湖北年终奖金个人所得税怎么计算(年终奖金个人所得税计算器2021)

2021-07-21 15:12:49 476 来源：慧法顾

年终奖是指行政机关、企事业单位等依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况以及下一年度的开展规划，向雇员发放的一次性奖金，能够包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资方法的单位依据考核状况兑现的年薪和绩效工资等。

年终奖是什么意义

一.年终奖能否属于劳动报酬

国度统计局《关于工资总额组成的规则》第4条规则：“工资总额由下列六个局部组成：

(一)计时工资;

(二)计件工资;

(三)奖金;

(四)津贴和补贴;

(五)加班加点工资;

(六)特殊状况下支付的工资。”第7条规则：“奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：

(一)消费奖;

(二)节约奖;

(三)劳动竞赛奖;

(四)机关、事业单位的奖励工资;

(五)其他奖金。”国度统计局《〈关于工资总额组成的规则〉若干详细范围的解释》第2条规则：“关于奖金的范围(一)消费(业务)奖包括超产奖、质量奖、平安(无事故)奖、考核各项经济指标的综合奖、提早完工奖、外轮速遣奖、年终奖(劳动分红)等。”

二.年终奖的举证义务有哪些

《劳动争议调解仲裁法》第六条规则，发作劳动争议，当事人对本人提出的主张，有义务提供证据。与争议事项有关的证据属于用人单位控制管理的，用人单位应当提供;用人单位不提供的，应当承当不利结果。

司法理论中关于年终奖的举证义务通常做法是：劳动者需举证证明用人单位有发放年终奖的相关商定或制度规则，假如劳动者可以举证年终奖的“存在”，则根据《最高人民法院关于审理劳动争议案件适用法律若干问题的解释》第十三条规则，因用人单位作出的开除、除名、解雇、解除劳动合同、减少劳动报酬、计算劳动者工作年限等决议而发作的劳动争议，用人单位负举证义务。用人单位需对不予支付年终奖的理由停止举证。

企业发放年终奖时需求留意什么

一、年终奖有哪几种

13thmonthsalary，即“十三月薪”。很多外资企业与员工在合同中商定这品种型的工资收入，但是当企业在年底关于一些所谓表现不佳的员工采取双方面取消这笔收入之时，争议就随即产生。虽然“十三月薪”并非法律所强迫的一种工资收入，但是其一经商定就产生法律效能，从严厉意义上剖析，“十三月薪”并不属于奖金，假如没有其他任何限制条件，则能够以为企业承诺一年发放十三个月的工资，不得随意撤销发放的承诺。当然，争议问题常常没有那么简单，很多企业会在商定发放“十三月薪”时，增加若干限制条件，例如请求员工在过去一年不得有违纪行为、业绩必需到达某项规范或不得在发放之前提出辞职等情形，否则企业将取消员工取得“十三月薪” 的资历。我们以为，这些限制条件在实质上就是增加了企业的考核权益，使得“十三月薪”或多或少地域别于普通的月工资报酬，以至成为一种特殊的奖金。因而，能够说“十三月薪”并不是一种法定概念，关于它的诠释，由劳动关系双方自行决议，从实践状况看，由用人单位拟定的格式合同文本一经员工签署就构成了有效的执行根据。但是从合理性方面思索，我们以为假如用人单位一方将“十三月薪”完整了解为自在核发的收入，在合同上商定企业方面能够不给予任何理由就剥夺员工的这一权益则有悖于公平合理之准绳。

performancebonus绩效奖金以及incentivebonus鼓励奖金。关于绩效奖金，劳动争议常常产生于员工对企业的绩效评价结果不予认同，特别是那些无法定量评价绩效的岗位，奖金数目更易引发争议。因此，我们倡议用人单位应该注重绩效考评体制的公开性与合理性，否则依据法律的规则，企业在发作争议时需求就减少劳动者报酬停止举证，一旦举证不利就须承当败诉的结果。就鼓励奖金而言，争议经常发作在员工在奖金发放前提出离任，随后企业方面取消了其鼓励奖金。我们以为，鼓励奖金不同于普通的绩效奖金，它愈加反映出企业挽留人才的企图，因而假如员工由于本身缘由不能再为企业做出奉献，那么企业也就无须再对其给予鼓励。当然，我们同样以为这种鼓励性质在签署合同时应该被明白和肯定。

discretionarybonus自在裁量奖金。目前，这种自在裁量奖金也较多地呈现在劳动合同中，能够说关于这类由企业全权决议能否发放以及发放几的奖金，目前员工一方较难提出有力的反驳意见。当然，奖金的称号并不能完整决议其性质，一旦企业在合同上关于这类奖金的核发商定了某些考核规范或发放条件，那么企业依然是遭到相应的约束。

综上所述，年终奖金作为一种非强迫性的收入，在基本上取决于劳动关系双方的商定，当然假如个人劳动合同商定的规范低于集体合同的，集体合同将产生效能。但从另一个角度剖析，奖金归根结底是配合企业管理的一种有效办法，因而企业一方也只要本着合情合理的思想拟定奖金核发体制，才干真正地发挥奖金的作用。我们由衷地倡议用人单位在做这一思索时不宜过于仰仗本身的强势位置制定霸王条款，否则劳动争议的接踵而至将搅扰企业的正常开展。

二、企业发放年终奖时需求留意什么

首先，年终奖的发放要表现3个导向：

第一、表现公司年度业绩情况。这样做的优点是能够鼓舞员工更关怀公司的利益，稳定员工队伍，树立其员工与企业的利益共同体。

第二、表现员工年度工作业绩。经过对员工停止一定程序的年终评价，然后以此为规范发放年终奖，这种标准的考核方式比拟容易做到公正公平、赏罚清楚，能减少由年终奖分配引发的种种矛盾和问题。

第三、要与年初业绩和鼓励方案坚持分歧。表现企业关于员工的承诺和义务。

其次，年终奖发放要把握好三个步骤。

第一、回忆年度方案和业绩协议。关于方案和目的确实认是评价的前提。

第二、评价公司业绩和员工业绩。防止形成工作业绩差的偷着乐，工作卖力业绩好的愤愤不平的现象。

第三、核算并发放奖金，制定新的业绩和鼓励方案，做到步步杂乱无章。

再次，年终考核也是一个值得关注的问题，主要表现在以下三个方面：

第一、年初业绩方案要分明。绩效明白，才可能统筹公平。

第二、年度业绩结果要明白。

第三、奖罚要有章法，思索多种奖励方式，不要企图毕其功于一役。

年终奖个税如何计算

年终奖个税能够依照年综合所得来计算个人所得税的。以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。在用应纳所得额来乘以税率。年综合所得缺乏6万元的无须交纳个人所得税。

依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应征税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应征税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，以每次收入额为应征税所得额。

（三）运营所得，以每一征税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额，为应征税所得额。

（四）财富租赁所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其他额为应征税所得额。

（五）财富转让所得，以转让财富的收入额减除财富原值和合理费用后的余额，为应征税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶尔所得，以每次收入额为应征税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈悲事业停止捐赠，捐赠额未超越征税人申报的应征税所得额百分之三十的局部，能够从其应征税所得额中扣除；国务院规则对公益慈悲事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规则。

扩展材料：

《中华人民共和国个人所得税法施行条例》第二十五条　获得综合所得需求办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上获得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（二）获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（三）征税年度内预缴税额低于应征税额；

（四）征税人申请退税。

征税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

汇算清缴的详细方法由国务院税务主管部门制定。

2021年终奖个人所得税计算器

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3、汇率计算也好，还是一些代发缴费扣除什么的上面都有完善提供。

年终奖个人所得税计算器2021相关信息解答：

一、征收范围

依据《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规则，征税人获得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税，由扣缴义务人发放时期扣代缴。

年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月均匀收入金额来肯定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

阐明：

1、本表均匀每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的均匀值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、税率

三、应征税所得额及应征税额的计算

（一）先将雇员当月内获得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数肯定适用税率和速算扣除数。假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述方法肯定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内获得的全年一次性奖金，按上述肯定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1、假如雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=雇员当月获得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2、假如雇员当月工资薪金所得低于税法规则的费用扣除额的，适用公式为：

应征税额=(雇员当月获得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

在一个征税年度内，对每一个征税人，该计税方法只允许采用一次。

年终奖个税优惠政策持续至2021年

财政部、税务总局12月27日下发通知，居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照按月换算后的综合所得税率表，肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。

举个例子：

小张年终奖24000元，除以12个月后为2000元，按税率表适用3%税率，需交纳个税为24000×3%＝720元。

小李年终奖240000元，除以12个月后为20000元，按税率表适用第三档20%税率，需交纳个税为240000×20%-1410＝46590元。

《通知》同时还规则，居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

全文如下

关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知

财税〔2018〕164号

各省、自治区、直辖市、方案单列市财政厅（局），国度税务总局各省、自治区、直辖市、方案单列市税务局，新疆消费建立兵团财政局：

为贯彻落实修正后的《中华人民共和国个人所得税法》，现将个人所得税优惠政策衔接有关事项通知如下：

一、关于全年一次性奖金、中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

（一）居民个人获得全年一次性奖金，契合《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规则的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，依照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人获得全年一次性奖金，也能够选择并入当年综合所得计算征税。

自2022年1月1日起，居民个人获得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

（二）中央企业担任人获得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，契合《国度税务总局关于中央企业担任人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规则的，在2021年12月31日前，参照本通知第一条第（一）项执行；2022年1月1日之后的政策另行明白。

二、关于上市公司股权鼓励的政策

（一）居民个人获得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权鼓励（以下简称股权鼓励），契合《财政部国度税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国度税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部国度税务总局关于将国度自主创新示范区有关税收试点政策推行到全国范围施行的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国度税务总局关于完善股权鼓励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规则的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算征税。计算公式为：

应征税额＝股权鼓励收入×适用税率－速算扣除数

（二）居民个人一个征税年度内获得两次以上（含两次）股权鼓励的，应兼并按本通知第二条第（一）项规则计算征税。

（三）2022年1月1日之后的股权鼓励政策另行明白。

三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策

保险营销员、证券经纪人获得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业本钱以及附加税费后，并入当年综合所得，计算交纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业本钱依照收入额的25%计算。

扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应依照《个人所得税扣缴申报管理方法（试行）》（国度税务总局公告2018年第61号）规则的累计预扣法计算预扣税款。

四、关于个人领取企业年金、职业年金的政策

个人到达国度规则的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，契合《财政部人力资源社会保证部国度税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规则的，不并入综合所得，全额单独计算应征税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算征税；按季领取的，均匀分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算征税；按年领取的，适用综合所得税率表计算征税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算征税。对个人除上述特殊缘由外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算征税。

五、关于解除劳动关系、提早退休、内部退养的一次性补偿收入的政策

（一）个人与用人单位解除劳动关系获得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工均匀工资３倍数额以内的局部，免征个人所得税；超越3倍数额的局部，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算征税。

（二）个人办理提早退休手续而获得的一次性补贴收入，应依照办理提早退休手续至法定离退休年龄之间实践年度数均匀分摊，肯定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算征税。计算公式：

应征税额={〔（一次性补贴收入÷办理提早退休手续至法定退休年龄的实践年度数）－费用扣除规范〕×适用税率－速算扣除数}×办理提早退休手续至法定退休年龄的实践年度数

（三）个人办理内部退养手续而获得的一次性补贴收入，依照《国度税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规则计算征税。

六、关于单位低价向职工售房的政策

单位按低于置办或建形成本价钱出卖住房给职工，职工因而而少支出的差价局部，契合《财政部国度税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规则的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，依照月度税率表肯定适用税率和速算扣除数，单独计算征税。计算公式为：

应征税额＝职工实践支付的购房价款低于该房屋的置办或建形成本价钱的差额×适用税率－速算扣除数

七、关于外籍个人有关津补贴的政策

（一）2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人契合居民个人条件的，能够选择享用个人所得税专项附加扣除，也能够选择依照《财政部　国度税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税〔1994〕20号）、《国度税务总局关于外籍个人获得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）和《财政部国度税务总局关于外籍个人获得港澳地域住房等补贴征免个人所得税的通知》（财税〔2004〕29号）规则，享用住房补贴、言语锻炼费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享用。外籍个人一经选择，在一个征税年度内不得变卦。

（二）自2022年1月1日起，外籍个人不再享用住房补贴、言语锻炼费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规则享用专项附加扣除。

八、除上述衔接事项外，其他个人所得税优惠政策继续依照原文件规则执行。

九、本通知自2019年1月1日起执行。下列文件或文件条款同时废止：

（一）《财政部国度税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系获得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）第一条；

（二）《财政部国度税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）第四条第（一）项；

（三）《财政部国度税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第三条；

（四）《财政部人力资源社会保证部国度税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）第三条第1项和第3项；

（五）《国度税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主获得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕9号）；

（六）《国度税务总局关于保险企业营销员（非雇员）获得的收入计征个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）；

（七）《国度税务总局关于个人因解除劳动合同获得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）；

（八）《国度税务总局关于国有企业职工因解除劳动合同获得一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（国税发〔2000〕77号）；

（九）《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第二条；