据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖计算公式2021

居民年终奖个人所得税计算办法-个税计算器2020

一、政策阐明

居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

二、居民年终奖个人所得税税率表

1、单独扣税

2、并入综合所得

三、居民年终奖个人所得税计算办法

1、单独扣税

步骤：

第一步：无论当月工资是几，先将全年一次性奖金除以12得到商数，用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数；

第二步：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

举例：

小李是公司的员工，2020年1月发放年终奖24000元。

第一步：24000÷12=2000，对应税率表的税率是3%，速算扣除数是0；

第二步：24000*3%-0=720元。

2、并入综合所得

步骤：

第一步：假定1月发放年终奖，年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税：

（年终奖+1月应发工资-1月免税收入-（起征点）5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除）；

第二步：按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。

举例：

小李是公司的员工，2020年1月发放年终奖24000元，1月工资3000元。个人担负的三险一金500元，专项附加扣除2000元。

第一步：应征税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元，对应税率表的税率是3%，速算扣除数是0；

第二步：19500*3%-0=585元。

四、如何选择年终奖扣税方式

1、每月工资不交个税或交的个税较低，倡议选择并入综合所得；

2、每月工资个税较高，倡议选择全年一次性奖金优惠算法。

3、假如年终奖的计税方式选择错误怎样办？

很多征税人将年终奖按全年一次性奖金申报之后，发现并入综合所得计税更优惠，于是就想将之前申报的个税退回，重新并入综合所得计税。

但是不是一切的都能退回：

① 详细需求以主管税务机关的断定为准，倡议提早咨询下当地12366。

② 局部地域不是征税人自愿选择的可更正申报；

③ 局部地域属于扣缴义务人申报错误的可更正申报

五、单独扣税方式年终奖临界点

1、36001元——59099元的局部

2、144001元——299999元的局部

3、300001元——419999元的局部

4、420001元——659999元的局部

5、660001元以上的局部

假如年终一次性奖金在此局部的，应该改在月度工资中发放为宜。

2019年一次性年终奖个人所得税计算办法和步骤

一、何谓税法上的“一次性奖”？

《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）

二、财税[2018]164号给予的选择

关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

应征税额既能够依照原来的国税发[2005]9号肉体停止计算，也能够同时并入当年综合所得停止计税，也就是通常的分开算和兼并算。根据的改动关于财务人员并没有简化，由于选 择权交到了财务人或扣缴义务人手里，实践上也是一种压力。选择权不在单位，而在个人。

三、年终奖”分开算”个税计算步骤

例如：Alex年终奖为42000元，若“分开算”，则年终奖个税几何？

第一步--均匀分：42000÷12=3500元

第二步--找税率：

第三步—计算：年终奖应征税额=42000×10%-210=3990元

2020年终奖个人所得税计算器

2021年12月31日前，年度一次性奖金不计入本年综合收益，即年终奖金另外计算所得税外，计算办法与以前的计算办法相同。依据年度一次性奖金除以12，我们能够得到每月应交的所得税，依据每月应交纳的所得税，我们能够看到我们应该交纳的税费程度。下面是，2019年年终奖金税率：
（一）当月应税金额不超越3000元的，适用税率为3％，扣减额为0；
（二）当月应税金额超越3000元，但不超越12000元的，适用税率为10％，扣减额为210元；
（三）每月应征税所得额超越12000元且不超越25000元的，适用税率为20％，速扣额为1410元；
（四）当月的应税金额超越25000元，但不超越35000元的，适用税率为25%，扣减额为2660元；
（五）当月应税金额超越35000元，但不超越55000元的，适用税率为30％，扣减额为4410元；
（六）全月应纳所得税额超越55000元且不超越80000元的，适用税率为35％，速扣7160元；
（七）当月应税金额超越80000元的，适用税率为45%，扣减额为15160；
例如，关于A员工，年终奖金是1万元，所以10000/12=833.33元，每月应缴税款总额不到3000元。依据税率表，我们能够看到，这个雇员的适用税率是3%。也就是说，A员工必需交纳的所得税是1万元*3%=300元。
例如，关于B员工，年奖金为6万元，则6万*12=5000元，每月应交纳的所得税在3000元至12000元之间。那么B员工的适用税率为10％，即B员工需求交纳的所得税为60000*10％-210=5790元。

年终奖个税如何计算

年终奖个税能够依照年综合所得来计算个人所得税的。以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。在用应纳所得额来乘以税率。年综合所得缺乏6万元的无须交纳个人所得税。

依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应征税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应征税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，以每次收入额为应征税所得额。

（三）运营所得，以每一征税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额，为应征税所得额。

（四）财富租赁所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其他额为应征税所得额。

（五）财富转让所得，以转让财富的收入额减除财富原值和合理费用后的余额，为应征税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶尔所得，以每次收入额为应征税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈悲事业停止捐赠，捐赠额未超越征税人申报的应征税所得额百分之三十的局部，能够从其应征税所得额中扣除；国务院规则对公益慈悲事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规则。

扩展材料：

《中华人民共和国个人所得税法施行条例》第二十五条　获得综合所得需求办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上获得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（二）获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（三）征税年度内预缴税额低于应征税额；

（四）征税人申请退税。

征税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

汇算清缴的详细方法由国务院税务主管部门制定。

年终奖个税如何计算

在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：

1、不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

计算公式为：应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

2、并入当年综合所得计算征税。自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

年终奖是企业为了奖励员工在一年当中所付出的劳动而设置的奖励。企业年终奖金的发放规范，普通是以时间来权衡的，需求你为企业工作满一年或以上的时间。在此根底上，通常还要考核个人或团队的工作绩效，灵敏调整年终奖金。

扩展材料

1、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数、

2、假如雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规则的费用扣除额的，适用公式为：应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。