年终奖计算公式2021：应征税所得额 = 年终奖金、应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

年终奖计算公式2021

年终奖个人所得税计算办法

依据《财政部 税务总局关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规则，“一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：
应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。
自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。”

年终奖个人所得税计算办法

个人获得年终奖金应单独依照一个月的工资所得计算交纳个税，详细有三种计税办法：

办法一：获得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（5000元）的，将年终奖金除以12个月，依照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需求交纳的税款额。

办法二：获得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（5000元）的，将工资与年终奖金相加后，减去5000元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需求交纳的税款额。

办法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金兼并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

扩展材料

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修正个人所得税法的决议草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。根据决议草案，根本减除费用规范拟肯定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修正个人所得税法的决议经过，起征点每月5000元，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。

2018年终奖怎样计算个税_年终奖个税计算办法_2018个人所得税税率表

年终奖与年底双薪是一个意义吗

“年底双薪”与“年终奖”的相同之处在于不强迫支付,但“年底双薪”与月收入挂钩,而“年终奖”的弹性更大。

年底双薪和年终奖是两个不同的概念:

1、年底双薪发放的是工资,它的发放数额、发放时间都是肯定的,年底双薪的决议要素是年底时员工能否在公司工作,即只需年底12月份在公司工作的就应取得固定一笔收入。

2、而年终奖则是一种奖金,是对员工全年劳动的超额劳动报酬,普通依据员工全年工作的考核结果停止发放,而且详细金额的弹性较大。

此外,“年底双薪”与“年终奖”的计税方式也不同,前者应单独作为一个月工资计税;后者则可将奖金平摊到全年各月后再计税。

年底双薪依据国度税务总局《关于个人所得税若干政策问题的批复》规则,应单独作为一个月工资计税;

年终奖依据《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》规则,能够将奖金平摊到全年各月后再计税。普通状况下,“年终奖”的计税额会比“年底双薪”少一些,员工收入越高,这一差别越明显,但“年终奖”在一年内最多只能计发一次。

年终奖的发放方式和额度

年终奖的三种发放方式

第一、guaranteedbonus(有保证的奖金):如外企普遍采用的13薪或14薪或更多,只需员工在年底依然在岗,无论他个人的表现如何,无论公司的业绩如何,全员享用,属于“普惠”,相似于福利性质,表示公司对员工一年来“苦劳”的感激。这里的发放规则是全员分歧的,是公开的,详细数额就与每个人的根本工资程度相关了。

第二、variablebonus(浮动的奖金):如依据个人年度绩效评价结果和公司业绩结果,所发放的绩效奖金,这时发放比例和数额的差距就表现出来了。通常状况下发放规则是公开的,如某某级别的目的奖(即个人表现和公司表现均是到达目的时对应的奖金)相当于几月的根本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的比例越高),但对每个人详细的绩效评价结果各个企业的处置办法不一样,有的对全员公开,有的不。

第三、红包:通常是由老板决议的,没有固定的规则,可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历,取决于严重奉献等。通常不公开。民企多见。

亚商大多采取的是第二种方式variablebonus(浮动的奖金),局部人员还能够得到红包的奖励。

发放额度

奖金的发放额度,企业普通本人依据状况调整,通常,开端时额度小一点,比方,占工资总额的5%-10%。当整个系统运转的比拟有效、平稳时,会加大额度,有些企业的奖金额度,比工资还要高,以至到达工资的150%。年终奉献大小按比例计算。但实践上和准绳会有出入,这其中直属上司发挥着关键的作用,对奖金产生直接影响,使奖金有10%-30%以至50%的上下浮动。

不同的企业依据本身状况选择不同的发放方式,普通也会有不同的奖金额度计算办法,普通的公式是:奖金总额的决议方额×奖金计算比例系数(如8%)。

年终奖个税计算办法及年终奖个税计算公式

年终奖的发放额度和方式普通由企业本人依据状况调整。好的年终奖方法要有较好的考评指标、评价办法、发放规则等等相应的各项制度，能够有效鼓励员工，增加企业凝聚力。

年终奖该缴几税?地税部门：新税率老算法兼并执行

临近年底，年终奖又成为大家关怀的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖交纳的个人所得税，很多人并不分明。在记者随机调查的多位企业员工中，只要极个别能说出门道来。南京市地税局提示，今年的年终奖个税交纳，将兼并执行新税率和2005年出台的老算法。

年终奖个税计算公式：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

详细规则

年终奖个税计算办法

在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人，依据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资。依据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了 15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除规范、税率和速算扣除数也依照新个税法执行。

与此同时，年终奖交纳个税的计算办法依然沿用2005年出台的规范，即雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规则的费用扣除额的，应征税额适用公式为：雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，应征税额适用公式为：(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。值得留意的是，在一个征税年度内，对每一个征税人只允许按上述办法计算一次年终奖，除此以外的其他项目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并交纳个税。

年终奖个税计算公式案例一

年终奖收入：2011年12月获得当月工资8500元，年终奖48000元。

个税计算：12月工资薪金应交纳个税为(8500元-3500元)×20%-555=445元;年终奖48000元÷12=4000元，对应税率为 10%，速算扣除数为105元，应征税额为48000元×10%-105元=4695元;12月份共计应交纳个税为445元+4695元=5140元。

当月工资8500元年终奖48000元

应交纳个税为5140元

由于年终奖征税均由单位代扣，为便当征税人了解，地税部门特别分类举例阐明。

年终奖个税计算公式案例二

年终奖收入：2011年12月11日获得工资收入3000元，月底获得年终奖金50000元。

个税计算：月工资收入低于个税起征点，以年终奖补足其差额局部500元，剩余49500元除以12个月，得出月均奖金4125元，对应的税率和速算扣除数分别为10%和105元，年终奖应征税额为49500元×10%-105元=4845元。由于12月份工资收入不够起征点，所以12月份个税为4845 元。

年终奖个税计算公式案例三

年终奖收入：2011年12月获得不含税年终奖50000元。

个税计算：50000元按12个月分摊后得出每月奖金为4166.66元，对应的税率和速算扣除数分别为20%和555元，由此算出含税的年终奖收入为 (50000元-555元)÷(1-20%)=61806.25元。61806.25元按12个月分摊后每个月收入为5150.52元，对应的税率和速算扣除数依然为20%和555元，应交纳个税为61806.25元×20%-555元=11806.25元。

年终奖发放要避开“临界点”

多拿一块钱 多缴一倍税

由于各级税率存在不同的征收区间，因而单位在发放年终奖时，需求合理布置好金额，除了计算员工税前收入外，还要计算税后收入，避免呈现因多拿了1块钱而员工实践到手收入“不升反降”的状况。这些“临界点”与各级税率起征数额有着亲密联络，分别为18000元(1500元×12)，54000元(4500 元×12)，108000元(9000元×12)等。

税收专家举例阐明，同在一个单位工作的两人，年终奖分别为54000元、54001元。依照年终奖个税的计算方式，54000元除以12为4500元，对应的税率为10%，对应的速算扣除数为105;54001元除以12约为4500.08元，超越了4500元这个“临界点”，对应的税率进步到了20%，对应的速算扣除数为555 元。这样算下来，前者需求交纳的个税为(54000×10%-105)=5295元;假如是54001元年终奖，个税则成了(54001×20%- 555)=10245.2元，差不多是前者的一倍。

修订后的'《个人所得税法》规则的7级超额累进税率

全月应征税所得额 税率 速算扣除数

(月工资-“三险一金”-起征额)

不超越1500元 3% 0元

超越1500元至4500元 10% 105元

超越4500元至9000元 20% 555元

超越9000元至35000元 25% 1005元

超越35000元至55000元 30% 2755元

超越55000元至80000元 35% 5505元

超越80000元 45% 13505元

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年终奖个税有两种计算办法，哪种更适宜？

财政部、国度税务总局明白，居民个人获得全年一次性奖金，契合规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得；但自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。当然，缓冲期内居民也能够选择并入综合所得计税。

不同的计税方式，得出的结果可能相差几千元。专家提示一定要选择适宜本身的方式。

一年过去，你行将到手的年终奖能否享用到个税变革后的红利？

日前，财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》（以下简称《通知》），关于全年一次性奖金等多项个税优惠政策停止明白，设置三年缓冲期，其间的年终奖可单独计税，也能够选择并入当年所得计税。在这分别举例为您引荐合适本身的计税方式。

1局部中低收入者，选择并入计税更划算

《通知》明白规则，对征税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间获得的全年一次性奖金，能够不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，依照综合所得月度税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税，以防止局部征税人因全年一次性奖金并入综合所得后进步适用税率。当然，《通知》还规则，征税人也可选择把全年一次性奖金并入当年综合所得计算征税。

下面我们举例来停止计算，看看在什么状况下选择哪种方式计算个人所得税更省。

例如某企业员工小黎，月工资5000元，不计算三险一金，子女教育费专项附加扣除1000元/月，奉养老人专项附加扣除2000元/月，住房贷款利息专项附加扣除1000元/月，也就是说每月有4000元专项附加扣除。

假定2019年1月单位将发放一次性年终奖2万元。公司依照全年一次性奖金有关政策全额代扣代缴个人所得税。假如不并入当年综合所得计算征税，而是单独计税，应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

先肯定税率及速算扣除数：20000÷12=1666.7元，依据按月换算税率表（表格见制图），适用税率为3%，速算扣除数为0。

小黎应征税额为：应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数=20000×3%-0=600元。也就是说小黎获得这笔20000元的奖金收入需求交纳600元的个人所得税。

假如并入当年综合所得计算征税，先肯定应征税所得额。居民个人的综合所得（包括年终奖）减除费用60000元以及专项附加扣除的余额，为应征税所得额。小黎每月4000元的专项附加扣除，一年下来乘以12是专项附加扣除总额。

小黎的应征税所得额=5000×12+20000-60000-4000×12=-28000元，不需求交纳个税。

假如小黎2019年1月单位将发放一次性年终奖4万元。同样用两种方式来算。

假如不并入当年综合所得计算征税，先肯定税率及速算扣除数：40000÷12=3333.33元，适用税率为10%，速算扣除数为210。小黎应征税额为：应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数=40000×10%-210=3790元。

假如并入当年综合所得计算征税，应征税所得额=5000×12+40000-60000-4000×12=-8000元，不需求交纳个税。

2收入和年终奖收入较高，单独计税更划算

当然，也有选择单独计税更划算的状况。还是以上面提到的月工资5000元、每月4000元专项附加扣除的小黎为例。

假如小黎2019年1月单位将发放一次性年终奖10万元。不并入当年综合所得计算征税的话，先肯定税率及速算扣除数：100000÷12=8333元，依据表格可知适用税率为10%，速算扣除数为210。小黎应征税额为：应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数=100000×10%-210=9790元。

假如并入当年综合所得计算征税，应征税所得额=5000×12+100000-60000-4000×12=52000元。应征税所得额为52000元，适用税率为30%，速算扣除数为4410。应征税额=应征税所得额×适用税率－速算扣除数=52000×30%-4410=11190元。

并入计税的话，要多交1400元的税。

税务总局对此指出：对局部中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除根本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能基本无需缴税或者交纳很少税款。而假如将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应征税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时呈现税负忽然增加的“临界点”现象。因而，《通知》特地规则，居民个人获得全年一次性奖金的，能够自行选择计税方式。

湖南中皓税务师事务所副所长蒋利芝表示，征税人在选择计税方式前，最好先搞清本人全年能享用到几扣除额，能够依据本人的收入状况和各项扣除变动状况，测算一下哪种计税方式更划算。

税率表

年度个人综合税率表

按月换算税率表

提示

年终奖避开这6个“临界点”

在“新个税法热点咨询‘五问答’”中，税务总局还提到：“如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时呈现税负忽然增加的临界点现象。”

为了提示年终奖发放避开“临界点”，已有不少业内人士依据新个税法找出了新的年终奖“临界点”。

比方，3.6万元就是一个临界点，假如发放3.6万元年终奖，个税需求交纳36000×3%=1080元，到手34920元。

假如多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需求交纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发一元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

除此之外，14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元都是年终奖“临界点”，只需多发1元，到手会分别少13199.2元、13749.25元、19249.3元、30249.35元、87999.45元。

半年奖、季度奖一概兼并计税

单位在2019年给员工发放2018年全年一次性奖金应该如何计算交纳个人所得税呢？对此，湖南省税务局官方微信解读称，个人获得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，暂时不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照综合所得月度税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

同时，湖南省税务局表示，假如在一个征税年度内将全年奖金分几次停止发放，不可适用全年一次性奖金的政策。由于在一个征税年度内对每一个征税人，全年一次性奖金的计税方法只允许采用一次。同时，雇员获得除全年一次性奖金以外的其它各种项目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。