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房屋租赁合同印花税如何计算?

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房屋租赁合同印花税如何计算?

匿名用户 · 提问于12天前

4 个回答

春兰 · 回答于12天前

房屋租赁合同如何缴纳印花税?七个关键点

房屋租赁大家都熟,那么房屋租赁中的印花税,你了解吗?房屋租赁合同如何缴纳印花税?下面小编用7个关键词给你们总结一下,房屋租赁的印花税缴纳问题。

千分之一

房屋租赁的印花税税额为租赁合同金额的千分之一。(注:对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同、公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税)

依据:财产租赁合同(包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等),都是按照租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。

《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令1988年第11号)

《财政部 税务总局关于高校学生公寓房产税 印花税政策的通知》(财税〔2019〕14号)

《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第61号)

一次性缴纳

房屋租赁合同一经签订,印花税就要缴纳,比如我签订了5年的房租合同,则应一次性缴纳5年合同金额的全部印花税。

依据:书立或者领受时贴花,是指在合同的签订时、书据的立据时、帐薄的启用时和证照的领受时贴花。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字〔1988〕255号)

不退税

印花税一旦缴纳不得因为合同中止而退税,因此印花税属于一次性的,不存在反悔的情况。

依据:凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵用。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》(财税字〔1988〕255号)

双向税

合同印花税属于双向税、行为税,一经签订,双方都要缴纳印花税。

依据:同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令1988年第11号)

有优惠

增值税小规模纳税人印花税有减半征收的优惠,一般纳税人不存在减半优惠。

依据:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税》(财税〔2019〕13号)

区别对待

对于个人出租房屋是否缴纳印花税问题,需要区分住房还是商铺?个人出租住房免征印花税,个人出租商铺写字楼等,是要征印花税的。

依据:对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。

《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)

先预缴,后补缴

对于签订的房屋租赁合同没有约定租赁期限,只是规定了日租金是多少的,这类合同不需要按照千分之一缴纳印花税,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

依据:有些合同在签订时无法确定计税金额,如技术转让合同中的转让收入,是按销售收入的一定比例收取或是按实现利润分成的;财产租赁合同,只是规定了月(天)租金标准而却无租赁期限的。对这类合同,可在签订时先按定额五元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

冬梅 · 回答于12天前

财政部 国家税务总局

关于融资租赁合同有关印花税政策的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,西藏、宁夏回族自治区国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:

根据《国务院办公厅关于加快融资租赁业发展的指导意见》(国办发〔2015〕68号)有关规定,为促进融资租赁业健康发展,公平税负,现就融资租赁合同有关印花税政策通知如下:

一、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。

二、在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。

三、本通知自印发之日起执行。此前未处理的事项,按照本通知规定执行。

请遵照执行。

财政部 国家税务总局

2015年12月24日

秋菊 · 回答于12天前

房屋租赁合同印花税怎么交

1、实例:A公司,所得税一般纳税人,今年签署一个租用限期二十年房产租赁合同书,租金五十万元,合同书总额1000万元,此外合同书中还承诺物业管理费用二百万元。A公司怎样交纳合同印花税?

2、A公司应当在签合同时一次性交纳合同印花税一万元(1000万乘于0.1%)。由于合同印花税是行为税,公司签合同后就造成了缴税责任,租赁协议的印花税税率为千分之一,依照合同书承诺的房租额度一次性交纳,要是没有承诺房租的,在签合同时依照预算定额5元交纳合同印花税,之后清算时依照具体额度记税;物业管理费用不用交纳合同印花税,因而,在签订合同时,一定要将房租和物业管理费用区别起来,本实例早已区别了租金和物业管理费用,因此只对于租金一部分交纳合同印花税。

夏竹 · 回答于12天前

房屋租赁合同印花税税率如何计算?

按照税法相关规定,房屋租赁合同,应该按租赁合同记载金额的千分之一计算印花税。那么房屋租赁合同印花税税率如何计算呢?下面华律网小编来为你解答,希望对你有所帮助。

【房屋租赁合同印花税税率如何计算】

一、印花税税目税率表

《印花税暂行条例》及实施细则中的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同,从性质上属于经营租赁合同,其适用税率为千分之一(1‰),计税依据为租赁金额。

根据国家税务局关于印发《印花税宣传提纲》(国税地字[1988]第012号)的通知规定:

按比例税率纳税而应纳税额又不足一角的,免纳印花税;应纳税额在一角以上,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算,对财产租赁合同规定了最低一元的应纳税额起点,税额超过一角但不足一元的,按一元纳税。就单笔租赁合同纳税而言,如租赁金额为300元,应纳印花税0.3元,由于不足1元,所以按1元贴花;而如果租赁金额为1600元,则应纳印花税1.6元,而不是四舍五入按2元贴花,因此,财产租赁合同印花税也应以角为最低计量单位,超过1元应全额贴花,不存在尾数取舍问题。

二、房屋租赁合同应如何交印花税?比例?

房屋租赁合同的计税依据:是租赁金额,税额不足1元,按1元贴花。适用税率千分之一。

应交印花税=20年*1000000元*千分之1=20000元

三、房屋租赁合同印花税税率计算

1.财产租赁合同印花税的税率是0.1%;印花税在“签合同时”按合同金额缴纳。

2.印花税是这样规定的:应纳税额在一角以上的,其税额未满五分的不计,满五分的按一角计算。

对财产租赁的印花税有特殊规定:最低一元应纳税额起点,即税额超过一角但不足一元的,按一元计。

【详细知识】

一、房屋租赁合同印花税应由合同双方谁付?

很多朋友对于房屋租赁合同印花税该谁交付、及房屋租赁合同印花税税率是多少?解答如下:在税收法规上,订立合同的双方都是印花税纳税义务人,即使是合同约定税负由物业承担。

中华人民共和国印花税暂行条例法规文号:国务院令【1988】第11号

第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。

第八条同一凭证,由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的,应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

二、房屋租赁合同印花税缴纳需要提供什么资料?

需要租赁双方携带本人身份证原件、租赁合同原件、房产证原件一起到所在地地税局去缴纳。

三、房屋租赁合同印花税税率如何计算?

1.财产租赁合同印花税的税率是0.1%;印花税在“签合同时”按合同金额缴纳。

2.印花税是这样规定的:应纳税额在一角以上的,其税额未满五分的不计,满五分的按一角计算。对财产租赁的印花税有特殊规定:最低一元应纳税额起点,即税额超过一角但不足一元的,按一元计。

四、房屋租赁合同印花税税率是多少?分几次扣除?

房屋租赁合同印花税税率是0.1%,一次性交纳

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