四川年终奖金个人所得税计算方法(年终奖金个人所得税税率是多少)
2021-07-12 11:06:51 488 来源:慧法顾
一、现行政策依据:国度财政部 国度税务总《有关自己所得民法改动后相关政策优惠对接难题的通告》(税务总局〔2018〕164号)全年度一次性奖金(浅显化称年终奖金)的现行政策。住户自己取得全年度一次性奖金,在2021年12月31此前,不并入当初综合所得,以全年度一次性奖金收益除于12月取得的金额,参考《按月计算后的综合所得税率表(下称月度总结税率表)》明白税率和速算扣除数,独立测算缴税。
2019年全年度一次性奖金(年终奖)个人所得税计算办法及个税税率表
一、现行政策依据
国度财政部 国度税务总《有关自己所得民法改动后相关政策优惠对接难题的通告》(税务总局〔2018〕164号)
全年度一次性奖金(浅显化称年终奖金)的现行政策。住户自己取得全年度一次性奖金,在2021年12月31此前,不并入当初综合所得,以全年度一次性奖金收益除于12月取得的金额,参考《按月计算后的综合所得税率表(下称月度总结税率表)》明白税率和速算扣除数,独立测算缴税。自2022年1月1日起,住户自己取得全年度一次性奖金,应并入当初综合所得测算交纳自己所得税。留意:住户自己取得全年度一次性奖金,还能够选择并入当初综合所得测算缴税。
二、年终奖金自己所得税税率表
等比级数 | 全月应缴税所得额 | 征收率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超出3000元的 | 3 | 0 |
2 | 超越3000元至12000元的一局部 | 10 | 210 |
3 | 超越12000元至25000元的一局部 | 20 | 1410 |
4 | 超越25000元至35000元的一局部 | 25 | 2660 |
5 | 超越35000元至55000元的一局部 | 30 | 4410 |
6 | 超越55000元至80000元的一局部 | 35 | 7160 |
7 | 超出80000元的一局部 | 45 | 15160 |
三、年终奖个税计算办法
01按全年度一次性奖金测算
不论当月工资几钱,先将全年度一次性奖金除于12取得商数,用这一商数做为应征税额先往税率表中寻觅相匹配的征收率和速算扣除数。
应征税所得额=全年度一次性奖金收益×税率-速算扣除数
02划入综合性个人所得
假定1月派发年终奖,年终奖 1月工资做为1月工资收益测算个税:
(年终奖 1月应发工资-1月不征税收入-(起征点)5000*1-1月自己承当三险一金-1月重点额外扣减-1月别的扣减)
年终奖个人所得税如何合理避税:每月工资不缴个人所得税或交的个人所得税较低,提议选择方式2(划入综合性个人所得)。每月工资个人所得税较高,提议选择方式1 (全年度一次性奖金特惠优化算法)。
2019年终奖个税,两种算法
新年终奖几个要点
1、税法规则以发放时间为准,2019年1月起发放的年终奖按财税〔2018〕164号计算;
2、全年一次性奖金优惠算法2021年12月31日前有效;
3、自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。
2019-2021年终奖两种算法
01按全年一次性奖金计算
步骤:
第一步:无论当月工资是几,先将全年一次性奖金除以12得到商数,用这个商数作为应征税所得额先在税率表中找到对应的税率和速算扣除数。
第二步:应征税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
举例:
小李是北京和税数据公司的员工,2019年1月发放年终奖24000元。
第一步:24000÷12=2000,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0。
第二步:24000*3%-0=720元。
适用税率表
02并入综合所得
步骤:
第一步:假定1月发放年终奖,年终奖+1月工资作为1月工资收入计算个人所得税:
(年终奖+1月应发工资-1月免税收入-(起征点)5000*1-1月个人担负三险一金-1月专项附加扣除-1月其他扣除)
第二步:按累计预扣预缴算法计算工资的个人所得税。
举例:
小李是北京和税数据公司的员工,2019年1月发放年终奖24000元,1月工资3000元。个人担负的三险一金500元,专项附加扣除2000元。
第一步:应征税所得额=24000+3000-5000*1-500-2000=19500元,对应税率表的税率是3%,速算扣除数是0。
第二步:19500*3%-0=585元。
适用税率表
年终奖发放小战略
1、每月工资不交个税或交的个税较低,倡议选择办法2(并入综合所得)
2、每月工资个税较高,倡议选择办法1 (全年一次性奖金优惠算法)
3、年终奖多发1元,个税多交8.8万元。
超越临界点,多发1元,多交几千以至几万元个税。比方:年终奖30万,应交个税58590元;多发1元,即发放300001元,应交个税72340.25元,多交13750.25元个税。
2021年12月31日前,可不并入当年综合所得——
年终奖个税过渡政策来了
近日,财政部、国度税务总局发布了《关于个人所得税法修正后有关优惠政策衔接问题的通知》,明白全年一次性奖金、上市公司股权鼓励、企业年金、职业年金等有关优惠政策衔接问题。
“新的个人所得税法将从明年1月1日起施行,原有的局部税收优惠政策需求与综合所得按年征收的新税制相衔接。总体来看,原有的税收优惠政策要么继续持续,要么规则了过渡期或衔接政策,坚持了根本稳定。”中国社科院财经战略研讨院研讨员张斌说。
通知明白,居民个人获得全年一次性奖金,契合规则的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,依照通知所附按月换算后的综合所得税率表,肯定适用税率和速算扣除数,单独计算征税。居民个人获得全年一次性奖金,也能够选择并入当年综合所得计算征税。自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。
“关于全年一次性奖金,本次政策不只持续优惠,而且依照新个人所得税法按月换算后的综合所得税率表,年终奖适用新的税率和速算扣除数也将降低征税人的税负。同时,居民个人也可选择将年终奖并入当年综合所得计算征税,照顾到了不同个体薪酬状况的适用税率差别。”北京国度会计学院财税政策与应用研讨所所长李旭红剖析。
通知规则,中央企业担任人获得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励,契合规则的,在2021年12月31日前照此执行;2022年1月1日后的政策另行明白。
此外,居民个人获得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权鼓励,契合相关条件的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算征税。2022年1月1日之后的股权鼓励政策另行明白。
保险营销员、证券经纪人获得的佣金收入,属于劳务报酬所得,以不含增值税的收入减除20%费用后的余额为收入额,收入额减去展业本钱以及附加税费后,并入当年综合所得,计算交纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业本钱依照收入额的25%计算。
个人到达国度规则的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,契合规则的,不并入综合所得,全额单独计算应征税款。其中,按月领取的,适用月度税率表计算征税;按季领取的,均匀分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算征税;按年领取的,适用综合所得税率表计算征税。
中国国际税收研讨会学术委员、理事汪蔚青以为,新政策不只仅理顺了全年一次性奖金的过渡期政策,同时还对股权鼓励、年金、提早退休、保险营销员、证券经纪人等一些个人所得税政策作了梳理,并给出了比拟平缓的过渡期政策,有利于顺利贯彻落实新个税法,充沛释放变革红利。
假如年终奖并入全年综合所得该如何计税?
据通知,自2022年1月1日起,居民个人获得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算交纳个人所得税。那么假如并入当年综合所得又该如何计算呢?
还是以某员工取得3万元年终奖为例,假定其每月工资是1万元,三险一金是1200元/月,6个专项附加扣除中满足子女教育扣除(每个子女每月1000元)。那么,其全年应征税额为:(月工资×12-年根本减除费用6万元-月三险一金×12-子女教育专项附加扣除×12+年终奖)×适用税率-速算扣除数=3840元。
留意,由于将年终奖并入全年综合所得计税,因而算出的数目是工资以及年终奖总共需求交纳个税的数目。
我们帮大家计算了1-10万元年终奖的应征税状况:
年终奖新旧缴税比照
中低收入者的年终所得,如何计缴个人所得税?
对局部中低收入者而言,假如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除根本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能基本无需缴税或者交纳很少税款。但是,假如将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应征税款或者增加税负。
因而,财政部在此次优惠政策发布的同时,也允许大家自行选择计税办法。也就是说你能够选择将年终奖单独计税,也能够选择将年终奖并入当年综合所得计税,哪种办法交税更少,你就选择哪种。《通知》特地规则,居民个人获得全年一次性奖金的,能够自行选择计税方式,请征税人自行判别能否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时留意把握,以便于征税人享用减税红利。
四川房产税怎么计算(房产税计算器2021) |
四川房产税计算方法(房产税税率是多少) |
四川汽车购置税怎么计算(汽车购置税计算器2021) |
四川汽车购置税计算方法(汽车购置税税率是多少) |
四川年终奖金个人所得税怎么计算(年终奖金个人所得税计算器2021) |
- 2021山西律师事务所排名(山西十大律师事务所排行榜单)
- 2021香港律师事务所排名(香港十大律师事务所排行榜单) 2021-07-14
- 2021重庆律师事务所排名(重庆十大律师事务所排行榜单) 2021-07-12
- 2021台湾律师事务所排名(台湾十大律师事务所排行榜单) 2021-07-14
- 2021甘肃省律师事务所排名(甘肃省十大律师事务所排行榜单) 2021-07-13
- 2021上海律师事务所排名(上海十大律师事务所排行榜单) 2021-06-30
- 剐蹭不知情怎么认定 2021-10-11
- 2021黑龙江律师事务所排名(黑龙江十大律师事务所排行榜单) 2021-06-09
- 2021湖南律师事务所排名(湖南十大律师事务所排行榜单) 2021-07-02
- 2021贵州律师事务所排名(贵州十大律师事务所排行榜单) 2021-07-12
-
1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:新房还沒装修入住物业就要我们交物业费,请问这合法吗
分析:国家对此并没有明确规定,如果业主与物业管理公司在物业管理合同中规定业主要支付装修管理费,那么业主就要按合同支付管理费;如果双方并没有这种约定,那么物业管理公司就不能向业主收取装修管理费
-
1年前
林二七 · 普通用户 近期解答 2 人
问题:跟朋友一起喝酒,结果因为他喝太多导致死亡,其他跟着一起喝酒的朋友需要承担什么法律责任么
分析:你好,以上情况如果没有强制劝酒等情况不应当承担责任,具体可以面谈帮助分析。
-
1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:我想和丈夫离婚,但他向我要钱,不给钱就不离,我该怎么办。
分析:你好,可以去起诉离婚
-
1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:您好,我的跟别的男人跑了三年了,也联系不上,我想离婚怎么离婚呀
分析:您好,可以直接向法院提起离婚诉讼,如果因找不到被告而无法通过直接送达、邮寄送达或其它方式送达诉讼材料和开庭传票的,可由法院进行公告送达,公告期为公告刊登之日起60日。60日后,若对方不到庭,法院会缺席宣判的。
-
1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:被流浪猫狗咬伤谁担责?
分析:您好,如果流浪狗和流浪猫被人收留了,流浪狗和流浪猫的收留者就是动物的管理人了,被人收留的流浪狗和流浪猫造成他人损害的,动物管理人也就是收留者应当承担侵权责任。但如果只是好心人路过的时候或者偶尔去喂养它们一下,流浪狗和流浪猫没有事实上的主人或者管理人,这就无法确定承担侵权责任的主体。这种无人管理的流浪狗、流浪猫伤人的案例目前在我国存在法律空白。
-
1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:农村盖房子时工人摔伤应向谁索赔?
分析:您好,根据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第十一条规定,雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害,雇主应当承担赔偿责任,雇员在从事雇佣活动中因安全生产事故遭受人身损害,发包人、分包人知道或者应当知道接受发包或者分包业务的雇主没有相应资质或者安全生产条件的,应当与雇主承担连带赔偿责任。根据《侵权责任法》第三十五条规定,个人之间形成劳务关系,提供劳务一方因劳务自己受到损害的,根据双方各自的过错承担相应的责任。黄某系发包方,与孙某形成了建房承揽合同关系,孙某与李某则为雇佣关系。李某因脚手架松动而摔下,如其并不存在过错,则孙某作为雇主应对李某在建房过程中遭受的人身损害承担赔偿责任。黄某欲建四层楼房,按照相关法律法规规定应由具备相应资质的施工方来承建。黄某在明知孙某无任何资质的情况下而选用孙某为承建人,其在承建人的选用上存在过错。故李某可要求黄某与孙某共同承担赔偿责任。
-
1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:车辆买卖未过户,事故风险谁承担
分析:您好,我国《物权法》第二十三条规定:“动产物权的设立和转让,自交付时发生效力,但法律另有规定的除外。”第二十四条规定:“船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭,未经登记,不得对抗善意第三人。”这就是说,机动车买卖,只要车辆交付给了买主,车辆的所有权就立即发生转移,未过户登记不影响所有权转移和风险承担。车辆交付后而未办理过户登记手续的,其间发生事故,责任也应该是由车辆的买受人承担。
-
1年前
林十八 · 普通用户 近期解答 1 人
问题:房屋采光权受损害怎么办
分析:根据《物权法》第八十九条对采光权进行了明文规定,建造建筑物,不得违反国家有关工程建设标准,妨碍相邻建筑物的通风、采光和日照。当采光权受到侵犯时,《物权法》第三十二条规定受害人可选择和解、调解、仲裁或诉讼方式解决。受害人依据《物权法》第三十七条的规定,“可以请求损害赔偿,也可以请求承担其他民事责任”。是否侵犯采光权’首先要看影响采光和日照的房屋是否属于违章建筑。如果是经过审批的合法建筑,则当亊人可以另行提起行政诉讼,由法院按照行政诉讼程序进行审理和裁决。你可以依照相关的法律法规与对方当亊人进行协商,如协商不成可以到人民法院起诉。