本的读者，笔者再引荐一个用LOOKUP函数获取税率的公式。

LOOKUP函数经常应用于含糊查询，函数构造如下：

LOOKUP(查找值，查找区域，返回区域)

D2=LOOKUP(C2,500*{0;6;24;50;70;110;160}+0.0001,5*{0.6;2;4;5;6;7;9}%)

这里在查找区域和返回区域中，都应用了数组方式。

(3) 速算扣除数

E2=IFS(C2>80000,15160,C2>55000,7160,C2>35000,4410,C2>25000,2660,C2>12000,1410,C2>3000,210,C2<=3000,0)

或者

E2=LOOKUP(C2,500*{0;6;24;50;70;110;160}+0.0001,10{0;21;141;266;441;716;1516})

(4) 应征税额

F2=B2*D2-E2

(5) 实发年终奖

H2=B2-F2

年终奖个人所得税计算公式及年终奖个税税率表

一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

二、年终奖个税税率表

三、案例

例：王某均匀月工资6000，能够扣除每月社保600，生活费5000，专项扣除2000元，元月份年终奖发放1500元。

正常发放应扣个税，工资局部月应征税所得额：6000-600-5000-2000=-1600元，没有应征税所得额。不需求扣税。

年终奖应扣税1500*3%=45元。

谋划后年终奖并入工资里扣税元月份=7500-600-5000-2000=-100，不需求缴税。

假如王某均匀月工资7000，能够扣除每月社保600，生活费5000，专项扣除2000元，元月份年终奖发放1500元。

谋划后年终奖并入工资应扣税=8500-600-5000-2000=900

应扣税900*3%=27元。由于其他月份工资不需求交税，所以年终汇算清缴时多交的税能够申请退税。

全年一次性奖金（年终奖）个人所得税计算办法及个税税率表

一、政策根据

财政部 税务总局《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

全年一次性奖金（浅显称年终奖）的政策。居民个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，参照《按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表）》肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。留意：居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

二、年终奖个人所得税税率表

三、年终奖个人所得税计算公式

01按全年一次性奖金计算

无论当月工资是几，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

02并入综合所得

假定1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）

年终奖个税避税办法：每月工资不交个税或交的个税较低，倡议选择办法2（并入综合所得）。每月工资个税较高，倡议选择办法1 （全年一次性奖金优惠算法）。

年终奖个人所得税计算器

计算结果

计算公式

应征税所得额 = 年终奖金

应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖个税税率表

案例阐明

1、张三2020年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

年终奖金36000元，除以12后，每月均匀3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

年终奖金应征税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

2、李四2020年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需交纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应交纳几个人所得税？

工资应征税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

年终奖应征税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

均匀每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

年终奖应征税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。