上海劳务报酬个人所得税怎么计算(劳务报酬个人所得税计算器2021)
2021-08-09 10:35:36 895 来源:慧法顾
2021劳务报酬个人所得税计算办法预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬(少于4000元) - 800元预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬(超越4000元) × (1 - 20%)应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
劳务报酬个人所得税计算2021
2021劳务报酬个人所得税计算办法
预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬(少于4000元) - 800元
预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬(超越4000元) × (1 - 20%)
应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
阐明:
1、劳务报酬所得在800元以下的,不用交纳个人所得税;
2、劳务报酬所得大于800元且没有超越4000元,可减除800元的扣除费用;
3、劳务报酬所得超越4000元的,可减除劳务报酬收入20%的扣除费用;
2021劳务费所得税率表
一、征收范围
劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、演出、扮演、广告、展览、技术效劳、引见效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务获得的所得。
二、税率
劳务报酬所得税率
级数 | 应征税所得额(含税) | 应征税所得额(不含税) | 税率(%) | 速算扣除数 |
---|---|---|---|---|
1 | 不超越20,000元的局部 | 不超越16,000元的局部 | 20 | 0 |
2 | 超越20,000元到50,000元的局部 | 超越16,000元至37,000元的局部 | 30 | 2,000 |
3 | 超越50,000元的局部 | 超越37,000元的局部 | 40 | 7,000 |
阐明:
1、表中的含税级距、不含税级距,均为依照税法规则减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由征税人担负税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由别人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
三、预扣预缴应征税所得额及预扣预缴应征税额的计算
劳务报酬所得按次计算征税,每次收入额不超越4000元的,减除费用800元,收入额超越4000元 的,减除20%的费用,余额为应征税所得额。
预扣预缴应征税额 = 预扣预缴应征税所得额×适用税率 - 速算扣除数
四、加成征收
而劳务报酬所得适用比例税率,税率为20%,对劳动报酬所得一次收入畸高的,实行加成征收,即:预扣预缴应征税所得额超越2万元到5万元的局部,加征五成(即税率为30%),超越5万元的局部加征十成(即税率为40%)。
劳务报酬个人所得税计算举例
李子柒2021年因给某科技公司提供技术支持工作,收取了6000元的劳务报酬,其劳务报酬收入所得金额超越4000元,应纳几个税?
预扣预缴应征税所得额 = 劳务报酬(超越4000元) × (1 - 20%) = 6000 × (1 - 20%) = 4800元,应征税所得额4800元没有超越20000元,处在劳务税率表的一级,适用20%税率,速算扣除数为0元,预扣预缴应征税额 = 应征税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 = 4800× 20% - 0 = 960元。
居民个人劳务报酬的个税如何计算?
一、什么是劳务报酬
劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、装置、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、播送、翻译、审稿、书画、雕琢、影视、录音、录像、演出、扮演、广告、展览、技术效劳、引见效劳、经纪效劳、代办效劳以及其他劳务获得的所得。
劳务报酬在我们日常收入组成中非常常见。
比方应用工作之余在外兼职;或是担任某公司的董事、监事,但不在公司任职、受雇,就属于劳务报酬性质,依照“劳务报酬”征税;再比方主播李佳琦以个人的名义在直播平台直播等。
这些状况,支付单位在支付劳务时,需求个人提供增值税普通发票;个人能够去提供劳务的发作地或个人经常寓居地的税务机关开具增值税普通发票。
二、劳务报酬的个税税率表
级数 | 预扣预缴应征税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超越20000元的 | 20 | 0 |
2 | 超越20000元至50000元的局部 | 30 | 2000 |
3 | 超越50000元的局部 | 40 | 7000 |
三、劳务报酬的个税计办法
通常劳务报酬按月或按次计算收入,劳务报酬收入小于4000元,能够减除800元减除费用;收入超越4000元,能够减除20%的减除费用。
收入-减除费用=预扣预缴应征税所得额,应征税所得额不同,对应的税率和速算扣除数不同,详细能够对应劳务报酬税率表。
计算公式如下:
预扣预缴应征税所得额=劳务报酬(少于4000元)-800元
预扣预缴应征税所得额=劳务报酬(超越4000)*(1-20%)
应预扣预缴税额=预扣预缴应征税所得额*预扣率-速算扣除数
四、案例解说
情形1、
按次/按月劳务报酬(不含税)<=800元,
预缴个税=0元
情形2、
800 <劳务报酬(不含税)<=4000元
税率对应20%,速算扣除数0
比方个人获得一次性劳务报酬3000元,
预缴个税=(3000-800)*20%=440元
情形3、
4000 <劳务报酬(不含税)<=2万元
税率对应20%,速算扣除数0
比方个人获得一次性劳务报酬1万元
预缴个税=10000*(1-20%)*20%=1600元
情形4、
2万元 <劳务报酬(不含税)<=5万元
税率对应30%,速算扣除数2000
比方个人获得一次性劳务报酬4万元
预缴个税=40000*(1-20%)*30%-2000=7600元
情形5、
劳务报酬(不含税)>=5万元
税率对应40%,速算扣除数7000
比方个人获得一次性劳务报酬8万元
预缴个税=80000*(1-20%)*40%-7000=18600元
劳务费用计算,6000元劳务费怎样计算个税啊,该交几啊
000元劳务费怎样计算个税啊,该交几啊
个人所得税分 工资薪金所得、劳务报酬所得、中彩偶尔所得、全年一次性奖金(年终奖)等等类别,算法各不相同。
用WM 智 能手 机工具:《Smart个税计算器》,自动计算:
6000元劳务费的个税为:960元。
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劳务费税率的问题
给劳务工发放工资的时分,还需求计提劳务工的个人所得税么?
是的。一切发工资单位都有代扣代缴的义务。
是依照几级累计税率计提的?
不是,税法规则,“劳务报酬所得,适用比例税率,税率为百分之二十。”
如今找个劳务公司挂靠,
为什么要找劳务公司挂靠?你们能够直接劳务费支付啊,劳务费支付又不要发票做账。
我们依照计提之后的总金额给劳务公司,然后让他们去税务局开发票,是么?
最好直接交地税,把完税证明给他们就行了。假如你把税款给他们,他们不交税而是本人用了怎样办?到时还是你有费事。
他们的税率是7.5%么,
估量你说的7.5%是挂靠公司向你们要的停业税及附加,这块儿的综合税率大致是5.6%(停业税、城建税、教育费附加和中央教育费附加)
他们开的发票里面含有个税么?
不会含个税的,由于个税只要完税证明,不需求,也不能开发票。
从上面的这些问题看,你们找的这家劳务公司太不靠谱,最少不老实。
个人劳务费税率表计算,如一次劳务报酬是35580元,应交劳务税几?
应交个人所得税:35580×(1-20%)×30% -2000=6539.20元
关于税务局代开劳务费发票(最好是太原的)
1、个人到税务代开劳务发票,综合税率是7.55%左右。
2、公司到税务代开劳务发票
(1)停业税:税率为5%。
(2)城建税:停业税税额的7%。
(3)教育费附加:停业税税额的3%。
(4)个人所得税(或企业所得税)2%。
3、假如是企业对企业开劳务费发票
(1)停业税:税率为5%。
(2)城建税:停业税税额的7%。
(3)教育费附加:停业税税额的3%。
4、稿酬所得以个人每次获得的收入,定额或定率减除规则费用后的余额为应征税所得额,每次收入不超越4000元,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。适用20%的比例税率,并按规则对应征税额减征30%,计算公式为:
(1)每次收入不超越4000元的:
应征税额=(每次收入额-800)*20%*(1-30%)
(2)每次收入在4000元以上的:
个人所得税的征税对象
一、征税对象
1、工资、薪金所得
2、劳务报酬所得
3、稿酬所得
4、特许权运用费所得
5、运营所得
6、财富租赁所得
7、财富转让所得
8、利息、股息、红利所得
9、偶尔所得
其中,居民征税人1-4项为综合所得,按年兼并征税;非居民1-4项按月或次分项交纳;征税人获得5-9项所得,分别征税。
二、留意要点
1.不属于工资薪金所得的收入
(1)独生子女补贴;
(2)执行公务员工资制度未归入根本工资总额的补贴、津贴差额和家眷成员的副食品补贴;
(3)托儿补助费;
(4)差旅费津贴、误餐补助。
2.工资薪金与劳务报酬的区别:有无雇佣关系
(2018年10月起两个项目兼并课税,但扣除项目金额不同)
3.稿酬所得不属于特许权运用费所得
4.股票转让所得暂不征收个人所得税
劳务报酬个人所得税计算办法及汇算清缴2020
一、政策阐明
1、居民个人预扣预缴办法
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权运用费所得时,按以下办法预扣预缴个人所得税,并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》(见附件1)。年度预扣预缴税额与年度应征税额不分歧的,由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
——摘自《国度税务总局 关于全面施行新个人所得税法若干征管衔接问题的公告国度税务总局公告2018年第56号》
2、第二十五条获得综合所得需求办理汇算清缴的情形包括:
(二)获得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权运用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超越6万元;
——摘自《中华人民共和国个人所得税法》
二、劳务报酬所得预扣预缴
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得,应当依照以下办法按次或者按月预扣预缴税款:
(1)以收入减除费用后的余额为收入额
(2)每次收入不超越四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算
(3)以每次收入额为预扣预缴应征税所得额
(4)适用以下个人所得税预扣率表
级数 | 预扣预缴应征税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超越20000元的 | 20 | 0 |
2 | 超越20000元至50000元的局部 | 30 | 2000 |
3 | 超越50000元的局部 | 40 | 7000 |
阐明:预扣预缴环节,不能享用“三险一金”专项扣除、子女教育、继续教育等六项专项附加扣除等个税抵扣项目。
三、劳务报酬所得汇算清缴
依据规则,居民个人获得综合所得,按年计算个人所得税。
这里的“综合所得”指的是:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权运用费所得。
详细的个人所得税综合所得应征税额计算办法如下:
(1)以每一征税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法肯定的其他扣除后的余额,为应征税所得额。
(2)综合所得,适用以下个人所得税超额累进税率表
级数 | 累计预扣预缴应征税所得额 | 预扣率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超越36000元的局部 | 3 | 0 |
2 | 超越36000元至144000元的局部 | 10 | 2520 |
3 | 超越144000元至300000元的局部 | 20 | 16920 |
4 | 超越300000元至420000元的局部 | 25 | 31920 |
5 | 超越420000元至660000元的局部 | 30 | 52920 |
6 | 超越660000元至960000元的局部 | 35 | 85920 |
7 | 超越960000元的局部 | 45 | 181920 |
四、案例阐明
老王每月固定一处获得劳务报酬15000元,每月预缴个税:15000*(1-20%)*20%=2400(元),全年预缴个税28800元。
在办理个税综合所得汇算清缴时,减除6万元费用后,申请扣除个人按年缴付的社保费2000元,子女教育专项附加扣除年12000元、住房贷款利息专项附加扣除年12000元,无其他扣除项目。
那么,全年应征税所得额:180000*(1-20%)-60000-2000-12000-12000=58000,
则适用10%的综合所得税率,速算扣除数2520,
全年应征税款:58000*10%-2520=3280(元)
因而,老王可申请退税28800-3280=25520元。
现行个税法劳务报酬个人所得税计算办法
一、运用含税收入计算劳务报酬所得税的办法:
1、每次收入小于4000元,应征税所得额=每次收入-800
2、每次收入大于4000元,应征税所得额=每次收入×(1-20%)
依据应征税所得额肯定对应税率与速算扣除数。
应纳所得税额=每次收入总额×(1-20%)×税率-速算扣除数
级数 | 每次应征税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超越20000元 | 20 | 0 |
2 | 超越20000元-50000元的局部 | 30 | 2000 |
3 | 超越50000元的局部 | 40 | 7000 |
二、依据上述根本计算办法,推导出以下运用税后收入计算税前收入的办法:
1、不含税收入额不超越800元的,不交税,故不含税收入额=含税收入额
2、不含税收入额不超越3360元的:
应征税所得额=(不含税收入额-800)÷(1-税率)
含税收入总额=应征税所得额+800
3、不含税收入额超越3360元的:
含税收入总额=(不含税收入额-速算扣除数)÷换算系数
级数 | 不含税劳务报酬收入额 | 税率 | 速算扣除数 | 换算系数(%) | 计算公式 |
1 | 未超越3360元的局部 | 20 | 0 | 无 | (X-800)÷(1-20%)+800 |
2 | 超越3360-21000元的局部 | 20 | 0 | 84 | X÷84% |
3 | 超越21000-49500元的局部 | 30 | 2000 | 76 | (X-2000)÷76% |
4 | 超越49500元的局部 | 40 | 7000 | 68 | (X-7000)÷68% |
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1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:新房还沒装修入住物业就要我们交物业费,请问这合法吗
分析:国家对此并没有明确规定,如果业主与物业管理公司在物业管理合同中规定业主要支付装修管理费,那么业主就要按合同支付管理费;如果双方并没有这种约定,那么物业管理公司就不能向业主收取装修管理费
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1年前
林二七 · 普通用户 近期解答 2 人
问题:跟朋友一起喝酒,结果因为他喝太多导致死亡,其他跟着一起喝酒的朋友需要承担什么法律责任么
分析:你好,以上情况如果没有强制劝酒等情况不应当承担责任,具体可以面谈帮助分析。
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1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:我想和丈夫离婚,但他向我要钱,不给钱就不离,我该怎么办。
分析:你好,可以去起诉离婚
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:您好,我的跟别的男人跑了三年了,也联系不上,我想离婚怎么离婚呀
分析:您好,可以直接向法院提起离婚诉讼,如果因找不到被告而无法通过直接送达、邮寄送达或其它方式送达诉讼材料和开庭传票的,可由法院进行公告送达,公告期为公告刊登之日起60日。60日后,若对方不到庭,法院会缺席宣判的。
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:被流浪猫狗咬伤谁担责?
分析:您好,如果流浪狗和流浪猫被人收留了,流浪狗和流浪猫的收留者就是动物的管理人了,被人收留的流浪狗和流浪猫造成他人损害的,动物管理人也就是收留者应当承担侵权责任。但如果只是好心人路过的时候或者偶尔去喂养它们一下,流浪狗和流浪猫没有事实上的主人或者管理人,这就无法确定承担侵权责任的主体。这种无人管理的流浪狗、流浪猫伤人的案例目前在我国存在法律空白。
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1年前
王飞 · 普通用户 近期解答 6 人
问题:农村盖房子时工人摔伤应向谁索赔?
分析:您好,根据《最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释》第十一条规定,雇员在从事雇佣活动中遭受人身损害,雇主应当承担赔偿责任,雇员在从事雇佣活动中因安全生产事故遭受人身损害,发包人、分包人知道或者应当知道接受发包或者分包业务的雇主没有相应资质或者安全生产条件的,应当与雇主承担连带赔偿责任。根据《侵权责任法》第三十五条规定,个人之间形成劳务关系,提供劳务一方因劳务自己受到损害的,根据双方各自的过错承担相应的责任。黄某系发包方,与孙某形成了建房承揽合同关系,孙某与李某则为雇佣关系。李某因脚手架松动而摔下,如其并不存在过错,则孙某作为雇主应对李某在建房过程中遭受的人身损害承担赔偿责任。黄某欲建四层楼房,按照相关法律法规规定应由具备相应资质的施工方来承建。黄某在明知孙某无任何资质的情况下而选用孙某为承建人,其在承建人的选用上存在过错。故李某可要求黄某与孙某共同承担赔偿责任。
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1年前
罗大哥 · 普通用户 近期解答 20 人
问题:车辆买卖未过户,事故风险谁承担
分析:您好,我国《物权法》第二十三条规定:“动产物权的设立和转让,自交付时发生效力,但法律另有规定的除外。”第二十四条规定:“船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭,未经登记,不得对抗善意第三人。”这就是说,机动车买卖,只要车辆交付给了买主,车辆的所有权就立即发生转移,未过户登记不影响所有权转移和风险承担。车辆交付后而未办理过户登记手续的,其间发生事故,责任也应该是由车辆的买受人承担。
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1年前
林十八 · 普通用户 近期解答 1 人
问题:房屋采光权受损害怎么办
分析:根据《物权法》第八十九条对采光权进行了明文规定,建造建筑物,不得违反国家有关工程建设标准,妨碍相邻建筑物的通风、采光和日照。当采光权受到侵犯时,《物权法》第三十二条规定受害人可选择和解、调解、仲裁或诉讼方式解决。受害人依据《物权法》第三十七条的规定,“可以请求损害赔偿,也可以请求承担其他民事责任”。是否侵犯采光权’首先要看影响采光和日照的房屋是否属于违章建筑。如果是经过审批的合法建筑,则当亊人可以另行提起行政诉讼,由法院按照行政诉讼程序进行审理和裁决。你可以依照相关的法律法规与对方当亊人进行协商,如协商不成可以到人民法院起诉。