年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。用人单位自主决议年终奖发放方式，法律无明白规则。用人单位不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

年终奖是什么

律师解答

年终奖是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人依据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核状况，向雇员发放的一次性奖金。用人单位自主决议年终奖发放方式，法律无明白规则。用人单位不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

法律根据

《中华人民共和国劳动法》第四十七条
用人单位依据本单位的消费运营特性和经济效益，依法自主肯定本单位的工资分配方式和工资程度。
第五十条
工资应当以货币方式按月支付给劳动者自己。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

年终奖个税如何计算

年终奖个税能够依照年综合所得来计算个人所得税的。以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。在用应纳所得额来乘以税率。年综合所得缺乏6万元的无须交纳个人所得税。

依据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应征税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额，为应征税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应征税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得，以每次收入额为应征税所得额。

（三）运营所得，以每一征税年度的收入总额减除本钱、费用以及损失后的余额，为应征税所得额。

（四）财富租赁所得，每次收入不超越四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其他额为应征税所得额。

（五）财富转让所得，以转让财富的收入额减除财富原值和合理费用后的余额，为应征税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶尔所得，以每次收入额为应征税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈悲事业停止捐赠，捐赠额未超越征税人申报的应征税所得额百分之三十的局部，能够从其应征税所得额中扣除；国务院规则对公益慈悲事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规则。

扩展材料：

《中华人民共和国个人所得税法施行条例》第二十五条　获得综合所得需求办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上获得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（二）获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元；

（三）征税年度内预缴税额低于应征税额；

（四）征税人申请退税。

征税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

汇算清缴的详细方法由国务院税务主管部门制定。

个税变革后年终奖怎样缴税？计算办法和你的工资有关

个税变革后，年终奖怎样缴个税是近期征税人最关怀的话题之一。国度税务总局上午在官方微信号上明白，在2018年第四季度获得的全年一次性奖金，仍可依照现有的税收优惠政策，单独作为一个月工资薪金所得计算征税。

税务总局的官方回复为：在2018年第四季度获得的全年一次性奖金，能够依照《国度税务总局关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税办法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规则和计税办法交纳税款，但全年一次性奖金计税办法，征税人在一个征税年度内只能享用一次。也就是说，员工拿一次性年终奖享用了个税优惠后，如半年奖、季度奖、先进奖等，就不能再享用优惠政策了，而是一概与当月工资、薪金收入兼并，按税法规则交纳个人所得税。

怎样计算这笔年终奖需求交纳几税呢？税务总局给出的详细计算办法为：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，依照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。关于在获得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，能够先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其他额按上述方法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

记者举例阐明。假定，员工李先生月工资8000元，于今年12月取得了一次性年终奖4万元。那么，这笔年终奖应交纳的个税为：40000*10%-210=3790元。10%的税率如何得来的？拿李先生的4万元年终奖除以12为3333.3元，依据新的月度税率表，属于第二级距，适用税率为10%，速算扣除数为210。

另一种状况，员工孙先生月工资4000元，同样于今年12月取得了一次性年终奖4万元。那么，这笔年终奖应交纳的个税为：（40000-1000）*10%-210=3690元。之所以能够减去1000，是由于孙先生的月工资低于5000元，能够在年终奖中先减去“当月工资收入低于5000元的差额”。

除了一次性年终奖外，税务总局在关于个税6项专项附加扣除的答疑中还表示，关于两人合租住房的状况，只需合租租房的个人都与出租方签署了标准租房合同，则每个人都可依据租金定额规范各自扣除。也就是说，小A和小B在北京合租了一套两居室，只需两人都签署了标准的租房合同，从明年1月起，小A和小B能够分别在每月工资收入中享用1500元的住房租金专项附加扣除。另外，当非居民个人契合条件转变为居民个人后，还能够在年度汇算清缴时享用奉养老人的专项附加扣除政策。

2021最新年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算办法

年终奖个人所得税计算办法：

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应征税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应征税所得额”对应的税率。

这里我们以两个示例停止计算演示：

(1)假定员工甲应发年终奖为13813元，他2月份的工资、薪金所得为5001元。由于已超出了5000元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算办法为：

应征税局部=13813元

应征税局部÷12=13813÷12=1151，适用税率3%，速算扣除数为0

年终奖个人所得税=应征税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元

(2)假定员工乙应发年终奖也为13813元，他2月份的工资、薪金所得为3000元。由于未到5000元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算办法为：

应征税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(5000-3000)=11813元

应征税局部÷12=11813÷12=984，适用税率3%，速算扣除数为0

年终奖个人所得税=应征税所得额×税率-速算扣除数=11813×0.03-0=354.39元

2021公司年终奖普通会在什么时分发

首先，说到年终奖，作为员工，我们都或多或少地会兴奋，毕竟关于我们来说是一笔不小的收入。但是关于年终奖，我们国度并没有什么法律法规来阐明企业一定要发放。企业至所以发放年终奖，那是对我们员工辛劳一年工作的肯定，同时对我们有一种鼓励作用。但是这边给大家阐明一下国度对年终奖并无特别规则。年终奖普通是企业依据公司利润、员工个人绩效等的一种鼓励措施。双方有商定的，从商定;如无特别商定的，公司能够不发放。但是大局部公司都会给员工发放年终奖以资鼓舞。

三、年关将近，双薪、年终奖、花红，是很多人盼望过年的理由之一。能拿到年终奖当然大快人心，可有些员工却由于发放年终奖时曾经离任或跳槽而不能拿到年终奖，有些公司为了留住员工而推延发放年终奖。那么这些公司的做法能否合理?员工该如何维护本人的合理权益呢?法律专家指出，固然无法找到关于“年终奖推延发放不合法”的直接法律规则，但只需公司违犯承诺、违背单位规章制度等文件，推延发放年终奖肯定不合法。此外，“不在册”或者离任的员工只需在这一年度中为单位付出了劳动，用人单位就应依据其工作时间折算发放年终奖。

四、那么假设打算离任了，今年的年终奖还能不能拿的到呢?法律并没有对企业发放年终奖做出强迫规则。年终奖发几普通不在劳动合同中表现，依据商定俗成来发放。假设有些企业真的是在口头上、合同上详细列明年终奖发放的时间和数额，最后又没有完成，这些企业最多就是违约，但不违法。但假如拖发应年底发放的绩效工资就是违法的。

五、就如何发放年终奖，专家指出，一方面，关于在过去一年里作过奉献的员工，不管能否离岗或将要“跳槽”，用人单位都不能逃避、拖延、克扣发放;另一方面，关于在岗期间没有做出奉献的劳动者，年终奖也不是人人都有份、搞均匀主义的“大锅饭”。

年终奖的发放方式和额度如何规则的

年终奖的发放方式和额度如何规则的

年终奖的三种发放方式

第一、guaranteedbonus(有保证的奖金)：如外企普遍采用的13薪或14薪或更多，只需员工在年底依然在岗，无论他个人的表现如何，无论公司的业绩如何，全员享用，属于“普惠”，相似于福利性质，表示公司对员工一年来“苦劳”的感激。这里的发放规则是全员分歧的，是公开的，详细数额就与每个人的根本工资程度相关了。

第二、variablebonus(浮动的奖金)：如依据个人年度绩效评价结果和公司业绩结果，所发放的绩效奖金，这时发放比例和数额的差距就表现出来了。通常状况下发放规则是公开的，如某某级别的目的奖(即个人表现和公司表现均是到达目的时对应的奖金)相当于几月的根本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的比例越高)，但对每个人详细的绩效评价结果各个企业的处置办法不一样，有的对全员公开，有的不。

第三、红包：通常是由老板决议的，没有固定的规则，可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历，取决于严重奉献等。通常不公开。民企多见。

亚商大多采取的是第二种方式variablebonus(浮动的奖金)，局部人员还能够得到红包的奖励。

发放额度

奖金的发放额度，企业普通本人依据状况调整，通常，开端时额度小一点，比方，占工资总额的5%-10%。当整个系统运转的比拟有效、平稳时，会加大额度，有些企业的奖金额度，比工资还要高，以至到达工资的150%。年终奉献大小按比例计算。但实践上和准绳会有出入，这其中直属上司发挥着关键的作用，对奖金产生直接影响，使奖金有10%-30%以至50%的上下浮动。

不同的企业依据本身状况选择不同的发放方式，普通也会有不同的奖金额度计算办法，普通的公式是：奖金总额的决议方额×奖金计算比例系数(如8%)。

还有一些企业运用另外一个公式：奖金额=根本工资×a%。其中a是企业本人规则的，依据实践销售额超越目的销售额的比率分红不同的层次。

年终奖的定义

年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和方式普通由企业本人依据状况调整。好的年终奖方法要有较好的考评指标、评价办法、发放规则等等相应的各项制度，能够有效鼓励员工，增加企业凝聚力。2011年8月，有人盗用国度税务总局名义，对外发布公告并胡乱解读，在媒体登载后严重误导征税人。新的个人所得税法实施后，年终奖遭遇个税临界点问题，易呈现“多发少得”的状况。