四川劳务报酬个人所得税怎么计算(劳务报酬个人所得税计算器2021)

劳务报酬个人所得税计算办法及汇算清缴2020一、政策阐明1、居民个人预扣预缴办法扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得时，按以下办法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应征税额不分歧的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补

劳务报酬个人所得税计算办法及汇算清缴2020

一、政策阐明

1、居民个人预扣预缴办法

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得时，按以下办法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应征税额不分歧的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

——摘自《国度税务总局 关于全面施行新个人所得税法若干征管衔接问题的公告国度税务总局公告2018年第56号》

2、第二十五条获得综合所得需求办理汇算清缴的情形包括：

（二）获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

——摘自《中华人民共和国个人所得税法》

二、劳务报酬所得预扣预缴

扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得，应当依照以下办法按次或者按月预扣预缴税款：

（1）以收入减除费用后的余额为收入额

（2）每次收入不超越四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算

（3）以每次收入额为预扣预缴应征税所得额

（4）适用以下个人所得税预扣率表

阐明：预扣预缴环节，不能享用“三险一金”专项扣除、子女教育、继续教育等六项专项附加扣除等个税抵扣项目。

三、劳务报酬所得汇算清缴

依据规则，居民个人获得综合所得，按年计算个人所得税。

这里的“综合所得”指的是：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权运用费所得。

详细的个人所得税综合所得应征税额计算办法如下：

（1）以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。

（2）综合所得，适用以下个人所得税超额累进税率表

四、案例阐明

老王每月固定一处获得劳务报酬15000元，每月预缴个税：15000*（1-20%）*20%=2400（元），全年预缴个税28800元。

在办理个税综合所得汇算清缴时，减除6万元费用后，申请扣除个人按年缴付的社保费2000元，子女教育专项附加扣除年12000元、住房贷款利息专项附加扣除年12000元，无其他扣除项目。

那么，全年应征税所得额：180000*（1-20%）-60000-2000-12000-12000=58000，

则适用10%的综合所得税率，速算扣除数2520，

全年应征税款：58000*10%-2520=3280（元）

因而，老王可申请退税28800-3280=25520元。

劳务报酬个人所得税引见

劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、演出、扮演、广告、展览、技术效劳、引见效劳、经济效劳、代办效劳以及其他劳务获得的所得。

劳务报酬收入所得税计算公式

预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬（少于4000元） - 800元

预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬（超越4000元） × （1 - 20%）

应征税额 = 应征税收入额 × 适用税率 - 速算扣除数

2021年最新个人所得税税率表：劳务报酬收入所得税

级数应征税收入额(含税)税率(%)速算扣除数

1不超越20000元的20%0

2超越20000元至50,000元的局部30%2000

3超越50,000元的局部40%7000

提示：

1、劳务报酬收入在800元以下的，不用交纳个人所得税；

2、劳务报酬收入大于800元且没有超越4000元，可减除800元的扣除费用；

3、劳务报酬收入超越4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用；

4、本表中的含税级距、不含税级距，均为依照税法规则减除有关费用后的收入额；

5、含税级距适用于由征税人担负税款的劳务报酬收入；不含税级距适用于由别人（单位）代付税款的劳务报酬收入。

劳务报酬收入所得税 案例阐明

小李2021年因给某电子公司提供技术支持工作，收取了6000元的劳务报酬，其劳务报酬收入所得金额超越4000元，应纳几个税？

预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬（超越4000元） × （1 - 20%） = 6000 × （1 - 20%） = 4800元，应征税所得额4800元没有超越20000元，处在劳务税率表的一级，适用20%税率，速算扣除数为0元，预扣预缴应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 = 4800× 20% - 0 = 960元。

居民劳务报酬所得预扣预缴税款的个人所得税计算办法

一、个税计算办法

1.计算预扣预缴应征税所得额：

劳务报酬以每次收入减除费用后的余额为收入额。

每次收入不超越四千元的，费用按八百元计算；

每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

注：以每次收入额为预扣预缴应征税所得额。

2.计算预扣预缴应征税额。依据预扣预缴应征税所得额乘以适用预扣率计算应预扣预缴税额。

二、个税税率表

三、案例解说

某居民个人获得劳务报酬所得2000元，则这笔所得应预扣预缴税额计算过程为：

收入额： 2000-800=1200元

应预扣预缴税额：1200×20%=240元

现行个税法劳务报酬个人所得税计算办法现行个税法劳务报酬个人所得税计算办法

一、运用含税收入计算劳务报酬所得税的办法：

1、每次收入小于4000元，应征税所得额=每次收入-800

2、每次收入大于4000元，应征税所得额=每次收入×（1-20%）

依据应征税所得额肯定对应税率与速算扣除数。

应纳所得税额=每次收入总额×（1-20%）×税率-速算扣除数

二、依据上述根本计算办法，推导出以下运用税后收入计算税前收入的办法：

1、不含税收入额不超越800元的，不交税，故不含税收入额=含税收入额

2、不含税收入额不超越3360元的：

应征税所得额=（不含税收入额-800）÷（1-税率）

含税收入总额=应征税所得额+800

3、不含税收入额超越3360元的：

含税收入总额=（不含税收入额-速算扣除数）÷换算系数

新个税法下劳务报酬的个人所得税是怎样计算的

新个税法下，工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权运用费所得等4项劳动性所得归入综合征税范围，适用统一的超额累进税率。

也就代表着以工资，还是兼职赚的外快，都将厚此薄彼，交税的时分不再有差异。

关于局部自在职业者，特别是企业雇佣的暂时工来说，无疑是比个税起征点上调还要利好的一件喜事！

为什么这么说？为了更好的了解这一政策，你可能先要搞分明“合同工”和“暂时工”的区别。

合同工和暂时工的区别:

合同工普通指的是和企业直接树立劳动关系并且签署正式劳动合同的员工，普通经过招聘或者猎头引荐等方式招收。

暂时工包括兼职人员、劳务派遣人员等，多以完成某项工作为请求，多半签署用工合同。

两者的区别

1、福利待遇：合同工享用正轨的五险一金待遇，暂时工则没有

2、工资：合同工工资普通由根本工资+绩效+提成等构成并按月发放，暂时工工资多以小时或工作量计算

3、职业提升：合同工享用公司的职业培训以及提升时机，暂时工则不归入公司考核体系

2018年10月起暂时工工资的会计处置

1、发放暂时工工资的会计分录

计提时：

借：管理费用贷：对付职工薪酬—暂时工工资

发放时：

借：对付职工薪酬—暂时工工资贷：库存现金/银行存款

2、暂时工工资的个税处置

普通状况下暂时工工资会以劳务报酬的方式发放，而依据个税草案规则，2018年10月1日起，劳务报酬和工资薪金一样按年度收入额减除费用60000元及其他扣除的余额征税。

所以，只需每年度支付的暂时工工资不超越6万元，也就免交个税了！是不是很划算呢？

暂时工固然大局部不是企业的正式合同签约工，但是该有的待遇一样也不能少，但是有些无良企业钻劳动法的空子拖欠以至拒付劳动者工资，遇到这种状况应该怎样处理呢？

以下提供的办法不只仅针对暂时工，其他劳动者也同样适用的：

1、能够申请劳动仲裁，假如劳动者对仲裁结果不称心的话能够在拿到仲裁书后15天内到法院起诉。

2、能够到劳动行政部门停止告发。

以后企业的税务谋划思绪要彻底改动了，不能再去冒着社保风险去走发工资的方式了！

最后，再比拟新旧个税下劳务报酬：

举例：同样是收入10000元，小王是按工资所得交税，小赵是按劳动报酬所得交税

小王应征税额=（工资薪金所得-社保费）*适用税率-速算扣除数

=（10000-340）*20%-555=677

税后收入=10000-677=9323

小赵应征税额=劳动报酬所得*（1-20%）*适用税率-速算扣除数

=（10000-2000）*20%-0=1600

税后收入=10000-1600=8400

经过以上例子能够看出，劳动报酬所得交的个税远高于工资薪金所得。

同时获得工资薪金和劳务报酬个人所得税计算办法举例阐明-个税计算器

同时获得工资薪金和劳务报酬所得的个税汇算清缴退税剖析

（一）案情引见

张华在A公司就职，每月的工资薪金5000元，同时在B公司每月获得劳务报酬10000元。张华在A公司每月发作的个人承当局部的“三险一金”1000元，每月专项附加扣除费用4000元。在汇算清缴时，张华如何停止个税处置？

（二）张华个税处置剖析

1、张华在B公司劳务报酬的个税处置

（1）张华在B公司取得劳务报酬的应征税所得额的计算。

依据《个人所得税扣缴申报管理方法(试行)》（国度税务总局公告2018年第61号）第八条的规则，在预扣预缴环节，劳务报酬所得每次收入不超越四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。因而，张华在B公司的应征税所得额计算如下：

张华在B公司的应征税所得额=10000×80%=8000（元）。

（2）张华在B公司取得的劳务报酬预扣预缴个税的计算。

根据个人所得税预扣率表二（如下表）预扣预缴个税。

个人所得税预扣率表二

（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

张华在B公司取得的劳务报酬预扣预缴个税=8000×20%×12=19200（元）。

2、张华个人所得税汇算清缴的处置

（1）张华在个税汇算清缴时，将在B公司取得劳务报酬所得并入A公司工资薪金综合所得，兼并计算个人所得税。

张华一年的收入总额为：5000×12+10000（1-20%）×12=156000（元）

（2）张华一年的应征税所得额的计算

张华一年的应征税所得额=收入额-减除费用（6万）-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=156000-60000-12000-48000=36000（元）。

（3）计算张华一年兼并收入的应纳个人所得税的税额

依据综合所得的累进税率表：个人所得税税率表一个人所得税税率表一（综合所得适用），计算张华一年兼并收入的个人所得税税额如下：

个人所得税税率表一（综合所得适用）

张华一年兼并收入的个人所得税税额=36000×3%=1080（元）

（4）张华申请退税

经过以上全年汇算清缴计算，张华申请退税19200-1080=18120（元）。

第二种状况：假如劳务报酬取得者是自在职业者，没有在任何单位受雇，即未获得工资、薪金所得，仅获得劳务报酬所得的状况下，则依据《国度税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国度税务总局公告2019年第7号）关于《个人所得税年度自行征税申报表》填表阐明，该劳务报酬所得的居民征税人的年综合所得计算公式如下：

居民个人的综合所得= 一征税年度的“劳务报酬所得”收入额-费用6万元-专项扣除（三险一金：根本养老保险、根本医疗保险、失业保险和住房公积金）-专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、奉养老人支出）-依法肯定的其他扣除。

其中，“劳务报酬所得”收入额=一年中的劳务报酬收入总额（1-20%），假如劳务报酬所得的居民征税人没有本人购置交纳社保费用，则专项扣除按零计算。

特别提示：由于劳务报酬的专项附加扣除费用和每年6万元费用(仅只要劳务报酬，没有工资薪金所得的状况下)只能在汇算清缴时才干扣除，因而，在汇算清缴时，会呈现退税的现象。