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四川年终奖金个人所得税计算方法(年终奖金个人所得税税率是多少)

2021-07-12 11:06:51 488 来源:慧法顾

一、现行政策依据:国度财政部 国度税务总《有关自己所得民法改动后相关政策优惠对接难题的通告》(税务总局〔2018〕164号)全年度一次性奖金(浅显化称年终奖金)的现行政策。住户自己取得全年度一次性奖金,在2021年12月31此前,不并入当初综合所得,以全年度一次性奖金收益除于12月取得的金额,参考《按月计算后的综合所得税率表(下称月度总结税率表)》明白税率和速算扣除数,独立测算缴税。

2019年全年度一次性奖金(年终奖)个人所得税计算办法及个税税率表

一、现行政策依据

国度财政部 国度税务总《有关自己所得民法改动后相关政策优惠对接难题的通告》(税务总局〔2018〕164号)

全年度一次性奖金(浅显化称年终奖金)的现行政策。住户自己取得全年度一次性奖金,在2021年12月31此前,不并入当初综合所得,以全年度一次性奖金收益除于12月取得的金额,参考《按月计算后的综合所得税率表(下称月度总结税率表)》明白税率和速算扣除数,独立测算缴税。自2022年1月1日起,住户自己取得全年度一次性奖金,应并入当初综合所得测算交纳自己所得税。留意:住户自己取得全年度一次性奖金,还能够选择并入当初综合所得测算缴税。

二、年终奖金自己所得税税率表

等比级数

全月应缴税所得额

征收率(%)

速算扣除数

1

不超出3000元的

3

0

2

超越3000元至12000元的一局部

10

210

3

超越12000元至25000元的一局部

20

1410

4

超越25000元至35000元的一局部

25

2660

5

超越35000元至55000元的一局部

30

4410

6

超越55000元至80000元的一局部

35

7160

7

超出80000元的一局部

45

15160

三、年终奖个税计算办法

01按全年度一次性奖金测算

不论当月工资几钱,先将全年度一次性奖金除于12取得商数,用这一商数做为应征税额先往税率表中寻觅相匹配的征收率和速算扣除数。

应征税所得额=全年度一次性奖金收益×税率-速算扣除数

02划入综合性个人所得

假定1月派发年终奖,年终奖 1月工资做为1月工资收益测算个税:

(年终奖 1月应发工资-1月不征税收入-(起征点)5000*1-1月自己承当三险一金-1月重点额外扣减-1月别的扣减)

年终奖个人所得税如何合理避税:每月工资不缴个人所得税或交的个人所得税较低,提议选择方式2(划入综合性个人所得)。每月工资个人所得税较高,提议选择方式1 (全年度一次性奖金特惠优化算法)。

2019年终奖个税,两种算法

新年终奖几个要点

1、税法规则以发放时间为准,2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算;

2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效;

3、自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

2019-2021年终奖两种算法

01按全年一次性奖金计算

步骤:

第一步:无论当月工资是几,先将全年一次性奖金除以12得到商数,用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。

第二步:应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

举例:

小李是北京和税数据公司的员工,2019年1月发放年终奖24000元。

第一步:24000÷12=2000,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0。

第二步:24000*3%-0=720元。

适用税率表

02并入综合所得

步骤:

第一步:假定1月发放年终奖,年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税:

(年终奖+1月应发工资-1月免税收入-(起征点)5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除)

第二步:按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。

举例:

小李是北京和税数据公司的员工,2019年1月发放年终奖24000元,1月工资3000元。个人担负的三险一金500元,专项附加扣除2000元。

第一步:应征税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0。

第二步:19500*3%-0=585元。

适用税率表

年终奖发放小战略

1、每月工资不交个税或交的个税较低,倡议选择办法2(并入综合所得)

2、每月工资个税较高,倡议选择办法1 (全年一次性奖金优惠算法)

3、年终奖多发1元,个税多交8.8万元。

超越临界点,多发1元,多交几千以至几万元个税。比方:年终奖30万,应交个税58590元;多发1元,即发放300001元,应交个税72340.25元,多交13750.25元个税。

2021年12月31日前,可不并入当年综合所得——

年终奖个税过渡政策来了

近日,财政部、国度税务总局发布了《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》,明白全年一次性奖金、上市公司股权鼓励、企业年金、职业年金等有关优惠政策衔接问题。

“新的个人所得税法将从明年1月1日起施行,原有的局部税收优惠政策需求与综合所得按年征收的新税制相衔接。总体来看,原有的税收优惠政策要么继续持续,要么规则了过渡期或衔接政策,坚持了根本稳定。”中国社科院财经战略研讨院研讨员张斌说。

通知明白,居民个人获得全年一次性奖金,契合规则的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,依照通知所附按月换算后的综合所得税率表,肯定适用税率和速算扣除数,单独计算征税。居民个人获得全年一次性奖金,也能够选择并入当年综合所得计算征税。自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。

“关于全年一次性奖金,本次政策不只持续优惠,而且依照新个人所得税法按月换算后的综合所得税率表,年终奖适用新的税率和速算扣除数也将降低征税人的税负。同时,居民个人也可选择将年终奖并入当年综合所得计算征税,照顾到了不同个体薪酬状况的适用税率差别。”北京国度会计学院财税政策与应用研讨所所长李旭红剖析。

通知规则,中央企业担任人获得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励,契合规则的,在2021年12月31日前照此执行;2022年1月1日后的政策另行明白。

此外,居民个人获得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权鼓励,契合相关条件的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算征税。2022年1月1日之后的股权鼓励政策另行明白。

保险营销员、证券经纪人获得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%费用后的余额为收入额,收入额减去展业本钱以及附加税费后,并入当年综合所得,计算交纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业本钱依照收入额的25%计算。

个人到达国度规则的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,契合规则的,不并入综合所得,全额单独计算应征税款。其中,按月领取的,适用月度税率表计算征税;按季领取的,均匀分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算征税;按年领取的,适用综合所得税率表计算征税。

中国国际税收研讨会学术委员、理事汪蔚青以为,新政策不只仅理顺了全年一次性奖金的过渡期政策,同时还对股权鼓励、年金、提早退休、保险营销员、证券经纪人等一些个人所得税政策作了梳理,并给出了比拟平缓的过渡期政策,有利于顺利贯彻落实新个税法,充沛释放变革红利。

假如年终奖并入全年综合所得该如何计税?

据通知,自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。那么假如并入当年综合所得又该如何计算呢?

还是以某员工取得3万元年终奖为例,假定其每月工资是1万元,三险一金是1200元/月,6个专项附加扣除中满足子女教育扣除(每个子女每月1000元)。那么,其全年应征税额为:(月工资×12-年根本减除费用6万元-月三险一金×12-子女教育专项附加扣除×12+年终奖)×适用税率-速算扣除数=3840元。

留意,由于将年终奖并入全年综合所得计税,因而算出的数目是工资以及年终奖总共需求交纳个税的数目。

我们帮大家计算了1-10万元年终奖的应征税状况:

年终奖新旧缴税比照

中低收入者的年终所得,如何计缴个人所得税?

对局部中低收入者而言,假如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除根本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能基本无需缴税或者交纳很少税款。但是,假如将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应征税款或者增加税负。

因而,财政部在此次优惠政策发布的同时,也允许大家自行选择计税办法。也就是说你能够选择将年终奖单独计税,也能够选择将年终奖并入当年综合所得计税,哪种办法交税更少,你就选择哪种。《通知》特地规则,居民个人获得全年一次性奖金的,能够自行选择计税方式,请征税人自行判别能否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时留意把握,以便于征税人享用减税红利。

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